【正文】 第 14 頁 共 70 頁 A、 發(fā)票 必須合法、真實、有效。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)當(dāng)退回重開或更正，更正處應(yīng)加蓋單位 公章。 D、 發(fā)票抬頭與公司名稱應(yīng)一致，并具有規(guī)定印章（公章或財務(wù)專用章或發(fā)票專用章等）。 財務(wù)部門有權(quán)拒收不合法的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)扣留虛假票據(jù)，并及時通報相關(guān)負責(zé)人。 C、 凡是費用需要在項目或公司之間分攤的，報銷人應(yīng)該根據(jù)原 始憑證抬頭與費用歸屬部門（項目、公司）關(guān)系，分別歸依后，調(diào)協(xié)相應(yīng)的報銷憑證，確實不能歸集 的應(yīng)按適當(dāng)分配比例 分配 。 E、 財務(wù)部門在審核時根據(jù)相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定有權(quán)去除 不符合要求的票據(jù)（如白條、不符合要求的發(fā)票等）可以核小報銷金額；審核金額超過原報銷金額時，應(yīng)退回經(jīng)辦人重填或按申報金額報銷。 3. 其他報銷附件要求 A、 除發(fā) 票 外，其他附件報表必須 合法、合規(guī)，有 相關(guān)責(zé)任人的簽字審批，業(yè)務(wù)招待費的報銷應(yīng)附業(yè)務(wù)招待申請單，業(yè)務(wù)招待 費申請單不作為原始入賬憑證。 C、 簽有合同的費用報銷（如廣告費、設(shè)計費等）附件必須符合合同付款流程管理規(guī)定。 B、 當(dāng)年費用一般在當(dāng)年 12 月 31 日前報銷處理完畢，部分費用的發(fā)票如當(dāng)年無法取得，只能在次年 1 月取得的，應(yīng)在 1 月取得時立即辦理 報銷；財務(wù)部門如果財務(wù)處理允許，應(yīng)記入當(dāng)年費用。 第八條 報銷 審批付款流程 1. 經(jīng)辦人：根據(jù)公司實際業(yè)務(wù)需要，在費用事項發(fā)生后，按照報銷流程管理要求分類粘貼原始憑證填寫報銷單，交部門負責(zé)人審核。 2. 部門負責(zé)人：按管理及責(zé)任權(quán)限對本部門發(fā)生費用的真實性、合理性負責(zé)審核并簽字，對費用是否符合部門計劃、預(yù)算承擔(dān)責(zé)任；部門負責(zé)人可以根據(jù)事項、金 額的重要性，讓分管業(yè)務(wù)主管等先行審核簽字，并落實責(zé)任。 3. 分管副總：按管理及責(zé)任權(quán)限對負責(zé)分管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)所發(fā)生費用的真實性、合理性負責(zé)審核簽字；對總經(jīng)理 授權(quán)范圍內(nèi)的費用予以審批簽字，并承擔(dān)責(zé)任。 4. 財務(wù)處審核人員：財務(wù)處審核人員對報銷憑證的 相關(guān)內(nèi)容，根據(jù)財務(wù)制度要求、標準進行審核；并復(fù)核報銷的金額、是否有備用金或其他借款，是否 從報銷款中扣回相關(guān)借款；根據(jù)公司的各項具體管理制度對其的合法、合規(guī)性負責(zé)審核簽字，對審核不通過的予以退回。對不符合要求，有損公司利益的要堅決予以拒絕和退回，如有弄虛作假的，應(yīng)當(dāng)扣留票據(jù)并及時上報。對審批、審核不通過的予以退回。 7. 出納：審核報銷單是否完成上述簽字流程，是否本人簽字，對 審批簽字手續(xù)不全的堅決予以退回。報銷費用沖抵借款的部分，出納應(yīng)開具收據(jù)；收回多余的現(xiàn)金，應(yīng)開 具收據(jù)，收據(jù)中的一聯(lián)應(yīng)作為憑證附件。 第九條 若員工為本單位其他職員代辦理 報銷或借款手續(xù)，報銷人應(yīng)填 寫被代辦人，并按被代辦人的職別進行審批，同時在報銷單上注明由代辦人代辦。 籌資和投資管理 第十條 資金是公司的血液 。 第十一條 積極向銀行和其它金融機構(gòu)爭取短期融資，不斷探索與相關(guān)金融機構(gòu)合作的途徑，建立長期的互利互惠關(guān)系。 第十二條 對企業(yè)進行 “專業(yè)素質(zhì) ”的整合，使其體制完善、財務(wù)清晰。 第十三條 通過 “保理業(yè)務(wù) ”，即借助與 公司 有債務(wù)關(guān)系企業(yè)的信譽，進行貸款。 第十五條 加強應(yīng)收款的管理，加快資金回籠速度，努力減少壞賬損失。 第十七條 注重投資結(jié)構(gòu)，增加投資渠道，提高投資效益，確保資金安全。 b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412 第 16 頁 共 70 頁 固定資產(chǎn)管理制度 第一條 為進一步規(guī)范固定資產(chǎn)管理，加強固定資產(chǎn)采購、報廢和 處置 活動的監(jiān)督和管理，保證固定資產(chǎn)的安全和完整，特制訂《固定資產(chǎn)管理制度》。 第三條 各單位可根據(jù)本制度，結(jié)合本單位實際情況，制訂相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理實施辦法，并根據(jù)公司財務(wù)處審核后在本單位及所屬辦事處、項目部實施。 固定資產(chǎn)分為五大類： 房屋及建筑物：包括房屋、建筑物、附屬設(shè)施等。 運輸設(shè)備：包括轎車、拖掛車等交通運輸設(shè)備。 其他固定資產(chǎn)：包括文體用具、炊事用具等。公司財務(wù)處 負責(zé)對公司所屬單位固定資產(chǎn)的價值管理。 第六條 各單位對固定資產(chǎn)的購 置、大修理、裝修（飾）或改擴建支出應(yīng)嚴格按照年度預(yù)算執(zhí)行。 第七條 各單位購置固定資產(chǎn)（無法內(nèi)部調(diào)配）時，由申請人填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》（附表 1），經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)按審批權(quán)限審批后方可采購。 第八條 各 單位采購單位價值較高的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)采用招標方式。本制度發(fā)布后，各單位不得以任何個人名義 購置公司的固定資產(chǎn)。本制度發(fā)布前，用公司的資金作為押金購買手機套餐的，各單位財務(wù)部門負責(zé)在年底前清理完畢。 b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412 第 17 頁 共 70 頁 第十一條 各單位需 對固定資產(chǎn)進行大修理、裝修（飾）或改擴建時，由申請部門（申請人） 填制《固定資產(chǎn)裝修（飾）或改擴建申請表》（附表 2），經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)按審批權(quán)限審批后方可實施。 第十三條 單位職工個人在工作調(diào)動或離職時應(yīng)辦理 個人使用的固定資產(chǎn)移交手續(xù)，填制《固定資產(chǎn)內(nèi)部交接單》（附表 4），由辦公室負責(zé)收回相關(guān)資產(chǎn)，并由相關(guān)人員簽字確認，同時修改臺賬。 第十四條 各單位的固定資產(chǎn)符合固定資產(chǎn)報廢條件需報廢時，應(yīng)填制《固定資產(chǎn)出售 /報廢申請表》（附表 5），經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)按審批權(quán)限審批后方可報廢。 無需報批的固定資產(chǎn)報廢，各單位應(yīng)將《固定資產(chǎn)出售 /報廢申請表》在報廢完成后 3 個工作日內(nèi)報公司財務(wù)處轉(zhuǎn)報總公司備案。 第十五條 固定資產(chǎn)出售應(yīng)兼顧賬面凈值、成色新舊、重置價格、市場需求情況和 出售的必要性等各方面因素，以最大限度地降低損失，盤活資產(chǎn)。 下列固定資產(chǎn)的出售，必須報公司財務(wù)處按規(guī)定程序上報總公司審批： 房屋及建筑物； 運輸設(shè)備（各種汽車）； 其他單次出售原值在 10 萬元以上的各類固定資產(chǎn)。 第十七條 各單位辦公室對固定資產(chǎn) 建立臺賬管理，在購置后及時登記臺賬，在發(fā)生大修理、裝修（飾）、改擴建、報廢、調(diào)撥和出售時及時登記或變更相關(guān)信息。年末各單位財務(wù)部門應(yīng)將盤點后的固定資產(chǎn)臺賬及盤點報告報公司財務(wù)處按規(guī)定程序上報總公司。 盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，提出處理意見。 第十九條 凡不按規(guī)定程序辦理 有關(guān) 手續(xù)自行購置、大修理、裝修（飾）或改擴建、鼾固定資產(chǎn)的，追究有關(guān)當(dāng)事人和財務(wù)負責(zé)人的責(zé)任。 第二十一條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行 不良和閑置資產(chǎn)管理制度 第一條 為加強對不良閑置資產(chǎn)的管理，真實反映資產(chǎn)實際情況，提高資產(chǎn)的使用效率，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)制定本制度 第二條 本制度適用于浙江宇華裝飾有限公司（以下簡稱“總公司”）本級、公司所屬分公b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412 第 18 頁 共 70 頁 司、辦事處、項目部（以下簡稱“各單位”） 第三條 各單位可根據(jù)本制度，結(jié)全本單位實際情況，制定相應(yīng)的不良及閑置資產(chǎn)管理實施辦法，并報公司財務(wù)處 審核后在本單位實施。 第五條 閑置資產(chǎn)是指一年以上沒有使用過或預(yù)計未來一年內(nèi)不會再使用或銷售的，但仍具有使用價值的處于閑置狀態(tài)的各種存貨、固定資產(chǎn)等。 第七條 各單位財務(wù)部門應(yīng)在季末 上報財務(wù)報告的同時向公司財務(wù)處上報不良及閑置資產(chǎn)明細表（附表 12），公司按規(guī)定程序上報總公司，充分披露不良和閑置資產(chǎn)的發(fā)生情況。 第九條 對于不良和閑置資產(chǎn)，財務(wù)部門應(yīng)在各類資產(chǎn)臺賬中單獨管理，加強跟蹤，避免損失擴大。根據(jù)企業(yè)實 際 情況報單位負責(zé)人按權(quán)限審批后處理；對處理金額超過以下規(guī)定限額的，應(yīng)報公司財務(wù)處按規(guī)定程序上報總公司審批后方可處理。 單位價值在 2萬元以上（含 2萬元）或合計金額在 10 萬元（含 10 萬元）以上的存貨。 數(shù)額在 5 萬元以上（包括 5 萬元）的其他資產(chǎn)。 第十二條 對于庫存現(xiàn)金的短缺、銀行卡盜用一律由相 關(guān)責(zé)任人自行負責(zé)賠償，不得核銷。 第十四條 嚴禁有關(guān)人員借不良和閑置資產(chǎn)處理機會侵吞或變相侵吞公司財產(chǎn)。 第十六條 本制度由公司財務(wù)處負責(zé)解釋和修改。 第二條 各單位必須按照 國家統(tǒng)一的企業(yè)財務(wù)制度和會計準則規(guī)定，定期編制財務(wù)報表 第三條 財務(wù)報表 應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到 數(shù)字準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。 第四條 分公司（辦事處）應(yīng)按照規(guī)定的期限，向總公司報送財務(wù)報表： 1. 月報表：資產(chǎn)負債表、損益表、營業(yè)外收支明細表和銀行所需報表，每月 5號前上報總公司，管理費用、財務(wù)費用支出執(zhí)行情況月報表及各分公司（辦事處）報送的資金情況日（月）報表、工程資金收支善月報表，應(yīng)于次月 10 號前上報。 第五條 總公司財務(wù)按照相關(guān)金融機構(gòu)和財稅部門的規(guī)定，及時準確報送各種月報、季報、年報。 內(nèi)部審計制度 第一章 總 則 根據(jù)《中華人民共和 國 審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及其他有關(guān)法律法規(guī)，為加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，保護公司資產(chǎn)安全和完 整，制定本制度。 公司及所屬分公司、 項 目部依法實行內(nèi)部審計制度，以加強內(nèi)部管理和監(jiān)督，遵守國家財經(jīng) 法規(guī)，維護公司合法權(quán)益；促進改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。內(nèi)部審計人員依照國家法律、法規(guī)和政策以及本公司的規(guī)章制度，對本公司所屬分公司、項目部的經(jīng)營管理活動獨立進行審計監(jiān)督。審計小組成員兩人（含兩人）以上， 作為公司董事會審計工作的執(zhí)行機構(gòu)，負 責(zé)組織實施公司內(nèi)部審計制度，指導(dǎo)、監(jiān)督公司系統(tǒng)內(nèi)部審計工作，審計負責(zé)人向董事 會負責(zé)并定期報告工作。公司年中、年末要組織對下屬分公司（辦事處）和大型直營項目的例行審計，項目根據(jù)實際情況，可委托相關(guān)分公司進行。審計部負責(zé)人沒有違紀違規(guī)行為或其他不符合任 職條件的行為，不得隨意撤換。 不得有濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機密等行為。 b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412 第 20 頁 共 70 頁 第六條 公司審計部應(yīng)根據(jù)內(nèi)審工作需 要配備合理的，穩(wěn)定的人員結(jié)構(gòu)，配備符合內(nèi) 審 工作要求的專業(yè)人員。 第八條 督促建立健全完整的公司內(nèi)部控制制度，杜絕各種隱患，確保本公司及所 屬分公司、項目 部的資產(chǎn)完整與安全。 第十條 審計部負責(zé)本公司范圍內(nèi)的審計規(guī)章制度的制定，并對本公司及所屬分公司、項目部的下列事項進行內(nèi)部審計監(jiān)督。 第十一 條 審計人員應(yīng)保持警惕嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，在被審公司（部門）提供的資料真實齊全的情況下，應(yīng)客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問題。審計人員因被審公司（部門）未如實提供全部審計所屬資料而導(dǎo)致無法作出正確判斷時，應(yīng)及時匯報董事會，審計人員不負相應(yīng)的審計責(zé)任。 必要時可自審計區(qū)間 向前追溯或向后推遲，被審公司（部門）不得拒被 絕 審 計。 第十三 條 審計部還具有以下權(quán)限： （一） 就審計事項的有關(guān)問題向被審公司（部門）和個人進行調(diào)查； （二） 盤點被審公司（部門）有關(guān)負責(zé)人在審計工作底稿上 簽署意見，對有關(guān)審計事項寫出書面說明材料。 b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412 第 21 頁 共 70 頁 （四） 制止正在進行的嚴重違反國家規(guī)定或嚴重危害公司利益的活動。 （五） 建議有關(guān)部門對違反財經(jīng)法紀和嚴重失職造成重大經(jīng)濟損失的公司（部門）和個人追究責(zé)任。 第五章 審計工作程序 第十四 條 審計工作計劃：審計部根據(jù)本公司或分公司、項目部的具體情況，確定審計工作重點，擬定審計項目計劃，報董事會批準后實施。 第十六條 審計實施前，先向被審計單位發(fā)出“審計通知書”。 被審單位和有關(guān)當(dāng)事人應(yīng)積極配合審計人員的工作。 第十八 條 審計報告：審計小組對審計事項實施審計后，應(yīng)當(dāng)向公司審計部提交審計報告，審計小組提交審計報告前應(yīng)當(dāng)征求被審公司（部門）意見，被審公司（部門）應(yīng)在審計報告指定期限內(nèi)提出書面意見。對審計意見和決定如有異議，可以向公司審計部分管總經(jīng)理提出，裁決處理。 第二十 一 條 建立健全內(nèi)部審計檔案制度，加強對審計通知書，審計工作底稿、審計報告、審計結(jié)論和決定檔案的管理工作。 第六章 獎勵和處罰 第二十一 條 對執(zhí)行本制度工作成績顯著的公司和個人，審計部向董事會提出給予表揚或獎勵的建議。 b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412 第 22 頁 共 70 頁 第二十三 條 審計工作人員違反本制度，有下列行為之一，構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)，依法追究刑事責(zé)任；未構(gòu)成犯罪的給予行政處分： （ — ）利用職權(quán)謀取私利的； （二） 弄虛作假、徇私舞弊的； （三） 玩忽職守，給被審公司造成損失的； （四） 泄露被審公司商業(yè)繁 密的。 本規(guī)定適應(yīng)于浙江宇華裝飾有限公司（以下簡稱總公司）本級、公司所屬分公司、辦事處、項目部（以下簡稱各單位）。 第二章 財務(wù)預(yù)算管理的組織機構(gòu) 公司經(jīng)理辦公會負責(zé)審批年度財務(wù)預(yù)算。 第一條 各單位經(jīng)理辦公會或類似決定機構(gòu)負責(zé)組織制訂本單位年度財務(wù)預(yù)算方案。 第三條 各單位內(nèi)部其他職能部門具體負責(zé)本部門財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、分析等