【正文】 案，即： 分 級 受托審批、公司 總部 直接審批 和 公司總部全面監(jiān)管”原則建立本單位 《項(xiàng)目全面預(yù)算報告》 執(zhí)行審批體系和 審批機(jī)制。 項(xiàng)目部應(yīng)分期將預(yù)算執(zhí)行情況 向 上級全面預(yù)算管理 小組 辦公室 報告，重大的、特別的問題 直 接 上報到公司總部預(yù)算管理委員會 辦公室 。 《項(xiàng)目全面預(yù)算報告》 經(jīng)上級預(yù)算管理 小組 批準(zhǔn) 后， 項(xiàng)目全面預(yù)算 管理工作的重心轉(zhuǎn)入 執(zhí)行階段 。 二是 積極對待施工 過程中的每一道工序，對發(fā)生無法預(yù)測的施工質(zhì)量或已出現(xiàn)的 施工質(zhì)量問題 ，要 避免 再出現(xiàn)，特別要杜絕 進(jìn)一步擴(kuò)大化，造成無法返工或因返工產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失。 制定出合理的損耗系數(shù)，將支架、模板的使用承包給施工隊(duì)，節(jié)獎超罰 ；對由公司提供周轉(zhuǎn)性材料，要實(shí) 行有償使用， 加快周轉(zhuǎn)速度，增加周轉(zhuǎn)次數(shù)。大額零星開支可開項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)班子會，集體研究決定。是否有工程技術(shù)管理人員審核確認(rèn)是否滿足技術(shù)要求，校核計(jì)算方工程量是否與設(shè)計(jì)圖紙、合同要求和實(shí)際情況相符。因此，我們要充分關(guān)注 新增及變更、索賠收入與 業(yè)主的工程價款結(jié)算構(gòu)成配比關(guān)系，進(jìn)一步加強(qiáng) 對新增及變更工程項(xiàng)目、索賠項(xiàng)目的實(shí)施力度 ，在這項(xiàng)工作中要做好幾個方面工作： 工程項(xiàng)目部的整體策劃水平和執(zhí)行力度起著關(guān)鍵作用。 公司 各職能部門要充分發(fā)揮各自的監(jiān)管職責(zé)，要積極主動、認(rèn)真負(fù)責(zé)、大膽地開展對項(xiàng)目的 經(jīng)營監(jiān)管工作，改變需得到領(lǐng)導(dǎo)指令后才去做工作的現(xiàn)狀，要把項(xiàng)目的經(jīng)營情況和有關(guān)信息及時、準(zhǔn)確地 反饋、 報告給工程局有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，以便 上級單位 領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策。同時，技術(shù)部門對新增、變更項(xiàng)目，索賠事項(xiàng) 要有詳細(xì)的原始記錄 ，并取得監(jiān)理、業(yè)主簽字或相關(guān)文字證明材料， 并 將有關(guān)材料及時提供給合同管理部門，合同管理部門據(jù)此策劃理賠事宜。 嚴(yán)格按《公司分包管理辦法》 采用公開招標(biāo)或邀請招標(biāo)的方式選擇 分包 單位， 及 時 簽訂合同 ， 控制承包價格。交通車的使用可采用派車制度。 工程施工成本的 管理與 控制是 對可控、可計(jì)量、可分清責(zé)任和進(jìn)行考核的成本費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行分解，并將分解后的控制責(zé)任落實(shí)到各個責(zé)任單位或個人， 主要從人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)和其他直接費(fèi)為主要控制內(nèi)容。有一個 好的進(jìn)度規(guī)劃 ，才能將進(jìn)度控制在合理成本費(fèi)用開支有效范圍內(nèi) 。 預(yù)算管理自主化。 在執(zhí)行過程中 我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)做好以下幾方面工作。 （ 6）成水公司、成工公司承攬任務(wù)，按外部指令性分包處理。在預(yù)算報告中要說明其指導(dǎo)思想、基本原則、主要 依據(jù)、主要目標(biāo)、主要指標(biāo)、影響預(yù)算的重大事項(xiàng)、實(shí)施預(yù)算的主要步驟、預(yù)算管理的重點(diǎn)、難點(diǎn)和亮點(diǎn)以及其他需要說明的情況。 第六節(jié) 明確編制 全面預(yù)算報告 的 依據(jù) 國家有關(guān) 法規(guī) 政策及其相關(guān)規(guī)定 ， 國家、地方和行業(yè)權(quán)威部門及咨詢中介 小組 發(fā)布的工程造價、材料價格信息等 ； 業(yè)主招標(biāo)投標(biāo)文件，合同或協(xié)議文件，實(shí)施中的有關(guān)補(bǔ)充協(xié)議、會議紀(jì)要等文件 ，業(yè)主批復(fù)的 24 施組方案； 上級單位有關(guān)項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理、人力資源、設(shè)備物資、試驗(yàn)測量、工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任 制 等有關(guān)規(guī)定； 上級單位對 預(yù)算編制一般性 原則和要求 （ 聯(lián)營體協(xié)議、章程、運(yùn)營規(guī)則等 ） ， 對 項(xiàng)目全面預(yù)算編制 特別性 原則和要求 ， 項(xiàng)目部內(nèi)部 規(guī)章制度等 管理文件 和 相關(guān) 責(zé)任制 ； 各個 項(xiàng)目經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略、目標(biāo)，年度經(jīng)營計(jì)劃和資金計(jì)劃； 技術(shù)方案、施工組織措施， 資源配置方案 ， 物價水平、工料消耗水平和物資儲備水平，薪酬及附加費(fèi)用 水平， 機(jī)械設(shè)備使用 ； 以前類似 項(xiàng)目全面預(yù)算管理 情況。 效益性原則。 第二節(jié) 工程 項(xiàng)目 成立 全面預(yù)算管理 小組 和配置相關(guān)人員 項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)公司總部下文批準(zhǔn)設(shè)立的組織 小組 和主 要人員的任命文件，成立項(xiàng)目全面預(yù)算管理 小組 ，下設(shè)三個專業(yè)小組，分別為技術(shù)小組、商務(wù)及成本小組、財(cái)務(wù)資金小組。 第一節(jié) 經(jīng)營風(fēng)險分析 與評估 經(jīng)營風(fēng)險主要包括合同風(fēng)險、市場風(fēng)險、管理風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險 、 其他風(fēng)險 等。對 分局 管 理 工程項(xiàng)目部要求 報經(jīng)所屬分局審批，項(xiàng)目部根據(jù)分局審批的 意見，對 施組”完善 后， 報經(jīng)監(jiān)理單位審批同意后，“施組”方可成為編制“預(yù)算”的依據(jù)。 提供施工組織設(shè)計(jì)，并提交預(yù)算編制需要的各項(xiàng)資源清單、進(jìn)退場等計(jì)劃時間；工程技術(shù)部提供安全措施，并提交預(yù)算編制需要的資源清單、進(jìn)退場等計(jì)劃時間。 第三節(jié) 預(yù)算管理 小組 及其職責(zé) 分局層面成立預(yù)算管理小組 ,預(yù)算管理 小組 負(fù)責(zé)人由 分局 行政一把手任 組長 ，管理副職、總會計(jì)師、總經(jīng)濟(jì)師和總工程師任副 組長。 第三章 全面預(yù)算管理組織 機(jī)構(gòu) 和職責(zé) 分工 實(shí) 施 項(xiàng)目全面預(yù)算 管理 是一個浩大的 管理 工程。同時，預(yù)算的編制過程也需要自上而下、自下而上的循環(huán)，項(xiàng)目經(jīng)營者制定目標(biāo)所提出的主要設(shè)想和意圖，以及達(dá)到目標(biāo)應(yīng)采取的方法和激勵措施都能表達(dá)出來和明亮化。 第 三 節(jié) 實(shí)施項(xiàng)目全面預(yù)算管理的 必要性、目的和 作用 推行項(xiàng)目全面預(yù)算管理是許多成功企業(yè)多年積累的經(jīng)驗(yàn)之一， 其必要性、目的和作用 重點(diǎn)體現(xiàn)在： 實(shí)施項(xiàng)目全面預(yù)算管理 的必要性 。 20xx 年和20xx 年 財(cái)政部 又分別發(fā)布了修訂后的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，明確提出實(shí)施全面預(yù)算管理的要求。 第二節(jié) 全面預(yù)算管理 的 產(chǎn)生 及 發(fā)展概述 全面預(yù)算管理的 產(chǎn)生 一切管理 思 想 和廣泛應(yīng)用 都來源于實(shí)踐 活動 ，全面預(yù)算管理也不例外。 是貫徹執(zhí)行《建造合同準(zhǔn)則》需要和手段。 通過編制 預(yù)算報告 反映 項(xiàng)目 經(jīng)營 在未來期間的 經(jīng)營成果 和 財(cái)務(wù)狀況 。 牽頭 組織公司預(yù)算的編制工作 ，進(jìn)行各專業(yè)預(yù)算審核、綜合平衡和提出 調(diào)整 事項(xiàng) ， 審查、 匯總 各部門和各二級單位 的初步預(yù)算，向 公司 預(yù)算管理委員會提交 預(yù)算報告 審批 草案 ，對已批準(zhǔn)的預(yù)算分解下達(dá)執(zhí)行 ； 擬定預(yù)算調(diào)整初步意見，經(jīng)預(yù)算管理委員會審核批準(zhǔn)后下達(dá)調(diào)整事項(xiàng)。 總會計(jì)師： 是執(zhí)行 項(xiàng)目全面預(yù)算 管理的直接責(zé)任人，具體組織、協(xié)調(diào)各部門開展相關(guān)工作，保障各項(xiàng)工作規(guī)范、有序、受控開展，不斷增強(qiáng)本項(xiàng)目全面預(yù)算 管理 執(zhí)行能力，提高執(zhí)行水平，對執(zhí)行結(jié)果準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。 第四章 全面預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作 第一節(jié) 確定施工組織設(shè)計(jì) 我們每 承 建一個工程 ，在項(xiàng)目管理策劃或預(yù)算編制時 ， 都應(yīng) 結(jié)合 中標(biāo)工程 項(xiàng)目施工現(xiàn)場的實(shí)際情況 ， 所在地的經(jīng)濟(jì)、自然地理?xiàng)l件、施工 工藝 、工期安排 、企業(yè)可用資源等 實(shí)際情況 ， 編制 技術(shù)上先進(jìn)可行 、資源利用效率發(fā)揮優(yōu)級和 經(jīng)濟(jì)合理的 施工總組織設(shè)計(jì)（以下簡稱“施組”） 和 施工 技術(shù) 方案。自營工程用周轉(zhuǎn)性材料分為項(xiàng)目部新購?fù)度搿⑼庾?；每種周轉(zhuǎn)性材料應(yīng)標(biāo)明數(shù)量、規(guī)格型號、使用時間、新舊程度、預(yù)計(jì)周轉(zhuǎn)次數(shù)等。 （ 2）風(fēng)險成本分析：列出合同中明示和隱含的風(fēng)險成本 項(xiàng)目及可能發(fā)生的成本額。 對相關(guān)的經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行綜合分析及平衡。 以人為本原則。 上級預(yù)算管理辦公室 對各預(yù)算執(zhí)行單位上報的預(yù)算 報告 進(jìn)行 初審 ，在審查、平衡過程中，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步 審批 的意見，并反饋給 各 預(yù)算執(zhí)行單位予以修 正。 以 分局為主導(dǎo)管理的項(xiàng)目、其他分局參與施工項(xiàng)目模式 （ 1）科研設(shè)計(jì)院承擔(dān)的測量試驗(yàn)、監(jiān)測部分：測量試驗(yàn)部分按內(nèi)部分包處理，按雙方協(xié)商、公司總部協(xié)調(diào)的方式確定內(nèi)部分包價格，《項(xiàng)目全面預(yù)算報告》編制方法不予調(diào)整；監(jiān)測部分按內(nèi)部切塊方式經(jīng)營，主導(dǎo)分局收入不匯總參建單位收入，主導(dǎo)分局項(xiàng)目部收取的現(xiàn)場管理費(fèi)用沖抵預(yù)計(jì)間接費(fèi)。 經(jīng) 上級 預(yù)算管理 小組 批準(zhǔn)后，項(xiàng)目 才可以 編制 修改 調(diào)整 《項(xiàng)目全面預(yù)算報告》 ， 經(jīng)審 查通過后 形成正式的 修改 調(diào)整 《項(xiàng)目全面預(yù)算報告》 ，由 上級全面預(yù)算管理 小組 辦公室 下達(dá)給 責(zé)任單位或部門執(zhí)行。 信息 及時反饋 制度 。 應(yīng)采取定量分析和定性分析相結(jié)合的方法進(jìn)行預(yù)算分析。 六是 整理好有關(guān)的質(zhì)量檢驗(yàn)報告、評定報告及有關(guān)技術(shù)文件。盡量減少施工中所消耗的機(jī)械臺班量，通過合理施工組織、機(jī)械調(diào)配，提高機(jī)械設(shè)備的利用率和完好率，同時，加強(qiáng)現(xiàn)場設(shè)備的維修、保養(yǎng)工作，降低大修、經(jīng)常性修理等各項(xiàng)費(fèi)用的開支，避免不正當(dāng)使用造成機(jī)械設(shè)備的閑置；加強(qiáng)租賃設(shè)備計(jì)劃管理，充分利用社會閑置機(jī)械資 源，從不同角度降低機(jī)械臺班價格。采購前 廣泛地聯(lián)系供應(yīng)商 ， 向三家以上供貨商進(jìn)行詢價 ；要改進(jìn)物資的配送技術(shù)， 選用最經(jīng)濟(jì)的物流 方式，以降低 物流 成本；要考慮資金的時間價值，減少資金占用， 合理 延長付款周期，節(jié)約資金成本 ；要 合 理確定 采購 批次與批量，對部分材 37 料 實(shí)行 實(shí)時采購 ，充分利用供應(yīng)商庫存 ，實(shí)現(xiàn)零庫存，降低 物資 儲存成本。 面對風(fēng)險擬采取的措施。由于實(shí)際工作中對變更費(fèi)用的爭議很大，尤其是對單價的 確定 常常無法達(dá)到一致（監(jiān)理、業(yè)主、承包人三方），因此，當(dāng)沒有達(dá)到一致時， 目前業(yè)主也采用和 實(shí)行“ 暫付 ” 的 管理 辦法，這一問題應(yīng)引起我們的高度重視， 我們一定要為保住業(yè)主已“ 暫付 ”的款項(xiàng)，努力做好各項(xiàng)資料完善以及其他準(zhǔn)備工作。 上級單位 應(yīng)對中標(biāo)金額較大的項(xiàng)目提供管理指導(dǎo)，因?yàn)樾律享?xiàng)目組建小組 的管理人員，其中大部分人的經(jīng)歷、經(jīng)驗(yàn)，基本素質(zhì)，考慮問題的層次、深度是有限的，再加上管理人員又來源于不同的環(huán)境，因此，對項(xiàng)目的管理目標(biāo)、思路和方法上可能存在一時不能到位現(xiàn)象，這就需要先由 上級單位 直接組成的由工程技術(shù)人員、經(jīng)營人員、財(cái)務(wù)人員、人力資源管理人員、設(shè)備物資管理人員等構(gòu)成“項(xiàng)目經(jīng)營管理指導(dǎo)小組”，協(xié)助和指導(dǎo)項(xiàng)目部理順各項(xiàng)管理工作，使項(xiàng)目管理 小組 和管理 人員快速進(jìn)入規(guī) 范化運(yùn)作環(huán)境和快速進(jìn)入各自工作角色中。 風(fēng)險化解目標(biāo)。 資金收支、財(cái)務(wù)費(fèi)用管理和控制 主要做好以下方面的工作： 一是要 及時辦理工程預(yù)付款、分期結(jié)算工程價款、索賠項(xiàng)目結(jié)算及資金到位， 緩解資金緊張壓力和減少因資金緊張貸款所支付的利息。 其他直接費(fèi)主要包括冬雨季施工增加費(fèi)、特殊地區(qū)施工增加費(fèi)、夜間施工增加費(fèi)、小型臨時設(shè)施增加費(fèi)、安全文明施工措施費(fèi)、環(huán)保費(fèi)用、其他（施工工具用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)用、工程定位復(fù)測、工程點(diǎn)交、竣工場地清理費(fèi)用、工程項(xiàng)目移交前的維護(hù)費(fèi)用等）。 對文明施工、環(huán)境保護(hù)和安全生產(chǎn)管理與控制 在施工過程中對環(huán)境保護(hù)和安全生產(chǎn)的要求已經(jīng)作為強(qiáng)制性規(guī)定，實(shí)施必要的環(huán)境保護(hù)投入、安全生產(chǎn)投入已經(jīng)與降低項(xiàng)目成本費(fèi)用產(chǎn)生密切 34 聯(lián)系，工地現(xiàn)場文明施工秩序井然、材料堆放有序、除塵與嚴(yán)禁亂搭亂接等，已成為宣傳企業(yè)形象的必須要求。 第五節(jié) 全面預(yù)算 在執(zhí)行過程中 的管 理 控 制 措施 進(jìn)一步 優(yōu)化 施工組織設(shè) 計(jì)、技術(shù)方案 和資源配置 由于工程施工業(yè)務(wù) 多變性特點(diǎn) 和工程項(xiàng)在履約過程中多種因素影響，原定的 “ 施 組”和技術(shù)方案發(fā)生變化是常事， 進(jìn)一步 優(yōu)化 “ 施 組” 和技術(shù)方案 是必要的， 也 是 我們實(shí)施 降低施工成本、實(shí)施費(fèi)用控制最有效的方法，是我們經(jīng)營效益的最大源泉之一。 第二節(jié) 配置好項(xiàng)目經(jīng)營班子 選好一個項(xiàng)目經(jīng)理，對實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目管理的預(yù)期目標(biāo)，搞好經(jīng)營管理起著重要作用。 合同執(zhí)行過程中調(diào)整后的 調(diào)整 《項(xiàng)目全面預(yù)算報告》 于每 年 度末（或確定的調(diào)整期）后 30 日內(nèi)完成編制， 上級全面預(yù)算管理 小組 辦公室在 20 日內(nèi) 完成審核批復(fù)。 （ 3）五分局提供砼拌制和砂石系統(tǒng)運(yùn)行部分：按 內(nèi)部切塊方式經(jīng)營，主導(dǎo)分局收入不匯總參建單位合同收入，主導(dǎo)分局項(xiàng)目部收取的現(xiàn)場管理費(fèi)用沖抵預(yù)計(jì)間接費(fèi)；主導(dǎo)分局及五分局項(xiàng)目全面預(yù)算編制方法按以下原則進(jìn)行調(diào)整。 上級預(yù)算管理辦公室提請 預(yù)算 管理 委員會 對 預(yù)算執(zhí)行 25 單位 上報的預(yù)算報告進(jìn)行 討論 ，再 責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整 后， 正式編制 《項(xiàng)目全面預(yù)算報告》 ，提交 總 經(jīng)理辦公會 （或分局辦公會） 審議批準(zhǔn)。人是預(yù)算的制定者、執(zhí)行者 和利用者 ，也是預(yù)算的被考核者。 第五節(jié) 確定 編制 全面預(yù)算報告 的 主要 原 則 編制 《項(xiàng)目全面預(yù)算報告》 應(yīng)遵循便于指標(biāo)的分解落實(shí)、分級分口管理和責(zé)任明確；實(shí)行歸口分級編制，逐級審查匯總 。 （ 1）增加風(fēng)險收入、降低風(fēng)險成本； （ 2）合同措施：作好合同變更索賠計(jì)量結(jié)算管理，建立變更索賠計(jì)量結(jié)算管理辦法，建立獎懲制度，等； （ 3）技術(shù)措施：優(yōu)化工期和資源配置方案，優(yōu)化砼配合比等； （ 4）管理措施：建立成本控制體系，建立經(jīng)濟(jì)活動分析制度，明確內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)的薪酬體系，收集資源價格波動資料，建立分包管理及格計(jì)量結(jié)算制度，建立科學(xué)的設(shè)備物資管理和招標(biāo) 辦法等； （ 5）其他措施。 根據(jù)各個不同項(xiàng)目實(shí)際需 要，分別編制自購材料、業(yè)主統(tǒng)供材料以及材料專供價差的相關(guān)預(yù)計(jì)，由設(shè)備物資部根據(jù)技術(shù)部門提供的工程量清單計(jì)算相關(guān)材料計(jì)劃預(yù)算，經(jīng)管部門負(fù)責(zé)對業(yè)主統(tǒng)供材料的審核。“施組”和技術(shù)方案是項(xiàng)目經(jīng)營 最終 能否 達(dá)到 取得良好的經(jīng)濟(jì)效益 和社會效益目的 非常關(guān)鍵、重要的環(huán)節(jié)之一 。 總工程師（或分管工程技術(shù)工作的副職） ：負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門和人員編制實(shí)施 階段施工技術(shù)方案及資源配置方案，對其可行性和優(yōu)化性負(fù)責(zé)。 根據(jù)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的方案，及時批復(fù)下達(dá)各二級單位的預(yù)算指標(biāo)， 與各部門共同監(jiān)督、檢查各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行 ， 分析 預(yù)算 執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算執(zhí)行差異 ， 對產(chǎn)生的