《現(xiàn)金流量表編制講座》經(jīng)典課程-文庫吧
2025-04-14 20:31 本頁面
【正文】 = + 銷售收現(xiàn) 應(yīng)收賬款（期初 期末） 應(yīng)收票據(jù)（期初 期末） 預(yù)收賬款（期末 期初） 本期計提的壞賬準備（ ） 本期轉(zhuǎn)回的壞賬準備（ +） 現(xiàn)金折扣、票據(jù)貼現(xiàn)（ ） 以非現(xiàn)資產(chǎn)抵應(yīng)收款（ ） ② ―收到的稅費返還”項目 反映企業(yè)收到返還的各種稅費，如收到的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、關(guān)稅和教育費附加返還款等。 ③ ―收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目。反映企業(yè)除了上述各項目外，收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流入。 如經(jīng)營性租賃收到的 租金 （其他業(yè)務(wù)收入）、 罰款 收入（營業(yè)外收入）、收到 押金（其他應(yīng)付款）、流動資產(chǎn)損失中由個人 賠償 的現(xiàn)金收入（其他應(yīng)收款）等。 三、現(xiàn)金流量表的編制方法 ——分析填列法 (一 )經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的編制方法 2. 流出 ① 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 存貨（期末 期初） 進項稅額 = + 應(yīng)付賬款（期初 期末） 應(yīng)付票據(jù)（期初 期末） 預(yù)付賬款（期末 期初） 本期計提的存貨準備（ +） 本期轉(zhuǎn)回的存貨準備（ ） 取得現(xiàn)金折扣（ ） 非外購增加存貨（ ） 非外銷減少存貨（ +） 非付現(xiàn)成本（折舊）（ ） 計入成本工資、福利（ ） 購貨付現(xiàn) 基礎(chǔ) 初步調(diào)整 再調(diào)整 ② ―支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目。反映企業(yè)實際支付給職工的各種薪酬，與 應(yīng)付職工薪酬 賬戶的核算范圍相同（但非貨幣性福利與權(quán)益結(jié)算的股份支付不屬于現(xiàn)金流出）。 ? 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 = 生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用中職工薪酬 +應(yīng)付職工薪酬（年初余額 期末余額） [應(yīng)付職工薪酬（在建工程）的（年初余額 期末余額） ]
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