現(xiàn)金流量表編制講座經(jīng)典課程(參考版)
2025-05-14 20:31本頁(yè)面
【正文】 ―凈利潤(rùn)”：該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)利潤(rùn)表的“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的“本期金額”欄的數(shù)字填列。 3. 現(xiàn)金流量?jī)纛~ 現(xiàn)金流量?jī)纛~ =現(xiàn)金流入 –現(xiàn)金流出 練習(xí)：下列現(xiàn)金收支屬于現(xiàn)金流量表中的哪一項(xiàng)？ （ 1）銷售商品收到的增值稅額 （ 2）收回應(yīng)收賬款收到的現(xiàn)金 （ 3）償還應(yīng)付賬款支付的現(xiàn)金 （ 4）支付給在建工程人員的工資 （ 5）支付給生產(chǎn)工人的工資 （ 6）支付資本化（計(jì)入在建工程）利息。 ③ ―支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目。 包括實(shí)際支付的現(xiàn)金股利（利潤(rùn)）、借款利息、債券利息等。 注意：償還的債券利息、借款利息，在“分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。 反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入。 ② ―取得借款所收到的現(xiàn)金”： 反映企業(yè)舉借各種長(zhǎng)、短期借款所收到的現(xiàn)金。 凈額 =發(fā)行收入 發(fā)行費(fèi)用 1. 流入 發(fā)行費(fèi)：傭金、手續(xù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、咨詢費(fèi)、印刷費(fèi)等。 要求：計(jì)算出該公司現(xiàn)金流量表中“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（ ）萬(wàn)元。 如經(jīng)營(yíng)租賃支付的 租金 、 罰款 支出、支付 差旅費(fèi) 、支付業(yè)務(wù) 招待費(fèi) 、支付 保險(xiǎn)費(fèi) 、支付的 離退休人員的各項(xiàng)費(fèi)用 等。 ④ ―支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目。 如：支付的增值稅、所得稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、車船使用稅、預(yù)交的營(yíng)業(yè)稅等。反映企業(yè)按規(guī)定支付的各項(xiàng)的稅費(fèi)。反映企業(yè)實(shí)際支付給職工的各種薪酬，與 應(yīng)付職工薪酬 賬戶的核算范圍相同（但非貨幣性福利與權(quán)益結(jié)算的股份支付不屬于現(xiàn)金流出）。 如經(jīng)營(yíng)性租賃收到的 租金 （其他業(yè)務(wù)收入）、 罰款 收入（營(yíng)業(yè)外收入）、收到 押金（其他應(yīng)付款）、流動(dòng)資產(chǎn)損失中由個(gè)人 賠償 的現(xiàn)金收入（其他應(yīng)收款）等。 ③ ―收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目。 優(yōu)先順序： “籌資活動(dòng) ——投資活動(dòng) ——經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”。 如果不能確指，則可以列入
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