【正文】 學(xué) 院 商 學(xué)院 專 業(yè) 財(cái)務(wù)管理 年 級(jí) BE1108 學(xué) 號(hào) 111004270805 姓 名 蔡 熤 導(dǎo) 師 李占國 定稿日期： 2021 年 5 月 20 日 上海電機(jī)學(xué)院商學(xué)院畢業(yè)論文 I 摘 要 內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)自我管理的重要手段，企業(yè)可以通過一個(gè)健全完善的內(nèi)部控制貫徹實(shí)行有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)公司規(guī)章弧度，實(shí)現(xiàn)對單位內(nèi)部的工作運(yùn)行進(jìn)行有效的控制和監(jiān)督，可以對提供可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告信息提供合理的保障，防范企業(yè)資產(chǎn)不合理流失等其他相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，最終能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，得到更全面的發(fā)展。 關(guān)鍵詞 ： 管理 ， 內(nèi)部控制 ， 建議 上海電機(jī)學(xué)院商學(xué)院畢業(yè)論文 II ABSTRACT The institution of internal control is an important method of modern corporation to maintain selfgovernment. A thorough internal control can provide effective management and supervision for every procedure in works if it is applied to every sections in corporation. The unite of outside laws and inside pany rules can greatly ensure reliable financial information as well as be helpful to prevent enterprise assets from gratuitous losing, finally help to realize operation target, being able to have an allsided development. However, the system of internal control in our country now is not plete and short in executing , which lead to a poorer effect. One important reason of this phenomenon is taking no account of internal control by management layer. The paper will first explain the conception of enterprises’ internal control, and try to narrate the problems which internal control system have now. Then it is mainly about the solution to the existing problems. And finally it will go to a conclusion and an expectation to enterprises’ internal control. KEY WORDS: Management, Internal control, Suggestion 上海電機(jī)學(xué)院商學(xué)院畢業(yè)論文 III 目 錄 1 緒論 .................................................. 1 選題背景 ........................................................... 1 研究的目的與意義 ................................................... 1 2 我國 企業(yè)內(nèi)部控制的 概念及 現(xiàn)狀分析 ......................... 2 企業(yè)內(nèi)部控制的概念 ................................................. 2 我國 企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析 ......................................... 2 3 企業(yè)內(nèi)部控制不健全的原因分析 ............................ 5 企業(yè)對內(nèi)部控制不甚重視 ............................................. 5 公司治理結(jié)構(gòu)不完善 ................................................. 5 對市場經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄 ............................................. 5 缺乏對 企業(yè) 內(nèi)部控制的監(jiān)督機(jī)制 ....................................... 6 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中薄弱環(huán)節(jié)有待提高 ..................................... 6 4 完善 我國 企業(yè)內(nèi)部控制的對策 .............................. 7 內(nèi)部控制文化建設(shè) ................................................... 7 實(shí)現(xiàn)組織規(guī)劃控制 ................................................... 8 完善激勵(lì)和約束機(jī)制 ................................................ 10 加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)力度 ............................................ 12 加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中薄弱環(huán)節(jié)的內(nèi)控 .................................. 13 5 結(jié)論 ................................................. 16 參考文獻(xiàn) ............................................... 17 致謝 ................................................... 18 上海電機(jī)學(xué)院商學(xué)院畢業(yè)論文 1 1 緒 論 選題背景 在如今市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的背景下，企業(yè)要想得到充分的發(fā)展，需要建立健全內(nèi)部控制制度使其與外部環(huán)境的不斷發(fā)展相適應(yīng)，尤其是要與不斷更新，適應(yīng)發(fā)展的法律法規(guī)的外部控制相呼應(yīng)。在發(fā)展制造能力、銷售能力等的大潮之下，企業(yè)的內(nèi)部控制亦應(yīng) 得到完善和提高。因此建立健全以及如何建立健全有效的內(nèi)部控制以及確保其得到貫徹的執(zhí)行是非常有意義的論題，值得重視。 現(xiàn)在的企業(yè)內(nèi)控問題的根源都在于缺乏一個(gè)良好的內(nèi)控環(huán)境。萬事開頭難，只要員工們能夠認(rèn)可內(nèi)控文化，也就能夠各自以身作則，擰成一股繩。 前者是由控制與被控制方，例如上級(jí)與下級(jí)之間，存在利益沖突等矛盾。 后者是相應(yīng)的授權(quán)過于集中的問題。內(nèi)控的授權(quán)不但面要廣，要普及到每一個(gè)控制點(diǎn)，同時(shí) 授權(quán)也要分配合理，做到人人有責(zé)，人人有權(quán)。 其次就是無形的公司風(fēng)氣腐敗的風(fēng)險(xiǎn)，對于企業(yè)內(nèi)個(gè)別內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，不能因?yàn)槭切栴}就不放在心上，單獨(dú)的個(gè)體鉆內(nèi)控漏洞行為 可能是隱蔽的，也可能基于多種因素而擴(kuò)散到更多的人。如果企業(yè)內(nèi)部本身就存在著矛盾，就沒有專業(yè)嚴(yán)格的技術(shù)與信心和精神去和外部同行進(jìn)行競爭。 一是上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)設(shè)立內(nèi)控后本身就不重視或不愿意去執(zhí)行，使內(nèi)控浮于表面。 因此從這兩個(gè)方面來看，內(nèi)控虛設(shè)或未深入都是企業(yè)整體價(jià)值觀的問題。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的不對稱性 或 失真 內(nèi)控問題中最主要的問題就是財(cái)務(wù)問題。如果內(nèi)控缺失，員工就更容易趁機(jī)編造、編造虛假財(cái)務(wù)信息。 內(nèi)控的作用也不僅僅表現(xiàn)在激發(fā)員工的工作熱情和態(tài)度，更是能夠在內(nèi)控制度存在漏洞或失效的時(shí)候形成一道無形的防線，使規(guī)定不是存在于白紙黑字上，而是存在于每個(gè)人的心中。所以當(dāng)務(wù)之急，重中之重是理解內(nèi)控的意義和作用，真心地愿意為建設(shè)和維護(hù)有效且適用的內(nèi)控付出努力和不斷嘗試，因?yàn)橹挥袑?nèi)控絕對重視，才能積極并堅(jiān)持把內(nèi)控建設(shè)貫穿始終，才能最終建立起良好的企業(yè)內(nèi)控環(huán)境，并通過實(shí)施得到理想的效果。這樣做會(huì)導(dǎo)致縱向?qū)蛹?jí)之間的矛盾，主要表現(xiàn)為下級(jí)對上層的質(zhì)疑和不滿，并且這樣一個(gè)不公平的工作狀態(tài)會(huì)影響員工的工作積極性，使其上進(jìn)的意愿受到打擊，更嚴(yán)重的是被上級(jí)的不良氛圍所影響，而消極工作，對上敷衍，進(jìn)而有貪謀私利的傾向。不論是上級(jí)還是下級(jí)，都應(yīng)當(dāng)時(shí)刻相互監(jiān)督與牽制，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)指出與解決。內(nèi)部控制存在的一大意義之一就是防范風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)控的工作內(nèi)容自然也首先要經(jīng)過識(shí)別可能的風(fēng)險(xiǎn)并評估風(fēng)險(xiǎn)。然而對各種風(fēng)險(xiǎn)不能發(fā)現(xiàn)不能認(rèn)識(shí)的問題是所有問題的根源。內(nèi)控制度一般是由管理層等掌有實(shí)權(quán)