現(xiàn)金流量表編制講座經(jīng)典課程-wenkub
2023-05-16 20:31:52 本頁面
【正文】 其他貨幣資金 現(xiàn)金等價物 現(xiàn)金等價物 期限短 流動性強(qiáng) 價值變動風(fēng)險(xiǎn)很小 從購買日起三個月內(nèi)到期 上市交易 易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金 （二）現(xiàn)金流量及分類 現(xiàn)金流量 是指企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入、流出和凈額。 ※ 注意：現(xiàn)金內(nèi)部相互之間的轉(zhuǎn)換不會產(chǎn)生現(xiàn)金的流入和流出。 優(yōu)先順序： “籌資活動 ——投資活動 ——經(jīng)營活動”。 如經(jīng)營性租賃收到的 租金 （其他業(yè)務(wù)收入）、 罰款 收入（營業(yè)外收入）、收到 押金（其他應(yīng)付款）、流動資產(chǎn)損失中由個人 賠償 的現(xiàn)金收入（其他應(yīng)收款）等。反映企業(yè)按規(guī)定支付的各項(xiàng)的稅費(fèi)。 ④ ―支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目。 要求：計(jì)算出該公司現(xiàn)金流量表中“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（ ）萬元。 ② ―取得借款所收到的現(xiàn)金”： 反映企業(yè)舉借各種長、短期借款所收到的現(xiàn)金。 注意：償還的債券利息、借款利息，在“分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。 ③ ―支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目。 ―凈利潤”：該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)利潤表的“凈利潤”項(xiàng)目的“本期金額”欄的數(shù)字填列。 3. 現(xiàn)金流量凈額 現(xiàn)金流量凈額 =現(xiàn)金流入 –現(xiàn)金流出 練習(xí)：下列現(xiàn)金收支屬于現(xiàn)金流量表中的哪一項(xiàng)？ （ 1）銷售商品收到的增值稅額 （ 2）收回應(yīng)收賬款收到的現(xiàn)金 （ 3）償還應(yīng)付賬款支付的現(xiàn)金 （ 4）支付給在建工程人員的工資 （ 5）支付給生產(chǎn)工人的工資 （ 6）支付資本化（計(jì)入在建工程）利息。 包括實(shí)際支付的現(xiàn)金股利（利潤）、借款利息、債券利息等。 反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入。 凈額 =發(fā)行收入 發(fā)行費(fèi)用 1. 流入 發(fā)行費(fèi)：傭金、手續(xù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、咨詢費(fèi)、印刷費(fèi)等。 如經(jīng)營租賃支付的 租金 、 罰款 支出、支付 差旅費(fèi) 、支付業(yè)務(wù) 招待費(fèi) 、支付 保險(xiǎn)費(fèi) 、支付的 離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用 等。
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