用友應(yīng)收管理業(yè)務(wù)流程-文庫吧
2024-10-21 12:11 本頁面
【正文】 核算應(yīng)收款項。合規(guī)風(fēng)險 應(yīng)收款項管理、處置不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點 應(yīng)收款項的審核與核算 對賒銷商品和預(yù)付貨款需計劃財務(wù)部審核客戶信用等級，并先經(jīng)公司市場部負責(zé)人，再經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會等進行相應(yīng)級別授權(quán)；接受銀行承兌匯票需經(jīng)市場部、計劃財務(wù)部核準，非購銷業(yè)務(wù)中形成的其他應(yīng)收款需先經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人同意，再經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準。 計劃財務(wù)部負責(zé)往來及債權(quán)債務(wù)核算與管理的人員根據(jù)銷售發(fā)票、發(fā)貨通知單（產(chǎn)品銷售通知單）、經(jīng)批準的借款單、轉(zhuǎn)賬支票等有效憑據(jù)登記入賬。/ 4 計劃財務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照客戶名稱設(shè)置應(yīng)收款項明細賬，及時登記每一位客戶的應(yīng)收款項的增減變動情況和信用額度的使用情況。 應(yīng)收帳款總帳和明細帳應(yīng)分別由不同的人員根據(jù)各帳原始憑證、記帳憑證和匯總憑證分別登記。應(yīng)收款項核對 計劃財務(wù)部每季度編制應(yīng)收賬款余額核對表或?qū)尾⑴c客戶對帳，編制對帳差異調(diào)節(jié)表，經(jīng)計劃財務(wù)部負責(zé)人審核。編制應(yīng)收賬款余額核對表或?qū)蔚娜藛T不能同時擔(dān)任記錄和調(diào)整應(yīng)收賬款的工作。 應(yīng)收票據(jù)要建立備查簿逐筆登記，定期（每月）、不定期盤點清查核對，并由獨立于保管、記錄應(yīng)收票據(jù)以外的人監(jiān)盤，核查表應(yīng)有計劃財務(wù)部負責(zé)人或指定的財務(wù)人員審核。應(yīng)收票據(jù)備查簿登記人員應(yīng)與記錄應(yīng)收票據(jù)總賬和明細賬人員分離。應(yīng)收款項風(fēng)險分析 計劃財務(wù)部每月編制應(yīng)收款項賬齡分析表，按照應(yīng)收款項的賬齡分類估計潛在的風(fēng)險，正確計算應(yīng)收款項的價值，并對應(yīng)收款項的可收回性進行分析，報公司財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審閱。應(yīng)收款項催收 市場部負責(zé)應(yīng)收款項的催收； 對于銷售折讓與現(xiàn)金折扣，按照銷售管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)規(guī)定審批后由計劃財務(wù)部執(zhí)行。 對于銷售折讓必須由公司技術(shù)質(zhì)量部的質(zhì)量檢測報告且經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)審批后，計劃財務(wù)部進行賬務(wù)處理。 對于現(xiàn)金折扣必須根據(jù)計劃財務(wù)部制定的信用政策核對與客戶簽訂的銷售合同相關(guān)條款，核對無誤并經(jīng)過審批后計劃財務(wù)部進行賬務(wù)處理。 對未按期收回的貨款，計劃財務(wù)部按相關(guān)部門的處罰決定對責(zé)任人進行經(jīng)濟處罰，并下達清欠指標，作為對市場部的考核內(nèi)容。 對于員工因公借款應(yīng)在出差完畢回公司10天內(nèi)到計劃財務(wù)部報賬并結(jié)清借款。如在 10天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的欠款部分，計劃財務(wù)部在其當(dāng)月工資中扣除；如不夠，則在以后月度的工資中扣除。 對催收無效的逾期應(yīng)收款項，公司應(yīng)及時追加法律保全程序。/ 4 銷售退回的處理 公司計劃財務(wù)部對檢驗證明/報告、退貨接收報告、貸項通知單及紅字發(fā)票以及退貨方出具的退貨憑證進行審核后，辦理相應(yīng)的退款事宜或沖減對該客戶的應(yīng)收款項余額。應(yīng)收款項壞賬準備的計提及處置 計劃財務(wù)部定期（每季度）根據(jù)應(yīng)收款項的賬齡、可回收性和公司制定的壞賬準備計提政策計提壞賬準備，計提壞賬準備須經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理審核。 應(yīng)收款項在收回款項或收到貨物后，要及時核銷；應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)必須經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)批準，并在備查簿上記錄。 公司對于法院判決往來單位以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償欠款的，要取得法院判決書以明確權(quán)屬。 對于賒銷業(yè)務(wù)中有確切證據(jù)表明某項應(yīng)收款項無法收回或收回的可能性不大時（如債務(wù)人破產(chǎn)、死亡等），計劃財務(wù)部會同法律顧問積極獲取充足的證據(jù)，根據(jù)合理的理由確定某項貨款無法收回時，應(yīng)按照公司的授權(quán)權(quán)限，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，核銷該筆貨款，并及時進行正確的會計處理。金額在 30 萬元以內(nèi)的必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準；金額在30萬元以上的的必須經(jīng)公司董事會批準；涉及關(guān)聯(lián)交易的按關(guān)聯(lián)交易流程規(guī)定進行授權(quán)審批。 對于確實無法收回的款項，按照規(guī)定審批程序批準后作為壞賬損失處理，沖銷計提的壞賬準備，注銷該項應(yīng)收款項。已注銷的壞賬要建立備查簿逐筆登記，以保留追索權(quán)，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回來時，要及時入賬，并按照實際收回的金額增加壞賬準備，嚴禁形成賬外賬。監(jiān)督與檢查 對應(yīng)收款項管理情況進行專項檢查，也可結(jié)合財務(wù)檢查、審計等工作進行。 對應(yīng)收款項管理情況進行專項檢查的內(nèi)容包括但不限于： 應(yīng)收款項管理業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查有關(guān)應(yīng)收款項管理是否存在不相容職務(wù)混崗的情況。應(yīng)收款項管理業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：應(yīng)收款項記錄與收款；催收貨款與結(jié)算貨款等。 應(yīng)收款項管理授權(quán)批準制度的執(zhí)行情
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