【正文】 ...................................................................................... 19 政府管理方面的原因 .............................................................................................. 19 管理制度尚不完善 ........................................................................................ 19 管理水平有待提高 ........................................................................................ 21 融資平臺公司方面的原因 ...................................................................................... 22 融資平臺公司質(zhì)量較差，償債能力不強(qiáng) .................................................... 22 融資平臺公司退出管理不到位 .................................................................... 22 風(fēng)險預(yù)警機(jī)制建設(shè)方面的原因 .............................................................................. 22 5 遼寧省地方政府債務(wù) 風(fēng)險防范對策 ................................................................................ 24 把握宏觀環(huán)境動向 .................................................................................................. 24 加快發(fā)展地方經(jīng)濟(jì) .................................................................................................. 24 努力發(fā)展當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì) ........................................................................................ 24 加強(qiáng)地方城市建設(shè) ........................................................................................ 25 著力強(qiáng)化政府管理 .................................................................................................. 25 完善政府管理制度 ........................................................................................ 25 提高政府管理水平 ........................................................................................ 27 構(gòu)建良好的融資平臺 .............................................................................................. 28 提高融資平臺公司的質(zhì)量 ............................................................................ 28 強(qiáng)化融資平臺公司退出管理 ........................................................................ 28 建立完善的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制 ...................................................................................... 28 6 結(jié) 論 .................................................................................................................................. 30 致 謝 ........................................................................................................................................ 31 參考文獻(xiàn) .................................................................................................................................. 32 附 錄 A .................................................................................................................................... 33 附 錄 B..................................................................................................................................... 39 1 遼寧省地方政府債務(wù)風(fēng)險防范問題研究 1 引 言 研究背景和意義 研究背景 隨著歐洲主權(quán)國家的債務(wù)危機(jī)發(fā)生，引起各國對政府債務(wù)問題的高度重視和警惕，目前我國地方政府債務(wù)也存在諸多風(fēng)險。通常政府性債務(wù)是經(jīng)過多年形成的，在我國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和改善民生等方面發(fā)揮了重要作用。同時，從我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、政府性債務(wù)的現(xiàn)狀和資產(chǎn)與負(fù)債的相互關(guān)系看，目前我國政府性債務(wù)風(fēng)險總體可控，但有的地方也存在一定的風(fēng)險隱患。 我國 經(jīng)濟(jì)體制自改革開放以來不斷以市場為導(dǎo)向深入發(fā)展 ,對我國的影響巨大 ,從積極的影響方面來說 ,它加速推進(jìn)了我國城市化、工業(yè)化的發(fā)展 ,極大地提高了公共產(chǎn)品的供給需求 ,這種需求最終帶動了我國國民經(jīng)濟(jì)快速增長。當(dāng)然 ,任何措施的實施都是利弊同在 ,伴隨經(jīng)濟(jì)體制改革的風(fēng)險則是地方政府的債務(wù)壓力不斷增加 ,其承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險對社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定埋下了隱患 ,而隨著改革的不斷深入 ,更多的風(fēng)險和矛盾必將逐漸凸顯。 研究意義 近年來，遼寧省各級政府采取多種措施加強(qiáng)了地方政府性債務(wù)管理，在債務(wù)管理制度建設(shè)、債務(wù)規(guī)模和風(fēng)險控制，以及 債務(wù)風(fēng)險化解等方面取得了一定的成效。全省政府性債務(wù)主要用于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和人民生活條件改善等相關(guān)項目建設(shè)，政府債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)日趨完善合理。但是，全省政府性債務(wù)管理仍存在諸多問題，對于地方政府債務(wù)風(fēng)險的防范仍需加強(qiáng)，如此才能進(jìn)一步促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和人民生活水平的提高。 研究目的和方法 研究目的 本文在地方政府債務(wù)風(fēng)險相關(guān)理論研究的基礎(chǔ)上 ,對遼寧省地方政府債務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀進(jìn)行分析 ,力求達(dá)到以下目的 : 總目的 2 為防范和化解遼寧省地方政府債務(wù)風(fēng)險提供合理有效的建議和意見。 具體目的 (1) 通過對遼寧省地方政府債務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀進(jìn)行分析 ,提出有效降低遼寧省地方政府債務(wù)風(fēng)險的對策。 (2) 提高遼寧省地方政府債務(wù)風(fēng)險的抵御能力和管理水平 ,使地方政府債務(wù)風(fēng)險處于安全區(qū)間 ,促進(jìn)財政收入穩(wěn)步增長、經(jīng)濟(jì)和社會和諧穩(wěn)定發(fā)展。 研究方法 本文采用文獻(xiàn)研究、調(diào)查研究、對比分析、歸納總結(jié)的方法。首先，從地方政府債務(wù)風(fēng)險的理論闡述入手 ,通過調(diào)查獲取遼寧省地方政府的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù) ,并對數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，揭示了遼寧省地方政府債務(wù)的現(xiàn)狀及風(fēng)險體現(xiàn)，在分析遼寧省地方政府債務(wù)風(fēng)險成因的基礎(chǔ)上，歸納總結(jié)出合理有 效的防范和化解遼寧省地方政府債務(wù)風(fēng)險的措施。研究路線圖如下圖 圖 研究路線圖 遼寧省地方政府債務(wù)風(fēng)險防范對策 引言 地方政府債務(wù)風(fēng)險概念界定及理論基礎(chǔ) 遼寧省地方政府債務(wù)現(xiàn)狀及風(fēng)險分析 遼寧省地方政府債務(wù)風(fēng)險成因分析 宏觀環(huán)境 地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展 政府管理 融資平臺 風(fēng)險預(yù)警機(jī)制 對策建議 3 2 地方政府債務(wù)風(fēng)險理論 地方政府債務(wù)的概述 地方政府債務(wù)的定義 從會計學(xué)角度理解，地方政府債務(wù)是指地方政府由于過去的交易或事項引起的現(xiàn)時義務(wù)，該義務(wù)的履行預(yù)期會導(dǎo)致地方政府資源的流出，這種流出既可以體現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)利益，也可以體現(xiàn)為服務(wù)形式 [1]。 從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度理解，地方政府債務(wù) 是在地方政府履行公共管理職能過程中，由地方政府作為債務(wù)人，向其他經(jīng)濟(jì)主體承擔(dān)一定行為義務(wù)所形成的導(dǎo)致財政資源流出的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，這種資源流出既包括現(xiàn)時流出也包括將來可能產(chǎn)生的義務(wù) [2]。 地方政府債務(wù)的分類 地方政府債務(wù)的一般分類 （ 1）按有無法律依據(jù)，分為顯性債務(wù)和隱性債務(wù) 顯性債務(wù)是指構(gòu)筑在某一法律或合同基礎(chǔ)之上的政府債務(wù)，當(dāng)債務(wù)到期時，政府負(fù)有債務(wù)清償?shù)姆ǘx務(wù)。隱性債務(wù)是政府的一種道義上的債務(wù)。這種債務(wù)不是建立在法律或合同基礎(chǔ)上的，而是產(chǎn)生于社會公眾的期望、利益集團(tuán)的壓力及由此導(dǎo)致 的社會壓力和政治壓力之上的債務(wù) [3]。 （ 2）按不確定程度，分為直接債務(wù)和或有債務(wù) 直接債務(wù)是指比較確定，在任何情況下都必須要承擔(dān)支出責(zé)任的債務(wù)，而且對支出金額可以進(jìn)行預(yù)測?；蛴袀鶆?wù)是指存在很大的不確定性，基于某些特定事件的發(fā)生而要承擔(dān)支出責(zé)任的債務(wù)，對支出金額難以預(yù)測 [4]。 對上述兩個不同角度的分類進(jìn)行交叉組合 ,便可得到四種不同類型的政府債務(wù)，具體詳見表 ： 表 地方政府債務(wù)組成矩陣 債務(wù) 直接債務(wù) 或有債務(wù) 顯性債務(wù) 直接顯性債務(wù) 或有顯性債 務(wù) 隱性債務(wù) 直接隱性債務(wù) 或有隱性債務(wù) 注釋：表中各種政府債務(wù)結(jié)果是由不同類型的政府債務(wù)交叉組合而成的。 4 我國對地方政府債務(wù)的分類 根據(jù)國家審計署《全國地方政府性債務(wù)審計結(jié)果》的內(nèi)容，將我國地方政府債務(wù)分為三類，具體詳見表 ： 表 國家審計署關(guān)于地方政府債務(wù)的分類 分類 定義 特點 第 一類 政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù) 需由財政資金償還的債務(wù)，屬政府債務(wù) 第 二類 政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的有債務(wù) 是指由政府提供擔(dān)保，當(dāng)某個被擔(dān)保人無力償還 債務(wù)時，政府需承 擔(dān)連帶責(zé)任的債務(wù) 第 三類 政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的 債務(wù) 政府不負(fù)有法律償還責(zé)任，但當(dāng)債務(wù)人出現(xiàn)償債 困難時，政府可能需要給予一定救助的債務(wù) 注釋：表中三類政府債務(wù)的概念是國家審計署 20xx 年在全國政府債務(wù)審計結(jié)果中公布的。 上述的三類債務(wù)主要從政府應(yīng)負(fù)有的償債責(zé)任來劃分。 第一類是政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)，由三類組成，一是地方政府債券、國債轉(zhuǎn)貸、外債轉(zhuǎn)貸、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)借款、其他財政轉(zhuǎn)貸債務(wù)中確定由財政資金償還的債務(wù)；二是政府融資平臺公司、政府部門和機(jī)構(gòu)、經(jīng)費補(bǔ)助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位及其他單位舉借、拖欠或 以回購等方式形成的債務(wù)中，確定由財政資金償還的債務(wù)；三是地方政府糧食企業(yè)和供銷企業(yè)政策性掛賬。 第二類是政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)，分為兩類 ,一是政府融資平臺公司、經(jīng)費補(bǔ)助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位和其他單位舉借，確定以債務(wù)單位事業(yè)收入、經(jīng)營收入等非財政資金償還，且地方政府提供直接或間接擔(dān)保的債務(wù)；二是地方政府舉借，以非財政資金償還的債務(wù)，視同政府擔(dān)保債務(wù)。 第三類是 政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)， 主要是指除第一、第二類債務(wù)之外，當(dāng)債務(wù)人出現(xiàn)償債困難時，地方政府可能需要給予一定救助的債務(wù) [5]。 地方 政府債務(wù)的必要性 有利于緩解地方政府的財政壓力 地方政府債務(wù)對于當(dāng)?shù)卣氖姓芾砗蜕鐣?jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要的作用，同時，也是解決地方政府財政危機(jī)的重要方面。如果地方政府出現(xiàn)財政危機(jī)，無疑會給當(dāng)?shù)厣鐣芾砗蜕鐣刃虻姆€(wěn)定帶來很大的壓力，進(jìn)而可能影響社會經(jīng)濟(jì)的和諧穩(wěn)定發(fā)展。所以，合理有序的地方政府債務(wù)對于地方政府發(fā)展尤其是解決當(dāng)?shù)氐呢斦毫Χ圆粌H是可行的而且是必要的。 有利于改善地方政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的水平 5 地方政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)，一靠經(jīng)濟(jì)規(guī)劃，二靠產(chǎn)業(yè)政策，三靠地