【正文】 度目標和實施方案 并組織實施 ； 明確項目 部各部門預算管理的職責和權限 ， 發(fā)揮各預算責任單位的職能作用 ； 合理配置項目所需各項資源和確定利用社會資源方案； 對 項目 經營活動進行 管理、 控制、監(jiān)督和分析； 評價 、考核 各責任主體 預算管理 工作業(yè) 績 ，提 出獎罰建議 。 第三節(jié) 全面預算管理的 基本原則 實用性與指導性 相 結合 ； 全面覆蓋，確保重點； 目標引導，過程控制； 10 量入為出，綜合平衡； 權責明確，分級實施； 規(guī)范運作，反饋及時。 第四節(jié) 全面預算管理的 特點 施工企業(yè)以其高市場化等特點決定了其組織相對靈活、管理模式多樣、工程項目自成 管理 體系等特點，使 施工企業(yè) 項目全面預算 管理體系建設有著很強的個性化，與其他企業(yè)的全面預算管理存在較大的差 別，就是同為 施工企業(yè)，其 項目全面預算 管理的體系 也有所差異。因此， 施工企業(yè)實施 項目全面預算 管理 應該結合 項目 自身特點，不能盲目照搬別人的東西 ，別人的管理模式只可參考和借鑒 。 第五節(jié) 全面預算管理的 適用范圍 適用 于 公司對外簽訂的主要施工承包合同項目 ， 包括土建施工項目、安裝施工項目、砼拌和及砂石系統(tǒng)運行等項目 ， 但 側 重點是中標金額較大，工期較長，經營和財務風險較大工程項目，以及本單位需要或上級單位要求的工程項目。 工期較短、合同金額較小的 工程項目經上級 預算管理委員會批準 后， 可以不編制 《項目全面預算報告》 。 第三章 全面預算管理組織 機構 和職責 分工 實 施 項目全面預算 管理 是一個浩大的 管理 工程。 項目全面預算 管理 的復雜性 在于在實施過程中項目管理者、各個層面的人員 需 在項目總戰(zhàn)略目標之下達成共識，形成 統(tǒng)一思維方式、 行為方式，最終形成一個有效的管理控制體系，在正確的目標指引下，采用正確的方式方法 和行為去 推動戰(zhàn)略 目標 實施。 第一節(jié) 預算 管理 委員會 及其職責 11 公司 層面應成立 預算管理委員會 ，它 是 公司 實施 預算管理的最高權力小組 。 預算 管理 委員會 負責人 由 單位行政一把手任主任，管理副職、總會計師和總工程師任副主任 。 成員由 市場開發(fā)部、工程技術部 、 生產 經營管理部 、 財務管理部、人力資源部、設備物資部、 資金管理部、 質量安全 部和 總經理工作部 等 主要 業(yè)務處室 組成。 下設委員會 辦公室 ，一般設在公司的 財務部。 預算 管理 委員會 履行的 主要 職責： 根據公司的經營戰(zhàn)略目標，制定預算管理規(guī)劃； 審議公司預算管理制度、規(guī)定及實施細則，明確預算管理工作體系，確定預算編制程序和方法 ， 制定各部門在預算管理中的職責等 ； 確定各經營時期實施預算管理的工程項目 和責任單位 、預算管理重點內容 和要 求 ； 審議、批準本單位預算方案， 審議、批準本單位預算調整方案，并負責向總經理辦公會議提交預算草案 ，對執(zhí)行過程中產生偏差的原因及采取的措施； 確定各二級單位的預算目標， 對預算管理辦公室提交的 二級單位編制的預算 報告 進行審查， 批準下發(fā)執(zhí)行 ； 對預算的執(zhí)行過程進行監(jiān)督 和 預算執(zhí)行過程中需調整的項目審議、批準 ， 協(xié)調、解決預算編制和執(zhí)行中出現的問題 ， 協(xié)調部門間的矛盾或分歧事項； 督促和檢查本單位預算方案的實施，審查年度預算執(zhí)行結果，分析預算執(zhí)行情況，并負責向總經理辦公會提交年度預算執(zhí)行情況報告； 根據 年度預算執(zhí)行情況報告，評價預算責任主體業(yè)績并審批獎罰方案。 第二節(jié) 預算 管理 委員會 辦公室 及其職責 12 公司總部應成立預算管理委員會辦公室，它 是預算 管理 委員會下設的常設執(zhí)行 小組 ， 可 設在財 務 部 ， 由財務部 牽頭 負責日常事務和協(xié)調工作 ，履行的 主要職責： 牽頭 起草或擬定公司預算管理的有關制度、規(guī)定及細則，搭建公司預算管理平臺， 明確 預 算管理的各項基礎工作 。 收集并提 供各部門 編制預算的參考資料 ， 牽頭設計、修訂和 提供各部門編制預算所需要的報表格式和填制內容要求 。 牽頭 組織公司預算的編制工作 ，進行各專業(yè)預算審核、綜合平衡和提出 調整 事項 ， 審查、 匯總 各部門和各二級單位 的初步預算，向 公司 預算管理委員會提交 預算報告 審批 草案 ，對已批準的預算分解下達執(zhí)行 ； 擬定預算調整初步意見，經預算管理委員會審核批準后下達調整事項。 組織對 項目實施預算管理布置工作、 對編制的預算報告進行初審和指導， 提 請預算 管理 委員會 對 項目全面預算 、年度 修正預算 進行審議批準 。 根據預算管理委員會批準的方案，及時批復下達各二級單位的預算指標， 與各部門共同監(jiān)督、檢查各項預算的執(zhí)行 ， 分析 預算 執(zhí)行結果與預算執(zhí)行差異 ， 對產生的差異進行分析，提出改進措施 。 定期匯總預算執(zhí)行情況的信息資料， 及時比較與分析實際執(zhí)行結果與預算的差異情況，解決存在的問題， 勸導各部門切實執(zhí)行預算有關事宜 ，實施控制與監(jiān)督，促進預算的順利執(zhí)行。 負責撰寫公司預算編制及執(zhí)行情況分析報告， 對 預算執(zhí)行情況進行評價，提出考核意見 和表彰方案 ， 并提交公司預算管理委員會審議 。 負責預算管理信息化工作，及時收集預算所需要 的各種信息、不斷的完善預算管理體系建設 。 13 負責處理預算管理委員會的日常事務。 第三節(jié) 預算管理 小組 及其職責 分局層面成立預算管理小組 ,預算管理 小組 負責人由 分局 行政一把手任 組長 ，管理副職、總會計師、總經濟師和總工程師任副 組長。成員由市場開發(fā)部、工程技術部、生產經營管理部 、財務管理部、人力資源部、設備物資部、質量安全部和分局長辦公室等主要業(yè)務處室組成。下設 小組 辦公室 ，一般設在分局的財務部。履行的主要職責： 根據分局的經營戰(zhàn)略目標，制定預算管理規(guī)劃；審議分局預算管理制度、規(guī)定及實施細則，明確預算管理工 作體系，確定預算編制程序和方法，細化各部門在預算管理中的職責等； 確定各經營時期實施預算管理的工程項目、預算管理重點內容和責任單位； 審議、批準本 分局 預算方案和調整方案，確定各在建項目的預算目標，并負責向分局長辦公會議提交預算草案； 確定各在建項目的預算目標，并提出建議批準項目的經營模式。對在建項目提交的預算報告進行審查，批準下發(fā)執(zhí)行，執(zhí)行過程中產生偏差的原因及采取的措施； 對預算的執(zhí)行過程進行監(jiān)督和預算執(zhí)行過程中需調整的項目審議、批準，協(xié)調、解決預算編制和執(zhí)行中出現的問題，協(xié)調部門間的矛盾 或分歧事項； 督促和檢查本單位預算方案的實施，審查年度預算執(zhí)行結果，分析預算執(zhí)行情況，并負責向分局長辦公會提交年度預算執(zhí)行情況報告； 根據年度預算執(zhí)行情況報告，評價預算責任主體業(yè)績并審批獎罰方案。 14 第四節(jié) 項目 預算管理 小組 及其職責 工程項目部 成立 項目全面預算 管理 小組 ，總負責人由項目經理擔任，總會計師（ 總經濟師或分管管理工作的 副職）擔任具體負責人。 成員由 財務會計、 工程技術、經營管理、人力資源、設備物資、質量安全 和 總經理工作部 等部門負責人組成 。 履行的 主要職責 ： 工程 項目 部 領導履行的 主要職責 。 項 目負責人： 是執(zhí)行 項目全面預算 管理的第一責任人，負責執(zhí)行 項目全面預算 管理的組織領導工作，對執(zhí)行結果的真實性、可靠性負責。 總會計師： 是執(zhí)行 項目全面預算 管理的直接責任人，具體組織、協(xié)調各部門開展相關工作，保障各項工作規(guī)范、有序、受控開展，不斷增強本項目全面預算 管理 執(zhí)行能力，提高執(zhí)行水平，對執(zhí)行結果準確性負責。 總經濟師 （或分管經營管理工作的副職） ： 負責組織相關部門和人員測算、編制、調整合同 預計 總收入與合同預計總成本，并對其真實性和可靠性負責。 總工程師（或分管工程技術工作的副職） ：負責組織相關部門和人員編制實施 階段施工技術方案及資源配置方案，對其可行性和優(yōu)化性負責。 各 部門 需 履行 的 主要職責 。 在 項目全面 預算管理中，工程技術、經營管理、財務會計、人力資源、設備物資、質量安全 和綜合管理 等部門 需 履行的主要職責 ： 工程技術部 ： 負責編制和 提供項目和年度施工組織設計，包括 施工技術方案 、 工程進度計劃（包括項目總進度計劃和年度進度計劃）資源配置方案， 主要實物工程量 統(tǒng)計表 ， 剩余工程量測算表和測算資料；參與合同預計總成本的編制，參與對合同執(zhí)行情況的對比分析，參與審批、審查下級執(zhí)行 小組 申報的相關事項。 并及時將施工中與施工組織設計不 相符的部 15 分反饋給相關預算部門，以便糾正偏差或調整預算。科技開發(fā)部門提供年度科技開發(fā)項目和科技開發(fā)經費預算，編制調整預算并按照經審批的預算開展科技開發(fā)工作。 提供施工組織設計，并提交預算編制需要的各項資源清單、進退場等計劃時間；工程技術部提供安全措施，并提交預算編制需要的資源清單、進退場等計劃時間。 經營管理部 ： 負責與財務部門共同合理劃分成本核算明細對象，建立相應的成本管理體系；根據與客戶簽訂的合同情況確定合同初始收入；根據日常結算和變更、索賠、獎勵等情況確定增加、減少的收入項目，并確定變動調整后的合同總收入； 結合工程技術部門編制的施工技術方案和資源配置方案，按照合同工程量清單、企業(yè)內部定額以及分包方案編制初始合同預計總成本；根據工程技術部門測定的剩余工作量，按照實際消耗定額情況以及當前市場價格水平編制剩余工程預計成本，結合財務部門核算統(tǒng)計的實際發(fā)生成本編制合同執(zhí)行各期的合同預計總成本；對合同執(zhí)行情況尤其是實際成本與目標成本進行對比分析；在合同執(zhí)行過程中不斷總結分析成本消耗情況，制定并不斷完善企業(yè)內部定額；參與審批、審查下級執(zhí)行 小組 申報的相關事項。負責編制《預計合同初始總收入、總成本審批表》、《預計合同初始總收入 分年度明細表》、《預計合同初始總成本匯總明細表》，并編寫編制說明。 財務會計部 ： 根據合同簽訂的內容，與經營管理部門共同合理劃分建造合同核算明細對象，明確合同分立、合并事項；負責核算實際發(fā)生成本；向經營管理部門提供累計已發(fā)生的成本，協(xié)助配合經管部門編制合同預計總成本；參與對合同執(zhí)行情況的對比分析，參與審批、審查下級執(zhí)行 小組申報的相關事項。 16 人力資源部 ： 向經營管理部門提供項目人力資源配置計劃及薪金標準，協(xié)助測算人工單價，參與編制合同預計總成本；參與對合同執(zhí)行情況的對比分析。 設備物資部 ： 向經營管理部門提交設備資 源配置計劃、 設備采購計劃和支付計劃 、設備修理預算，參與編制合同預計總成本；提供主要材料消耗情況，參與對合同執(zhí)行情況的對比分析。 質量安全部 ： 制定 質量安全 措施 ， 編制質量安全實施方案，編制安全經費預算，參與編制合同預計總成本；參與對建造合同執(zhí)行情況的對比分析。 總經理工作部 ： 制定辦公費用開支計劃，編制年度辦公用品采購計劃，年度辦公費用預算，嚴格按照審批計劃采購、保管和領用。 各 單位組織 小組 情況和職能部門職責劃分若與本細則內容存在差異，可以根據本單位實際情況對上述部門職責進行合并、分拆，但必須將上述職責明確到具體 的部門中，并做好各部門之間的銜接工作，形成職責明確、體系清晰、保障有力的組織體系，確保 項目全面預算 管理 執(zhí)行各項工作有效開展。 第四章 全面預算編制的準備工作 第一節(jié) 確定施工組織設計 我們每 承 建一個工程 ，在項目管理策劃或預算編制時 ， 都應 結合 中標工程 項目施工現場的實際情況 ， 所在地的經濟、自然地理條件、施工 工藝 、工期安排 、企業(yè)可用資源等 實際情況 ， 編制 技術上先進可行 、資源利用效率發(fā)揮優(yōu)級和 經濟合理的 施工總組織設計（以下簡稱“施組”） 和 施工 技術 方案。 “施組” 的基本宗旨是制定科學合理的 技術 方案、施工 措施 ，合理安排施工順序和進度，有效利用施工場地，優(yōu)化 資源 配置和節(jié)約資金等 17 生產要素， 使 施工有計劃、有節(jié)奏、能夠保證質量、進度、安全、文明 施工正常進行 ?！笆┙M”和技術方案是項目經營 最終 能否 達到 取得良好的經濟效益 和社會效益目的 非常關鍵、重要的環(huán)節(jié)之一 。 技術組編制優(yōu)化的施工規(guī)劃、制定資源配置計劃與方案 中 包括施工措施、進度計劃、資源 配置明細表 。 施工規(guī)劃 由項目部組織專家進行評審、由項目經理組織審定、 上級單位 技術中心批準 ；同時由技術組牽頭、經營管理部門配合制定工程分包策劃預案，明確分包范圍、工程量和邊界條件 ，對人力、設備資源在現有社會分包市場與內部資源市場進行商務配置 ； 同時明確自營工程所需資源的購買、內部租賃、外部租賃的商務配置方案。 “施組” 要 完成項目部內部審批程序 。 由于各公司對項目管理模式不同，有著不同要求，目前我公司要求是： 對 公司直管工程項目部 要求 報經公司技術中心或公司有關職能審批，項目部根據公司審批意見 ， 對“施組”完善后報經監(jiān)理單 位審批同意后，“施組”方可成為編制“預算”的依據。對 分局 管 理 工程項目部要求 報經所屬分局審批，項目部根據分局審批的 意見，對 施組”完善 后， 報經監(jiān)理單位審批同意后，