【正文】 度目標(biāo)和實(shí)施方案 并組織實(shí)施 ； 明確項(xiàng)目 部各部門預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限 ， 發(fā)揮各預(yù)算責(zé)任單位的職能作用 ； 合理配置項(xiàng)目所需各項(xiàng)資源和確定利用社會(huì)資源方案； 對(duì) 項(xiàng)目 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行 管理、 控制、監(jiān)督和分析； 評(píng)價(jià) 、考核 各責(zé)任主體 預(yù)算管理 工作業(yè) 績(jī) ，提 出獎(jiǎng)罰建議 。 第三節(jié) 全面預(yù)算管理的 基本原則 實(shí)用性與指導(dǎo)性 相 結(jié)合 ； 全面覆蓋，確保重點(diǎn)； 目標(biāo)引導(dǎo)，過(guò)程控制； 10 量入為出，綜合平衡； 權(quán)責(zé)明確，分級(jí)實(shí)施； 規(guī)范運(yùn)作，反饋及時(shí)。 第四節(jié) 全面預(yù)算管理的 特點(diǎn) 施工企業(yè)以其高市場(chǎng)化等特點(diǎn)決定了其組織相對(duì)靈活、管理模式多樣、工程項(xiàng)目自成 管理 體系等特點(diǎn)，使 施工企業(yè) 項(xiàng)目全面預(yù)算 管理體系建設(shè)有著很強(qiáng)的個(gè)性化，與其他企業(yè)的全面預(yù)算管理存在較大的差 別，就是同為 施工企業(yè)，其 項(xiàng)目全面預(yù)算 管理的體系 也有所差異。因此， 施工企業(yè)實(shí)施 項(xiàng)目全面預(yù)算 管理 應(yīng)該結(jié)合 項(xiàng)目 自身特點(diǎn)，不能盲目照搬別人的東西 ，別人的管理模式只可參考和借鑒 。 第五節(jié) 全面預(yù)算管理的 適用范圍 適用 于 公司對(duì)外簽訂的主要施工承包合同項(xiàng)目 ， 包括土建施工項(xiàng)目、安裝施工項(xiàng)目、砼拌和及砂石系統(tǒng)運(yùn)行等項(xiàng)目 ， 但 側(cè) 重點(diǎn)是中標(biāo)金額較大，工期較長(zhǎng)，經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大工程項(xiàng)目，以及本單位需要或上級(jí)單位要求的工程項(xiàng)目。 工期較短、合同金額較小的 工程項(xiàng)目經(jīng)上級(jí) 預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn) 后， 可以不編制 《項(xiàng)目全面預(yù)算報(bào)告》 。 第三章 全面預(yù)算管理組織 機(jī)構(gòu) 和職責(zé) 分工 實(shí) 施 項(xiàng)目全面預(yù)算 管理 是一個(gè)浩大的 管理 工程。 項(xiàng)目全面預(yù)算 管理 的復(fù)雜性 在于在實(shí)施過(guò)程中項(xiàng)目管理者、各個(gè)層面的人員 需 在項(xiàng)目總戰(zhàn)略目標(biāo)之下達(dá)成共識(shí)，形成 統(tǒng)一思維方式、 行為方式，最終形成一個(gè)有效的管理控制體系，在正確的目標(biāo)指引下，采用正確的方式方法 和行為去 推動(dòng)戰(zhàn)略 目標(biāo) 實(shí)施。 第一節(jié) 預(yù)算 管理 委員會(huì) 及其職責(zé) 11 公司 層面應(yīng)成立 預(yù)算管理委員會(huì) ，它 是 公司 實(shí)施 預(yù)算管理的最高權(quán)力小組 。 預(yù)算 管理 委員會(huì) 負(fù)責(zé)人 由 單位行政一把手任主任，管理副職、總會(huì)計(jì)師和總工程師任副主任 。 成員由 市場(chǎng)開發(fā)部、工程技術(shù)部 、 生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)管理部 、 財(cái)務(wù)管理部、人力資源部、設(shè)備物資部、 資金管理部、 質(zhì)量安全 部和 總經(jīng)理工作部 等 主要 業(yè)務(wù)處室 組成。 下設(shè)委員會(huì) 辦公室 ，一般設(shè)在公司的 財(cái)務(wù)部。 預(yù)算 管理 委員會(huì) 履行的 主要 職責(zé)： 根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，制定預(yù)算管理規(guī)劃； 審議公司預(yù)算管理制度、規(guī)定及實(shí)施細(xì)則，明確預(yù)算管理工作體系，確定預(yù)算編制程序和方法 ， 制定各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)等 ； 確定各經(jīng)營(yíng)時(shí)期實(shí)施預(yù)算管理的工程項(xiàng)目 和責(zé)任單位 、預(yù)算管理重點(diǎn)內(nèi)容 和要 求 ； 審議、批準(zhǔn)本單位預(yù)算方案， 審議、批準(zhǔn)本單位預(yù)算調(diào)整方案，并負(fù)責(zé)向總經(jīng)理辦公會(huì)議提交預(yù)算草案 ，對(duì)執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生偏差的原因及采取的措施； 確定各二級(jí)單位的預(yù)算目標(biāo)， 對(duì)預(yù)算管理辦公室提交的 二級(jí)單位編制的預(yù)算 報(bào)告 進(jìn)行審查， 批準(zhǔn)下發(fā)執(zhí)行 ； 對(duì)預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督 和 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中需調(diào)整的項(xiàng)目審議、批準(zhǔn) ， 協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題 ， 協(xié)調(diào)部門間的矛盾或分歧事項(xiàng)； 督促和檢查本單位預(yù)算方案的實(shí)施，審查年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，分析預(yù)算執(zhí)行情況，并負(fù)責(zé)向總經(jīng)理辦公會(huì)提交年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告； 根據(jù) 年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，評(píng)價(jià)預(yù)算責(zé)任主體業(yè)績(jī)并審批獎(jiǎng)罰方案。 第二節(jié) 預(yù)算 管理 委員會(huì) 辦公室 及其職責(zé) 12 公司總部應(yīng)成立預(yù)算管理委員會(huì)辦公室，它 是預(yù)算 管理 委員會(huì)下設(shè)的常設(shè)執(zhí)行 小組 ， 可 設(shè)在財(cái) 務(wù) 部 ， 由財(cái)務(wù)部 牽頭 負(fù)責(zé)日常事務(wù)和協(xié)調(diào)工作 ，履行的 主要職責(zé)： 牽頭 起草或擬定公司預(yù)算管理的有關(guān)制度、規(guī)定及細(xì)則，搭建公司預(yù)算管理平臺(tái)， 明確 預(yù) 算管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作 。 收集并提 供各部門 編制預(yù)算的參考資料 ， 牽頭設(shè)計(jì)、修訂和 提供各部門編制預(yù)算所需要的報(bào)表格式和填制內(nèi)容要求 。 牽頭 組織公司預(yù)算的編制工作 ，進(jìn)行各專業(yè)預(yù)算審核、綜合平衡和提出 調(diào)整 事項(xiàng) ， 審查、 匯總 各部門和各二級(jí)單位 的初步預(yù)算，向 公司 預(yù)算管理委員會(huì)提交 預(yù)算報(bào)告 審批 草案 ，對(duì)已批準(zhǔn)的預(yù)算分解下達(dá)執(zhí)行 ； 擬定預(yù)算調(diào)整初步意見(jiàn)，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審核批準(zhǔn)后下達(dá)調(diào)整事項(xiàng)。 組織對(duì) 項(xiàng)目實(shí)施預(yù)算管理布置工作、 對(duì)編制的預(yù)算報(bào)告進(jìn)行初審和指導(dǎo)， 提 請(qǐng)預(yù)算 管理 委員會(huì) 對(duì) 項(xiàng)目全面預(yù)算 、年度 修正預(yù)算 進(jìn)行審議批準(zhǔn) 。 根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的方案，及時(shí)批復(fù)下達(dá)各二級(jí)單位的預(yù)算指標(biāo)， 與各部門共同監(jiān)督、檢查各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行 ， 分析 預(yù)算 執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算執(zhí)行差異 ， 對(duì)產(chǎn)生的差異進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施 。 定期匯總預(yù)算執(zhí)行情況的信息資料， 及時(shí)比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，解決存在的問(wèn)題， 勸導(dǎo)各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜 ，實(shí)施控制與監(jiān)督，促進(jìn)預(yù)算的順利執(zhí)行。 負(fù)責(zé)撰寫公司預(yù)算編制及執(zhí)行情況分析報(bào)告， 對(duì) 預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出考核意見(jiàn) 和表彰方案 ， 并提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審議 。 負(fù)責(zé)預(yù)算管理信息化工作，及時(shí)收集預(yù)算所需要 的各種信息、不斷的完善預(yù)算管理體系建設(shè) 。 13 負(fù)責(zé)處理預(yù)算管理委員會(huì)的日常事務(wù)。 第三節(jié) 預(yù)算管理 小組 及其職責(zé) 分局層面成立預(yù)算管理小組 ,預(yù)算管理 小組 負(fù)責(zé)人由 分局 行政一把手任 組長(zhǎng) ，管理副職、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)濟(jì)師和總工程師任副 組長(zhǎng)。成員由市場(chǎng)開發(fā)部、工程技術(shù)部、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部 、財(cái)務(wù)管理部、人力資源部、設(shè)備物資部、質(zhì)量安全部和分局長(zhǎng)辦公室等主要業(yè)務(wù)處室組成。下設(shè) 小組 辦公室 ，一般設(shè)在分局的財(cái)務(wù)部。履行的主要職責(zé)： 根據(jù)分局的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，制定預(yù)算管理規(guī)劃；審議分局預(yù)算管理制度、規(guī)定及實(shí)施細(xì)則，明確預(yù)算管理工 作體系，確定預(yù)算編制程序和方法，細(xì)化各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)等； 確定各經(jīng)營(yíng)時(shí)期實(shí)施預(yù)算管理的工程項(xiàng)目、預(yù)算管理重點(diǎn)內(nèi)容和責(zé)任單位； 審議、批準(zhǔn)本 分局 預(yù)算方案和調(diào)整方案，確定各在建項(xiàng)目的預(yù)算目標(biāo)，并負(fù)責(zé)向分局長(zhǎng)辦公會(huì)議提交預(yù)算草案； 確定各在建項(xiàng)目的預(yù)算目標(biāo)，并提出建議批準(zhǔn)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)模式。對(duì)在建項(xiàng)目提交的預(yù)算報(bào)告進(jìn)行審查，批準(zhǔn)下發(fā)執(zhí)行，執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生偏差的原因及采取的措施； 對(duì)預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中需調(diào)整的項(xiàng)目審議、批準(zhǔn)，協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題，協(xié)調(diào)部門間的矛盾 或分歧事項(xiàng)； 督促和檢查本單位預(yù)算方案的實(shí)施，審查年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，分析預(yù)算執(zhí)行情況，并負(fù)責(zé)向分局長(zhǎng)辦公會(huì)提交年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告； 根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，評(píng)價(jià)預(yù)算責(zé)任主體業(yè)績(jī)并審批獎(jiǎng)罰方案。 14 第四節(jié) 項(xiàng)目 預(yù)算管理 小組 及其職責(zé) 工程項(xiàng)目部 成立 項(xiàng)目全面預(yù)算 管理 小組 ，總負(fù)責(zé)人由項(xiàng)目經(jīng)理?yè)?dān)任，總會(huì)計(jì)師（ 總經(jīng)濟(jì)師或分管管理工作的 副職）擔(dān)任具體負(fù)責(zé)人。 成員由 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、 工程技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理、人力資源、設(shè)備物資、質(zhì)量安全 和 總經(jīng)理工作部 等部門負(fù)責(zé)人組成 。 履行的 主要職責(zé) ： 工程 項(xiàng)目 部 領(lǐng)導(dǎo)履行的 主要職責(zé) 。 項(xiàng) 目負(fù)責(zé)人： 是執(zhí)行 項(xiàng)目全面預(yù)算 管理的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)執(zhí)行 項(xiàng)目全面預(yù)算 管理的組織領(lǐng)導(dǎo)工作，對(duì)執(zhí)行結(jié)果的真實(shí)性、可靠性負(fù)責(zé)。 總會(huì)計(jì)師： 是執(zhí)行 項(xiàng)目全面預(yù)算 管理的直接責(zé)任人，具體組織、協(xié)調(diào)各部門開展相關(guān)工作，保障各項(xiàng)工作規(guī)范、有序、受控開展，不斷增強(qiáng)本項(xiàng)目全面預(yù)算 管理 執(zhí)行能力，提高執(zhí)行水平，對(duì)執(zhí)行結(jié)果準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。 總經(jīng)濟(jì)師 （或分管經(jīng)營(yíng)管理工作的副職） ： 負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門和人員測(cè)算、編制、調(diào)整合同 預(yù)計(jì) 總收入與合同預(yù)計(jì)總成本，并對(duì)其真實(shí)性和可靠性負(fù)責(zé)。 總工程師（或分管工程技術(shù)工作的副職） ：負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門和人員編制實(shí)施 階段施工技術(shù)方案及資源配置方案，對(duì)其可行性和優(yōu)化性負(fù)責(zé)。 各 部門 需 履行 的 主要職責(zé) 。 在 項(xiàng)目全面 預(yù)算管理中，工程技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、人力資源、設(shè)備物資、質(zhì)量安全 和綜合管理 等部門 需 履行的主要職責(zé) ： 工程技術(shù)部 ： 負(fù)責(zé)編制和 提供項(xiàng)目和年度施工組織設(shè)計(jì)，包括 施工技術(shù)方案 、 工程進(jìn)度計(jì)劃（包括項(xiàng)目總進(jìn)度計(jì)劃和年度進(jìn)度計(jì)劃）資源配置方案， 主要實(shí)物工程量 統(tǒng)計(jì)表 ， 剩余工程量測(cè)算表和測(cè)算資料；參與合同預(yù)計(jì)總成本的編制，參與對(duì)合同執(zhí)行情況的對(duì)比分析，參與審批、審查下級(jí)執(zhí)行 小組 申報(bào)的相關(guān)事項(xiàng)。 并及時(shí)將施工中與施工組織設(shè)計(jì)不 相符的部 15 分反饋給相關(guān)預(yù)算部門，以便糾正偏差或調(diào)整預(yù)算。科技開發(fā)部門提供年度科技開發(fā)項(xiàng)目和科技開發(fā)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，編制調(diào)整預(yù)算并按照經(jīng)審批的預(yù)算開展科技開發(fā)工作。 提供施工組織設(shè)計(jì)，并提交預(yù)算編制需要的各項(xiàng)資源清單、進(jìn)退場(chǎng)等計(jì)劃時(shí)間；工程技術(shù)部提供安全措施，并提交預(yù)算編制需要的資源清單、進(jìn)退場(chǎng)等計(jì)劃時(shí)間。 經(jīng)營(yíng)管理部 ： 負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)部門共同合理劃分成本核算明細(xì)對(duì)象，建立相應(yīng)的成本管理體系；根據(jù)與客戶簽訂的合同情況確定合同初始收入；根據(jù)日常結(jié)算和變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等情況確定增加、減少的收入項(xiàng)目，并確定變動(dòng)調(diào)整后的合同總收入； 結(jié)合工程技術(shù)部門編制的施工技術(shù)方案和資源配置方案，按照合同工程量清單、企業(yè)內(nèi)部定額以及分包方案編制初始合同預(yù)計(jì)總成本；根據(jù)工程技術(shù)部門測(cè)定的剩余工作量，按照實(shí)際消耗定額情況以及當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)格水平編制剩余工程預(yù)計(jì)成本，結(jié)合財(cái)務(wù)部門核算統(tǒng)計(jì)的實(shí)際發(fā)生成本編制合同執(zhí)行各期的合同預(yù)計(jì)總成本；對(duì)合同執(zhí)行情況尤其是實(shí)際成本與目標(biāo)成本進(jìn)行對(duì)比分析；在合同執(zhí)行過(guò)程中不斷總結(jié)分析成本消耗情況，制定并不斷完善企業(yè)內(nèi)部定額；參與審批、審查下級(jí)執(zhí)行 小組 申報(bào)的相關(guān)事項(xiàng)。負(fù)責(zé)編制《預(yù)計(jì)合同初始總收入、總成本審批表》、《預(yù)計(jì)合同初始總收入 分年度明細(xì)表》、《預(yù)計(jì)合同初始總成本匯總明細(xì)表》，并編寫編制說(shuō)明。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 ： 根據(jù)合同簽訂的內(nèi)容，與經(jīng)營(yíng)管理部門共同合理劃分建造合同核算明細(xì)對(duì)象，明確合同分立、合并事項(xiàng)；負(fù)責(zé)核算實(shí)際發(fā)生成本；向經(jīng)營(yíng)管理部門提供累計(jì)已發(fā)生的成本，協(xié)助配合經(jīng)管部門編制合同預(yù)計(jì)總成本；參與對(duì)合同執(zhí)行情況的對(duì)比分析，參與審批、審查下級(jí)執(zhí)行 小組申報(bào)的相關(guān)事項(xiàng)。 16 人力資源部 ： 向經(jīng)營(yíng)管理部門提供項(xiàng)目人力資源配置計(jì)劃及薪金標(biāo)準(zhǔn)，協(xié)助測(cè)算人工單價(jià)，參與編制合同預(yù)計(jì)總成本；參與對(duì)合同執(zhí)行情況的對(duì)比分析。 設(shè)備物資部 ： 向經(jīng)營(yíng)管理部門提交設(shè)備資 源配置計(jì)劃、 設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃和支付計(jì)劃 、設(shè)備修理預(yù)算，參與編制合同預(yù)計(jì)總成本；提供主要材料消耗情況，參與對(duì)合同執(zhí)行情況的對(duì)比分析。 質(zhì)量安全部 ： 制定 質(zhì)量安全 措施 ， 編制質(zhì)量安全實(shí)施方案，編制安全經(jīng)費(fèi)預(yù)算，參與編制合同預(yù)計(jì)總成本；參與對(duì)建造合同執(zhí)行情況的對(duì)比分析。 總經(jīng)理工作部 ： 制定辦公費(fèi)用開支計(jì)劃，編制年度辦公用品采購(gòu)計(jì)劃，年度辦公費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格按照審批計(jì)劃采購(gòu)、保管和領(lǐng)用。 各 單位組織 小組 情況和職能部門職責(zé)劃分若與本細(xì)則內(nèi)容存在差異，可以根據(jù)本單位實(shí)際情況對(duì)上述部門職責(zé)進(jìn)行合并、分拆，但必須將上述職責(zé)明確到具體 的部門中，并做好各部門之間的銜接工作，形成職責(zé)明確、體系清晰、保障有力的組織體系，確保 項(xiàng)目全面預(yù)算 管理 執(zhí)行各項(xiàng)工作有效開展。 第四章 全面預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作 第一節(jié) 確定施工組織設(shè)計(jì) 我們每 承 建一個(gè)工程 ，在項(xiàng)目管理策劃或預(yù)算編制時(shí) ， 都應(yīng) 結(jié)合 中標(biāo)工程 項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況 ， 所在地的經(jīng)濟(jì)、自然地理?xiàng)l件、施工 工藝 、工期安排 、企業(yè)可用資源等 實(shí)際情況 ， 編制 技術(shù)上先進(jìn)可行 、資源利用效率發(fā)揮優(yōu)級(jí)和 經(jīng)濟(jì)合理的 施工總組織設(shè)計(jì)（以下簡(jiǎn)稱“施組”） 和 施工 技術(shù) 方案。 “施組” 的基本宗旨是制定科學(xué)合理的 技術(shù) 方案、施工 措施 ，合理安排施工順序和進(jìn)度，有效利用施工場(chǎng)地，優(yōu)化 資源 配置和節(jié)約資金等 17 生產(chǎn)要素， 使 施工有計(jì)劃、有節(jié)奏、能夠保證質(zhì)量、進(jìn)度、安全、文明 施工正常進(jìn)行 。“施組”和技術(shù)方案是項(xiàng)目經(jīng)營(yíng) 最終 能否 達(dá)到 取得良好的經(jīng)濟(jì)效益 和社會(huì)效益目的 非常關(guān)鍵、重要的環(huán)節(jié)之一 。 技術(shù)組編制優(yōu)化的施工規(guī)劃、制定資源配置計(jì)劃與方案 中 包括施工措施、進(jìn)度計(jì)劃、資源 配置明細(xì)表 。 施工規(guī)劃 由項(xiàng)目部組織專家進(jìn)行評(píng)審、由項(xiàng)目經(jīng)理組織審定、 上級(jí)單位 技術(shù)中心批準(zhǔn) ；同時(shí)由技術(shù)組牽頭、經(jīng)營(yíng)管理部門配合制定工程分包策劃預(yù)案，明確分包范圍、工程量和邊界條件 ，對(duì)人力、設(shè)備資源在現(xiàn)有社會(huì)分包市場(chǎng)與內(nèi)部資源市場(chǎng)進(jìn)行商務(wù)配置 ； 同時(shí)明確自營(yíng)工程所需資源的購(gòu)買、內(nèi)部租賃、外部租賃的商務(wù)配置方案。 “施組” 要 完成項(xiàng)目部?jī)?nèi)部審批程序 。 由于各公司對(duì)項(xiàng)目管理模式不同，有著不同要求，目前我公司要求是： 對(duì) 公司直管工程項(xiàng)目部 要求 報(bào)經(jīng)公司技術(shù)中心或公司有關(guān)職能審批，項(xiàng)目部根據(jù)公司審批意見(jiàn) ， 對(duì)“施組”完善后報(bào)經(jīng)監(jiān)理單 位審批同意后，“施組”方可成為編制“預(yù)算”的依據(jù)。對(duì) 分局 管 理 工程項(xiàng)目部要求 報(bào)經(jīng)所屬分局審批，項(xiàng)目部根據(jù)分局審批的 意見(jiàn)，對(duì) 施組”完善 后， 報(bào)經(jīng)監(jiān)理單位審批同意后，