【正文】 行單位予以修 正。 經(jīng) 總經(jīng) 理辦公會(huì) （或分局辦公會(huì)） 審議批準(zhǔn)的 《項(xiàng)目全面預(yù)算報(bào)告》 ， 由預(yù)算 管理 委員會(huì)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。 對(duì)公司直接經(jīng)營(yíng)的重大工程項(xiàng)目，由公司財(cái)務(wù)部牽頭，組織相關(guān)部門配合項(xiàng)目部編制 《項(xiàng)目全面預(yù)算報(bào)告》 。上級(jí)主管部門要跟蹤管理、抽查、考核和評(píng)價(jià)執(zhí)行情況。 以 分局為主導(dǎo)管理的項(xiàng)目、其他分局參與施工項(xiàng)目模式 （ 1）科研設(shè)計(jì)院承擔(dān)的測(cè)量試驗(yàn)、監(jiān)測(cè)部分：測(cè)量試驗(yàn)部分按內(nèi)部分包處理，按雙方協(xié)商、公司總部協(xié)調(diào)的方式確定內(nèi)部分包價(jià)格，《項(xiàng)目全面預(yù)算報(bào)告》編制方法不予調(diào)整；監(jiān)測(cè)部分按內(nèi)部切塊方式經(jīng)營(yíng)，主導(dǎo)分局收入不匯總參建單位收入，主導(dǎo)分局項(xiàng)目部收取的現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)用沖抵預(yù)計(jì)間接費(fèi)。砼投標(biāo)與預(yù)計(jì)實(shí)施配合比配料費(fèi)用的節(jié)余或虧損根據(jù)公司的規(guī)定按比例由參與單位共同承擔(dān)。 主導(dǎo)分局與參建設(shè)單位均單獨(dú)編制項(xiàng)目全面預(yù)算報(bào)告，主導(dǎo)分局的項(xiàng)目全面預(yù)算報(bào)告中要單列一張匯總表，匯總表中要反映出內(nèi)部切塊承包單位的主要預(yù)算結(jié)果指標(biāo)（ 預(yù)計(jì)合同初始總收入、預(yù)計(jì)合同初始總成本、預(yù)計(jì)毛利、預(yù)計(jì)毛利率、預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)及預(yù)計(jì)收入利潤(rùn)率）。按照“誰負(fù)責(zé)合同施工，誰編制申報(bào)，誰授權(quán)（委托授權(quán)）經(jīng)營(yíng)，誰負(fù)責(zé)審批，再上一級(jí)備案審查”的原則進(jìn)行 《項(xiàng)目全面預(yù)算報(bào)告》 的申報(bào) 、 審批、備案審查，具體如下： 28 我公司施工項(xiàng)目實(shí)行三級(jí)管理模式， 公司直管項(xiàng)目中的 “ 工區(qū) ” 、分局自管項(xiàng)目報(bào)分局審批，分局報(bào)公司備案審查；公司直管項(xiàng)目由公司審批；海外項(xiàng)目由海外事業(yè)部審批 ， 報(bào)公司備案 審查 ；子公司 的 項(xiàng)目報(bào)子公司 總部 審批，報(bào)公司備案審查。 經(jīng) 上級(jí) 預(yù)算管理 小組 批準(zhǔn)后，項(xiàng)目 才可以 編制 修改 調(diào)整 《項(xiàng)目全面預(yù)算報(bào)告》 ， 經(jīng)審 查通過后 形成正式的 修改 調(diào)整 《項(xiàng)目全面預(yù)算報(bào)告》 ，由 上級(jí)全面預(yù)算管理 小組 辦公室 下達(dá)給 責(zé)任單位或部門執(zhí)行。 對(duì)實(shí)行備案審查制度的， 根據(jù)個(gè)案確定 審批時(shí)間，確保在規(guī)定的審批時(shí)間內(nèi)完成備案審查工作。 第一節(jié) 執(zhí)行過程中 應(yīng)建立的相關(guān)制度 預(yù)算跟蹤管理制度。 年度終了，各 預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況， 未執(zhí)行完的項(xiàng)目及金額 提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排 繼續(xù)執(zhí)行 ， 項(xiàng)目部 每年要 編制 預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，上報(bào) 上級(jí)全面預(yù)算管理 小組 辦公室 。 信息 及時(shí)反饋 制度 。 第三節(jié) 項(xiàng)目全面預(yù)算 管理 中應(yīng)處理好的幾方面 關(guān)系 預(yù)算管理責(zé)任化。 31 所謂自主管 理就是項(xiàng)目各 責(zé)任人、各部門或 責(zé)任單位 ，以批準(zhǔn)的本單位 責(zé)任預(yù)算為行動(dòng)目標(biāo)， 以 積極主動(dòng)地 去 管理為主，以 項(xiàng)目全面預(yù)算 管理小組 的指導(dǎo)和協(xié)調(diào)為輔，在自 己的責(zé)任范圍內(nèi)行使自主管理行為，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，主動(dòng)分析 產(chǎn)生的原因，針對(duì)原因自行找出解決問題的措施 和辦法 并付諸實(shí)施，保證責(zé)任 預(yù)算的完成。 執(zhí)行過程 中，必須 要 有 上級(jí)單位 來跟蹤管理，才能 確保 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按預(yù)算進(jìn)行 ，否則編制得再好的預(yù)算報(bào)告書也只能停留在 紙上 。 應(yīng)采取定量分析和定性分析相結(jié)合的方法進(jìn)行預(yù)算分析。 強(qiáng)化 施工進(jìn)度的 管理與 控制 當(dāng) 合同工期確定后 ， 不論是拖延或提前工期，都會(huì)在合理組織施工的基礎(chǔ) 上 增加成本與費(fèi)用支出，因此，我們要對(duì)施工進(jìn)度進(jìn)行合理控制。 對(duì) 施工質(zhì)量 的 管理與 控制 33 對(duì) 施工質(zhì)量控制 得好與否不僅關(guān)系到一個(gè)企業(yè)的聲譽(yù)問題，同樣涉及到成本費(fèi)用的支出問題，因此，在施工過程中要對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量進(jìn)行檢查、監(jiān)督，確保全部工程項(xiàng)目質(zhì)量合格，爭(zhēng)創(chuàng)優(yōu)質(zhì)。 三是 要嚴(yán)格工序間的交接檢查，對(duì)于重要工程部位或?qū)?項(xiàng) 工程，工程師應(yīng)親自進(jìn)行試驗(yàn)或技術(shù)復(fù)核，并實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控 。 六是 整理好有關(guān)的質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、評(píng)定報(bào)告及有關(guān)技術(shù)文件。 二 是 有效控制施工現(xiàn)場(chǎng)固體廢氣物、粉塵、噪音、工業(yè)廢水、生產(chǎn)生不垃圾等污染，定時(shí)定期清理，有效保持環(huán)境。 人工費(fèi)管理與控制： 一是優(yōu)化施工方案、削減高峰施工強(qiáng)度、降低配置的人力資源數(shù)量，二是嚴(yán)把進(jìn)人關(guān)，減少富余人員，三是制定科學(xué)合理的薪酬體系和分配制度，提高工效。 機(jī)械費(fèi)用 管理與 控制 。盡量減少施工中所消耗的機(jī)械臺(tái)班量，通過合理施工組織、機(jī)械調(diào)配，提高機(jī)械設(shè)備的利用率和完好率，同時(shí)，加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)備的維修、保養(yǎng)工作，降低大修、經(jīng)常性修理等各項(xiàng)費(fèi)用的開支，避免不正當(dāng)使用造成機(jī)械設(shè)備的閑置；加強(qiáng)租賃設(shè)備計(jì)劃管理，充分利用社會(huì)閑置機(jī)械資 源，從不同角度降低機(jī)械臺(tái)班價(jià)格。 現(xiàn)場(chǎng) 費(fèi)用 管理與 控制 ： 控制的重點(diǎn)是可控費(fèi)用，如 現(xiàn)場(chǎng)管理人員的工資支出、現(xiàn)場(chǎng)辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)用、交通費(fèi)用、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、 招待費(fèi)、零星開支等， 不同的費(fèi)用控制要求也不同。主要通過日常的合理安排，提高車輛使用效率，節(jié)省費(fèi)用。 重點(diǎn) 要 做好以下工作： 一是 根據(jù)項(xiàng)目 管理需要，按照精細(xì)管理要求，建立健全各種費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序制度，并嚴(yán)格按照所制定的規(guī)章制度執(zhí)行； 二是 對(duì)各部門能夠控制的費(fèi)用，根據(jù)不同情況確定各單位的費(fèi)用控制目標(biāo)，實(shí)行費(fèi)用限額包干控制制度； 三是 各種費(fèi)用開支管理制度應(yīng)制定詳細(xì)實(shí)施辦法，并建立定期對(duì)各 項(xiàng) 辦法進(jìn)行修訂制度； 四是 費(fèi)用開支管理制度建立和完善后必須嚴(yán)格執(zhí)行。采購(gòu)前 廣泛地聯(lián)系供應(yīng)商 ， 向三家以上供貨商進(jìn)行詢價(jià) ；要改進(jìn)物資的配送技術(shù)， 選用最經(jīng)濟(jì)的物流 方式，以降低 物流 成本；要考慮資金的時(shí)間價(jià)值，減少資金占用， 合理 延長(zhǎng)付款周期，節(jié)約資金成本 ；要 合 理確定 采購(gòu) 批次與批量，對(duì)部分材 37 料 實(shí)行 實(shí)時(shí)采購(gòu) ，充分利用供應(yīng)商庫(kù)存 ，實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存，降低 物資 儲(chǔ)存成本。 三是 在確保工程物資需要、采購(gòu)成本和保管成本最小化的前提下確定物資的庫(kù)存量，盡可能降低庫(kù)存物資占用資金。項(xiàng)目部在日常工作中 要 加強(qiáng)對(duì) 分包 單位的配合，科學(xué)合理安排施工， 也要考慮分包 單位盡可能地節(jié)約成本。質(zhì)檢人員確認(rèn)結(jié)算項(xiàng)目是否達(dá)到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，有無質(zhì)量事故和質(zhì)量罰款。 面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)擬采取的措施。 第七節(jié) 部門配合與協(xié)作 技術(shù)部門和合同管理部門是運(yùn)用合同的主要職能部門，它就要求這二個(gè)部門對(duì)合同文件的熟悉程度要達(dá)到相當(dāng)于“一個(gè)高中生參加高考的課程一樣熟悉”。這就要求技術(shù)部門、合同管理部門之間要進(jìn)一步加強(qiáng)相互之間的配合與協(xié)作力度，促進(jìn)和改善部門與部門之間，人與人之間的 溝 通 能力 ，共同積極主動(dòng)、盡職盡責(zé)地 搞好項(xiàng)目理賠工作，共同創(chuàng)造和維護(hù)工程項(xiàng)目的合法權(quán)益。對(duì)已出現(xiàn)的 新增及變更項(xiàng)目、 索 賠 項(xiàng)目 要做到：一是要擬定一個(gè)完整的思路和方 案來抓這項(xiàng)工作；二是要選準(zhǔn)重點(diǎn) 索賠 目標(biāo)，理由要充分，有關(guān)基礎(chǔ)資料準(zhǔn)備齊全，并及時(shí)向業(yè)主報(bào)出資料；三是要鍥而不舍，方法得當(dāng)，同時(shí)要加大與設(shè)計(jì)、監(jiān)理、業(yè)主等公關(guān)力度，適當(dāng)加大費(fèi)用的投入；四是要將分項(xiàng)責(zé)任落實(shí)個(gè)人，并跟蹤理賠信息；五是要對(duì)參與新增變更和理賠做出重大貢獻(xiàn)的部門和個(gè)人給予重獎(jiǎng)。由于實(shí)際工作中對(duì)變更費(fèi)用的爭(zhēng)議很大，尤其是對(duì)單價(jià)的 確定 常常無法達(dá)到一致（監(jiān)理、業(yè)主、承包人三方），因此，當(dāng)沒有達(dá)到一致時(shí)， 目前業(yè)主也采用和 實(shí)行“ 暫付 ” 的 管理 辦法，這一問題應(yīng)引起我們的高度重視， 我們一定要為保住業(yè)主已“ 暫付 ”的款項(xiàng)，努力做好各項(xiàng)資料完善以及其他準(zhǔn)備工作。我們要把對(duì)項(xiàng)目 經(jīng)營(yíng)監(jiān)管重點(diǎn)放在施工過程中，一旦發(fā)現(xiàn)問題還來及采取措施進(jìn)行補(bǔ) 41 救，才可以避免不良經(jīng)營(yíng)行為繼續(xù)造成更多更大的損失。 （ 4） 要 擴(kuò)大對(duì)工程項(xiàng)目的監(jiān)管范圍。 （ 3） 要 加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)過程的監(jiān)管力度。 上級(jí)單位 應(yīng)對(duì)中標(biāo)金額較大的項(xiàng)目提供管理指導(dǎo)，因?yàn)樾律享?xiàng)目組建小組 的管理人員，其中大部分人的經(jīng)歷、經(jīng)驗(yàn)，基本素質(zhì)，考慮問題的層次、深度是有限的，再加上管理人員又來源于不同的環(huán)境，因此，對(duì)項(xiàng)目的管理目標(biāo)、思路和方法上可能存在一時(shí)不能到位現(xiàn)象，這就需要先由 上級(jí)單位 直接組成的由工程技術(shù)人員、經(jīng)營(yíng)人員、財(cái)務(wù)人員、人力資源管理人員、設(shè)備物資管理人員等構(gòu)成“項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理指導(dǎo)小組”，協(xié)助和指導(dǎo)項(xiàng)目部理順各項(xiàng)管理工作，使項(xiàng)目管理 小組 和管理 人員快速進(jìn)入規(guī) 范化運(yùn)作環(huán)境和快速進(jìn)入各自工作角色中。 上級(jí)單位有關(guān)部門要加 大對(duì)各工程項(xiàng)目部 新增及變更項(xiàng)目 、索賠項(xiàng)目 的指導(dǎo)和協(xié)助力度 ，要 積極主動(dòng)協(xié)助各工程項(xiàng)目部抓好這項(xiàng)工作。 我們經(jīng)營(yíng)一個(gè)工程項(xiàng)目是否有利潤(rùn)很大程度上還取決于這些收入來源。而原負(fù)責(zé)投標(biāo)的人員與實(shí)際到工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施管理的人員往往 39 不是同班人馬，因此，在工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施管理人員必須熟讀招標(biāo)文件，把握相關(guān)要領(lǐng)，尋找現(xiàn)實(shí)條件與招標(biāo)文件提供條件的差異，為 變更 與索賠作好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。 風(fēng)險(xiǎn)化解目標(biāo)。 38 第六節(jié) 對(duì) 經(jīng)營(yíng) 風(fēng)險(xiǎn) 的 識(shí)別、分析與控制 風(fēng)險(xiǎn)是 指在 合同 履約過程 中的不確定因素，任何一項(xiàng)工程 項(xiàng)目 或大或小 ， 或 多 或 少 地承擔(dān)著風(fēng)險(xiǎn) ，因此 ， 要做好以下幾個(gè)方面工作： 風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與化解 。是否有測(cè)量人員實(shí)測(cè)收方確認(rèn)完成的工程量或者合同協(xié)議明確 的以其它方式確認(rèn)工程量的有效依據(jù)。 分包工程 的 管理與 控制 。 資金收支、財(cái)務(wù)費(fèi)用管理和控制 主要做好以下方面的工作： 一是要 及時(shí)辦理工程預(yù)付款、分期結(jié)算工程價(jià)款、索賠項(xiàng)目結(jié)算及資金到位， 緩解資金緊張壓力和減少因資金緊張貸款所支付的利息。 要通過部門之間的密切合作，加強(qiáng) 物資采購(gòu)計(jì)劃的編制與審定，提高計(jì)劃的準(zhǔn)確性和超前性，在滿足現(xiàn)場(chǎng)需要的情況下，防 止盲目采購(gòu)，避免采購(gòu)不滿足使用要求的物資造成的浪費(fèi) 和過度采購(gòu)造成的物資積壓；要注重選擇和發(fā)展供應(yīng)源，建立和完善供應(yīng)商發(fā)展、評(píng)價(jià)和考核體系；要建立和實(shí)施科學(xué)、合規(guī)的采購(gòu)方式，滿足相關(guān)管理和監(jiān)控的要求，大型設(shè)備，大 宗 材料、配件以及一次性金額較大的采購(gòu)應(yīng)按照采購(gòu)權(quán)限實(shí)行分級(jí)集中采購(gòu)， 采取公開招標(biāo) 。小額零星開支由項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)使用，要遵守先批準(zhǔn)后使用的原則。 現(xiàn)場(chǎng) 辦公費(fèi)實(shí)行定額管理，根據(jù)實(shí)際，本著既不影響工作又勤儉節(jié)約的原則核定每個(gè)部門每月辦公費(fèi)用，節(jié)約歸己，超支自付。 其他直接費(fèi)主要包括冬雨季施工增加費(fèi)、特殊地區(qū)施工增加費(fèi)、夜間施工增加費(fèi)、小型臨時(shí)設(shè)施增加費(fèi)、安全文明施工措施費(fèi)、環(huán)保費(fèi)用、其他（施工工具用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)用、工程定位復(fù)測(cè)、工程點(diǎn)交、竣工場(chǎng)地清理費(fèi)用、工程項(xiàng)目移交前的維護(hù)費(fèi)用等）。將 機(jī)械 使用同工程施工掛鉤，制定出針對(duì)每一分項(xiàng)工程的臺(tái)班消耗定額。 鋼材、砼 等主要消耗性材料 的 用 量 要 根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙計(jì)算工 材料 用量，通過測(cè)算制定出合理的消耗系數(shù)，采用限額 領(lǐng)用 控制的方法，將鋼材、砼承包給施工隊(duì)， 定期進(jìn)行材料核算工作， 節(jié)獎(jiǎng)超罰 ，合理安排 ；再次，要加強(qiáng)對(duì)周轉(zhuǎn)性材料的管理。 對(duì) 生產(chǎn) 成本費(fèi)用 管理與控制 。 對(duì)文明施工、環(huán)境保護(hù)和安全生產(chǎn)管理與控制 在施工過程中對(duì)環(huán)境保護(hù)和安全生產(chǎn)的要求已經(jīng)作為強(qiáng)制性規(guī)定，實(shí)施必要的環(huán)境保護(hù)投入、安全生產(chǎn)投入已經(jīng)與降低項(xiàng)目成本費(fèi)用產(chǎn)生密切 34 聯(lián)系，工地現(xiàn)場(chǎng)文明施工秩序井然、材料堆放有序、除塵與嚴(yán)禁亂搭亂接等，已成為宣傳企業(yè)形象的必須要求。 四是 要 認(rèn)真審核設(shè)計(jì)變更和圖紙修改后對(duì)工程質(zhì)量的影響，并向 設(shè)計(jì)、監(jiān)理和業(yè)主 提出 我們的 建議和意見。在施工前認(rèn)真建立 健 全質(zhì)量管理制度，不斷完善質(zhì)量保證體系 ， 在施工中 對(duì) 可能發(fā)生問題 的事項(xiàng)要 有預(yù)見性措施，使每一 項(xiàng)工程在 施工過程 中的 質(zhì)量都掌握在管理規(guī)劃之中 。我們 在編制施工進(jìn)度的控制計(jì)劃時(shí)， 對(duì)這些綜合因素要全面考慮、科學(xué)組織、合理安排、統(tǒng)籌兼顧， 同時(shí) 對(duì)計(jì)劃進(jìn)度與實(shí)際進(jìn)度 要經(jīng)常對(duì) 比 分析 ，若 發(fā)生偏離 ， 都要及時(shí) 地 采取有效 措施加以調(diào)整 。 第五節(jié) 全面預(yù)算 在執(zhí)行過程中 的管 理 控 制 措施 進(jìn)一步 優(yōu)化 施工組織設(shè) 計(jì)、技術(shù)方案 和資源配置 由于工程施工業(yè)務(wù) 多變性特點(diǎn) 和工程項(xiàng)在履約過程中多種因素影響，原定的 “ 施 組”和技術(shù)方案發(fā)生變化是常事， 進(jìn)一步 優(yōu)化 “ 施 組” 和技術(shù)方案 是必要的， 也 是 我們實(shí)施 降低施工成本、實(shí)施費(fèi)用控制最有效的方法，是我們經(jīng)營(yíng)效益的最大源泉之一。 通過 定期召開預(yù)算分析會(huì) ， 找出 在預(yù)算執(zhí)行中 存在的 主要 問題和差異，并查明原因， 對(duì)找出 的 問題和 差異 提出 整改 意見和措施， 并 落實(shí)到責(zé)任人 、 各部門 或 責(zé)任單位 。 第四節(jié) 全面預(yù)算 管理執(zhí)行過程 跟蹤，定期對(duì)比分析 執(zhí)行過程 跟蹤管理。項(xiàng)目全面預(yù)算勾畫出了整個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 藍(lán)圖，而各個(gè)部門的責(zé)任預(yù)算則勾畫出了各個(gè)責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)做什么事項(xiàng)和奮斗的目標(biāo)， 各責(zé)任人、各部門或責(zé)任單位 的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)能 否 實(shí)現(xiàn)直接關(guān)系到項(xiàng)目全面預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。 第二節(jié) 配置好項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)班子 選好一個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理，對(duì)實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目管理的預(yù)期目標(biāo)，搞好經(jīng)營(yíng)管理起著重要作用。 本著決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)相互獨(dú)立的原則， 建立預(yù)算內(nèi)部稽核制度， 公司授權(quán)相關(guān)部門對(duì) 項(xiàng)目全面預(yù)算 管理 進(jìn)行監(jiān)督檢查。 預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度。 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任單位必須認(rèn)真組織實(shí)施， 項(xiàng)目 實(shí)施預(yù)算管理的效果如何，很大程度上取決于預(yù)算執(zhí)行 結(jié)果 。 合同執(zhí)行過程中調(diào)整后的 調(diào)整 《項(xiàng)目全面預(yù)算報(bào)告》 于每 年 度末（或確定的調(diào)整期）后 30 日內(nèi)完成編制， 上級(jí)全面預(yù)算管理 小組 辦公室在 20 日內(nèi) 完成審核批復(fù)。 初始 《項(xiàng)目全面預(yù)算報(bào)告》 ： 上級(jí)全面