商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理基本架構(gòu)教材-文庫吧
2025-02-26 00:59 本頁面
【正文】 ezdeSilanes, Andrei Shleifer, and R. Vishny, 2023, Investor protection and corporate governance, Journal of Financial Economics, 58 (2): 327. ? La Porta, R., Florencio LopezDeSilanes。 Andrei Shleifer。 Robert W. Vishny, 1997, Legal Determinants of External Finance, Journal of Finance, 52 (3), 11311150. ? Shleifer, A. and R. Vishny. 1997. A Survey of Corporate Governance. Journal of Finance, 52 (2): 737783. 我國商業(yè)銀行公司治理的要求 ? （ 1）完善股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層的議事制度和決策程序； ? （ 2）明確股東、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的權(quán)利、義務(wù)； ? （ 3）建立、健全以監(jiān)事會(huì)為核心的監(jiān)督機(jī)制； ? （ 4）建立完善的信息報(bào)告和信息披露制度； ? （ 5）建立合理的薪酬制度，強(qiáng)化激勵(lì)約束機(jī)制。 國際組織關(guān)于公司治理的要求 ? 經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（ OECD）的公司治理準(zhǔn)則。 OECD提出了良好的公司治理應(yīng)符合 6條原則。 P36 ? 2023年 10月，巴塞爾委員會(huì)發(fā)布了第三版《 加強(qiáng)銀行公司治理的原則 》 ，提出穩(wěn)健公司應(yīng)遵循 14條原則。 P3637 良好的銀行公司治理應(yīng)具備的五個(gè)特征（ P38） ? （ 1）銀行內(nèi)部有效的制衡關(guān)系和清晰的職責(zé)邊界； ? （ 2）完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系； ? （ 3）與股東價(jià)值相掛鉤的有效監(jiān)督考核機(jī)制； ? （ 4）科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制； ? （ 5）先進(jìn)的管理信息系統(tǒng)，能夠?yàn)楫a(chǎn)品定價(jià)、成本核算、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制提供有力支撐。 ? 我國商業(yè)銀行公司治理有效或健全嗎？ 內(nèi)部控制 ? 內(nèi)部控制的概念 ：商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制（ P38）。 ? 內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部控制的內(nèi)容（ P38） ? 明確劃分股東、董事會(huì)和高級(jí)管理層、經(jīng)理人員各自的權(quán)利、責(zé)任、利益形成的相互制衡關(guān)系。 ? 為遵守既定政策和預(yù)定目標(biāo)所采取的方法和手段。 ? 為保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)有效進(jìn)行、保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整、保證資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策與程序。 ? 及時(shí)防范、發(fā)現(xiàn)和動(dòng)態(tài)調(diào)整管理風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。 內(nèi)部控制的目標(biāo)：四個(gè)確保（ P38） ? 確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 ? 確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。 ? 確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。 ? 確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。 內(nèi)部控制體系五要素（ P39） ? 內(nèi)部控制環(huán)境 ? 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估 ? 內(nèi)部控制措施 ? 監(jiān)督與糾正 ? 信息交流與反饋 內(nèi)部控制的原則 ? 商業(yè)銀行的內(nèi)部控制必須貫徹 全面、審慎、有效、獨(dú)立 的原則：P40 ? （ 1）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均應(yīng)當(dāng)有案可查； ? （ 2）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)，尤其是設(shè)立新的機(jī)構(gòu)或開辦新的業(yè)務(wù)，均應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求； ? （ 3）內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正； ? （ 4）內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道。 風(fēng)險(xiǎn)文化 ? 風(fēng)險(xiǎn)文化的概念：商業(yè)銀行在經(jīng)營管理活動(dòng)中逐步形成的風(fēng)險(xiǎn)管理理念
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