【正文】 b、 外經(jīng)證 c、 人員身份證復(fù)印件 d、 建筑安裝施工合同復(fù)印件 b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412 第 6 頁 共 70 頁 e、 稅務(wù)登記證副本復(fù)印件 （二）、項(xiàng)目進(jìn)行（每月） 整理、審核原始憑證（包括發(fā)票、材料入庫、出 庫單、材料采購合同、分包合同及銀行對賬單等） 根據(jù)原始憑證和有關(guān)人工、分包等結(jié)算資料，編制 記賬憑證 審核記賬憑證 登記賬簿 核對總賬、明細(xì)賬 編制會計(jì)報表、項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報告（每月 3 日前上報公司） 按周上報現(xiàn)金流量表 進(jìn)行材料 盤點(diǎn)、與賬面核對 與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，盤點(diǎn)與賬面核對庫存現(xiàn)金 與甲方對賬，掌握工程款收取及甲方供料及代付款項(xiàng)情況 1與材 料 供應(yīng)商、分包單位對賬，核實(shí)應(yīng) 付 款情況 1與公司對賬，及時上繳公司應(yīng)交款項(xiàng) 1整理裝訂記賬憑證、會計(jì)報表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等 1根據(jù)預(yù)算資料與實(shí)際成本進(jìn)行人工、材料、機(jī)械及費(fèi)用成本分析 （三）項(xiàng)目結(jié)束 與甲方、分包、供應(yīng)商核對賬目、結(jié)清賬目，辦理竣工財(cái)務(wù)決算 撤銷銀行賬戶 整理、移交會計(jì)檔案 對項(xiàng)目財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析，寫出項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析報告 二、核算方式 公司對直管項(xiàng)目部實(shí)行統(tǒng)一核算，對非直管項(xiàng)目部實(shí)行 單獨(dú)相對獨(dú)立核算。會計(jì)人員原則上由公司統(tǒng)一派出，項(xiàng)目部自行聘用的會計(jì)人員 必須上報公司財(cái)務(wù)處批準(zhǔn)。 三、 崗位職責(zé) 會計(jì)人員：負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的會計(jì)核算、成本控制與財(cái)務(wù)管理工作 會計(jì)人員要敬業(yè)愛崗、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、依法辦事。 負(fù)責(zé)根據(jù)有關(guān)規(guī)定、制度建立健全項(xiàng)目部會計(jì)科目，按照會計(jì)核算程序進(jìn)行會計(jì)處理。從個人取得的原始憑證，必須有填制 人員的簽名或蓋章。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明（需入庫的實(shí)物，必須填寫入庫驗(yàn)收單，由實(shí)物保管員驗(yàn)收后在入庫單上如實(shí)填寫實(shí)收數(shù)額，并簽名蓋章； 不需入庫的b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412 第 7 頁 共 70 頁 實(shí)物，除 經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，也須讓實(shí)物保管人員或使用人員在憑證上簽名或蓋章）。 負(fù)責(zé)建立材料采購的計(jì)劃審批手續(xù)，健全材料的出、入庫手續(xù)，對材料、數(shù)量以及發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行審核。 負(fù)責(zé)編制工資表，工資總額必須控制在（工程款的 25%）預(yù)算之內(nèi)，不得工資套取現(xiàn)金，工資必須保證發(fā)放到個人。所有成本費(fèi)用支出必須由經(jīng)辦人員和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或其指定人員簽字核準(zhǔn)后方可支出。購置大宗 固定資產(chǎn)須報公司批準(zhǔn)。 負(fù)責(zé)做好納稅工作，及時清交相關(guān)稅款。 負(fù)責(zé)配合組織應(yīng)收款項(xiàng)的催收 工作，建立各種應(yīng)收款項(xiàng)管理臺賬，做好與建設(shè)單位工程款對賬工作，保證工程款項(xiàng)的及時回收。 負(fù)責(zé)做好項(xiàng)目成本分析工作，定期向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提供應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)情況。 負(fù)責(zé)做好各項(xiàng)成本、費(fèi)用的報銷工 作 ，原始單據(jù)必須審核無誤、 簽批手續(xù)齊全。不準(zhǔn)簽發(fā)無收款單位支票、空頭 支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取現(xiàn)金、公款私存。 負(fù)責(zé)登記銀行存款日記賬，及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時清理未達(dá)賬項(xiàng)，月底結(jié)出余額與核對相符。負(fù)責(zé)保管有關(guān)出納財(cái)務(wù)資料。項(xiàng)目發(fā)生的成本、費(fèi)用全部在“工程施工”科目核算，不通“管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。根據(jù)具體情況可設(shè)三、四級明細(xì)科目。 人工費(fèi)：核算 耗用在工程上的直接人工費(fèi)，不包括管理人員與后勤人員費(fèi)用。 人工費(fèi)要實(shí)行總量控制。 建立項(xiàng)目部班組工人工資檔案，檔案上附 工人身份證復(fù)印件和照片、該名工人每月出勤數(shù)、應(yīng)領(lǐng)工資數(shù)額、實(shí)際領(lǐng)取 數(shù)額等資料。 根據(jù)項(xiàng)目資金情況和分包合同、結(jié)合考勤編制實(shí)際發(fā)放的工資單，欠發(fā)工資反映在應(yīng)付工資賬戶上。工 資要確保由項(xiàng)目部（公司授 權(quán) ）發(fā)放到個人，工資必須由本人簽收，代領(lǐng)工資的必須由工資所有人書面 委托，注明代領(lǐng)人姓名、身份證號等。 材料費(fèi)：核算耗用在工程上的各種材料費(fèi)用、各種周圍材料 攤 銷和租賃費(fèi)用。 建立材料采購計(jì)劃制度。進(jìn)料前必須報預(yù)算員審批，與材料供應(yīng)商 簽訂材料采購合同。會計(jì)人員根據(jù)材料采購計(jì)劃， 會同項(xiàng)目負(fù)責(zé)人安排資金。會計(jì)人員平時要注意了解大宗材料的市場行情，對購進(jìn)材料價格異常的情況要及時向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和公司匯報。材料保管人員對入庫材料的品種、規(guī)格、型號、質(zhì)量、數(shù)量、包裝 及材料質(zhì)量保證書等認(rèn)真驗(yàn)收核對，按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格 驗(yàn)收，做到準(zhǔn)確無誤，入庫材料驗(yàn)收應(yīng)及時準(zhǔn)確。材料驗(yàn)收合格后，要根據(jù)施工情況堆放 就 位，及時辦理入庫驗(yàn)收，核對發(fā)票、運(yùn)單、明細(xì)表、裝箱單及產(chǎn)品 合格證，核對無誤后填制入庫單，并及時登賬。 支付材料款項(xiàng) 時必須附有材料采購合同、供應(yīng)商送貨 單和材料入庫單，同時必須經(jīng)材料采購員、保管員、財(cái)務(wù)審核、項(xiàng)目經(jīng)理審批權(quán)簽字同意后方能報賬，否則不予付款。 建立材料出庫制度。領(lǐng)料單應(yīng)注明領(lǐng) 用日期、材料名稱、規(guī)格、數(shù)量、棟號、施工項(xiàng)目等。不需用材料和殘廢料 的變賣 ， 應(yīng)由會計(jì)人員監(jiān)督 辦理并入賬核算。 租賃的各種周轉(zhuǎn)使用材料，應(yīng)由預(yù)算及施工人員核定周轉(zhuǎn) 材料使用量，實(shí)行總量控制。月終由材料保管人員匯總，編制租賃材料情況月報表（見附表），分別報 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和會計(jì)人員，由會計(jì)人員據(jù)此進(jìn)行材料成本核算。會計(jì)人員在支付租賃費(fèi)時，應(yīng)根據(jù)租賃材料入庫時的驗(yàn)收資料及退回資料仔細(xì)核對，核對無誤后方可支付。對賬實(shí)不符的應(yīng)及時查明原因，報項(xiàng)目負(fù)責(zé)人處理。可按主要機(jī)械進(jìn)行三級明細(xì)核算。按臺班支付使用費(fèi)的，應(yīng)有專人負(fù)責(zé)考勤；對完成工程量形式結(jié)算的，每月由預(yù)算人員計(jì)算實(shí)際完成工程量。 間接費(fèi)用： 核算臨時設(shè)施攤銷、管理人員工資、獎金、職工福利費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 及修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待 費(fèi)、印花稅、個人所得稅、財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)、通訊費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)、安全文明防護(hù)措施費(fèi)、公司管理費(fèi)等。公司各種應(yīng)交款項(xiàng)平時必須按照工程款收入的 10%上交，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與會計(jì)人員作為責(zé)任人必須保證 10%的上交， 10%作為公司應(yīng)收取的管理費(fèi)及稅金 ， 任何項(xiàng)目不得截留。公司各種應(yīng)交款項(xiàng)年中預(yù)結(jié)一次，年末結(jié)算。平時上交時，記入“其他應(yīng)付款 —— 公司 —— 結(jié)算管理費(fèi)”借方，根據(jù)公司轉(zhuǎn)下的管理費(fèi)結(jié)算收據(jù)，借記“工程施工 —— 間接費(fèi) —— 公司管理費(fèi)”、貸記“其他應(yīng)付款 —— 公司 —— 結(jié)算管理費(fèi)”。 安全文明措施費(fèi)必須照建設(shè)部《建筑工 程安全防護(hù)、文明施工措施費(fèi)用及使用規(guī)定》的要求，建立項(xiàng)目部 安全防護(hù)文明施工措施費(fèi)用清單計(jì)劃 和支出計(jì)劃。所發(fā)生的費(fèi)用在“工程施工 —— 間接費(fèi) —— 安全措施費(fèi)”科目單獨(dú)核算。 公司借款利息實(shí)行預(yù)交制度，每個季度結(jié)算一次，每個 季度末為計(jì)息日。 項(xiàng)目應(yīng)建立固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)材料明細(xì)賬，購入的大型設(shè)備、周轉(zhuǎn) 使用材料要詳細(xì)登記 購入時間、設(shè)備型號、數(shù)量，并按會計(jì)制度規(guī)定的折舊率計(jì)提折舊和攤 銷 。 項(xiàng)目應(yīng)做好稅款交納工作。對甲方要求由 稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣交稅款的，必須取得稅務(wù) 部門開給甲方的代扣代交證明。 建立成本分析制度，定期進(jìn)行成本分析 。通過對成本項(xiàng)目的升降變化和 影響 成本因素及其影響程度的分析找出成本升降的原因。 五、 資金管理： 公司及內(nèi)部單位所有工程項(xiàng)目在簽訂施工合同時必須注明工程款項(xiàng)首先進(jìn)入公司銀行賬戶。公司預(yù)扣管理費(fèi)、稅費(fèi)等后，再根據(jù)項(xiàng)目部的工程進(jìn)度需用款情況，一次或分次打入項(xiàng)目部賬戶。 公司可以直接劃取 項(xiàng)目欠交公司的各 種 款項(xiàng)，公司扣取款項(xiàng)的順序?yàn)楣芾碣M(fèi)、利息、借款本金。入賬金額以實(shí)際交納到財(cái)務(wù)的數(shù)字或已付票據(jù)為準(zhǔn)；為防范風(fēng)險，項(xiàng)目會計(jì)只允許 出具繳款人為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的收據(jù)，不得向 其他單位或個人開出收據(jù)。同時，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人 要 簽訂承諾書，承諾負(fù)責(zé)收回工程保證金并承擔(dān)保證 金 不能及時回收的風(fēng)險。各種 預(yù)付款項(xiàng)必須加以控制，確實(shí)必須的才支付預(yù)付款，數(shù)額較大的要簽訂購銷 合同，不準(zhǔn)將款項(xiàng)借給其他單位和個人。超過結(jié)算限額（ 1000 元）的支出，一 律采用銀行轉(zhuǎn)賬支付。 嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，銀行賬 戶必須報公司資金管理部門審核，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批同意。如確因工作需要增開賬戶的，必須經(jīng)公司批準(zhǔn)，并將所開設(shè)的賬戶賬號報財(cái)務(wù)處登記備案。及時核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬項(xiàng)要查明原因。 建立票據(jù)領(lǐng)用和保管登記簿，銀行對賬單及作廢支票 要裝訂成 冊，妥善保管。付給其他單位匯票要及時取得相應(yīng)手續(xù)，登記入賬，并登記備查簿。對甲方 拖欠的工程款會計(jì)人員要積極 配合進(jìn)行催收。 對甲方代付的材料款、工資等必須經(jīng) 項(xiàng)目部同意，會計(jì)人員必須取得每 筆代付費(fèi)用的原始單據(jù)，審核無誤并經(jīng)相關(guān)人員簽字認(rèn)可，然后向甲方開具結(jié)算收據(jù)及代付款通知書，方可由甲方辦理 支付手續(xù)。 做好各種應(yīng)付款項(xiàng) 的核算 和管理。 建立項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同檔案，項(xiàng)目 簽定 的所有經(jīng)濟(jì)合同必須交財(cái)務(wù)留存，會計(jì)人員應(yīng)參與經(jīng)濟(jì)合同的簽訂。到期借款不能歸還經(jīng)公司同意后要及時辦理續(xù)借手續(xù)，公司結(jié)算管理費(fèi)、利息及代付費(fèi)用應(yīng)根據(jù)有關(guān)單據(jù)及時入賬，定期（至少半年）與公司核對往來賬目。 七、 印章管理 建立印章使用登記制度。 項(xiàng)目財(cái)務(wù)專用章由會計(jì)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 非直管項(xiàng)目在上述科目的基礎(chǔ)上可增設(shè) “銀行存款”科目。 “庫存材料”下應(yīng)按具體材料品種、規(guī)格設(shè)置明細(xì)科目 “應(yīng)付工資”下應(yīng)按照班組、分包工程項(xiàng)目設(shè)置明 細(xì)科目 “應(yīng)交稅金”下設(shè)置“營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅”等明細(xì)科目 “其他應(yīng)交款”下設(shè)置“教育費(fèi)附加、水利建設(shè)專項(xiàng)資金”等明細(xì)科目 “工程施工”下設(shè)置“人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi) 、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、綜合費(fèi)”等二級明細(xì)科目，根據(jù)需要也可設(shè)置“分包工程費(fèi)用”二級科目。 差旅費(fèi)及其他有關(guān)費(fèi)用報銷規(guī)定 為統(tǒng)一報銷標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，依據(jù)財(cái)務(wù)部門的有關(guān)規(guī)定并結(jié)合我公司的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定： 一、 差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn) 工作人員出差，乘坐火車 為二等席 車，輪船為三等艙位，但夜間（指從晚上 8時至次日凌晨 7 時，下同）乘坐火車在車上過夜 6 小時以上或連續(xù)乘車超過 12 小時的，可乘坐硬席 臥鋪， 不購買臥鋪的按票額差價的 50%補(bǔ)給個人。 工作人員出差 ，原則上 不得乘坐飛機(jī)，確因 路途遙遠(yuǎn)， 任務(wù)緊急的，經(jīng)董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)后 ， 方可乘坐 飛機(jī)普通艙位。 工作人員因公出差或參加會議、培訓(xùn)期間，一律不得乘坐出租車。地市級以上城市實(shí)報銷。 （ 2）、出差人員自帶交通工作或由接待單位提供交通工具的，不現(xiàn)報銷市內(nèi)交通費(fèi)。不得在下屬單位報銷其他任何費(fèi)用，一經(jīng)查實(shí)，雙倍扣罰。一般工作人員住宿限額標(biāo)準(zhǔn)為：省級地區(qū)每人每天 90 元，其他地區(qū)每人每天 70 元，單人出差按以上標(biāo)準(zhǔn)上浮 100%，公司副經(jīng)理以上（包括副經(jīng)理），住宿費(fèi)按上述標(biāo)準(zhǔn)上浮 50 元，超額部分個人自負(fù)，特殊情況應(yīng)說明原因 。 三、出差人員的伙食補(bǔ)助開支標(biāo)準(zhǔn) 工作人員出差的伙食補(bǔ)助費(fèi)， 每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：一般地區(qū) 25 元，省級地區(qū) 35 元。 設(shè)有分支機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目部及有食堂可就餐的伙食自理，不作其它補(bǔ)助。 伙食補(bǔ)助費(fèi)指白天的伙食補(bǔ)助費(fèi)，晚上八時以后出發(fā)七時以前回單位所在地的，不能發(fā)給當(dāng)天的伙食補(bǔ)助費(fèi)。 職工在往返單位上班途中不發(fā)伙食補(bǔ)助。培訓(xùn)學(xué)習(xí)時間超過半個月的按省內(nèi)每人每天 8元，省外每人每天 10 元 給予補(bǔ)貼， 培訓(xùn)所在地人員一般不發(fā)伙食補(bǔ)助。 來客（包括公司下屬單位的領(lǐng)導(dǎo)）就餐一般為快餐，標(biāo)準(zhǔn)為每人 10 元 以 內(nèi)，由各職能部門報辦公室統(tǒng)一認(rèn)購，不得單獨(dú)到飯店就餐。超 過限額部分必須事先經(jīng)董事長或總經(jīng)理同意，辦公室方可準(zhǔn)予安排。 公務(wù)接待費(fèi)用、經(jīng)營業(yè)務(wù)費(fèi)用，不論金額大小須經(jīng)董事長或總經(jīng)理審批。實(shí)現(xiàn)補(bǔ)貼后不再報銷油費(fèi)，車輛過路費(fèi)、通行費(fèi)、停車費(fèi)據(jù)實(shí)報銷。 六、 差旅費(fèi)的報銷 差旅費(fèi)及有關(guān)費(fèi)用的報銷必須憑工作指 派單或?qū)徟鷨危?jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，送財(cái)務(wù)處審核并簽署意見，再 報董事長、總經(jīng)理審批。 遇年末報銷，出差人員原則上必須在 12 月 31 日前報銷當(dāng)年費(fèi)用。 費(fèi)用報銷流程管理規(guī)定 第一條 根據(jù)總經(jīng)理辦公會的有關(guān)精神和目前市場上的現(xiàn)實(shí)情況，為明確各類費(fèi)用在報銷付款中的管理責(zé)任、權(quán)限和流程，制定本規(guī)定 第二條 本規(guī)定適用于浙江宇華裝飾有限公司（以下簡稱總公司 ）本級、公司所屬分公司、辦事處、項(xiàng)目部（以下簡稱各單位）。 第五條 權(quán)簽人 1. 本規(guī)定的權(quán)簽人是指部門負(fù)責(zé)人、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理等，名單以公司的任命文件為準(zhǔn)。 第六條 員工借款 1. 日常費(fèi)用開支原則上不允許員工借款，應(yīng)由個人先墊支，事后報銷；符合《貨幣資金管理制度》或大額開支確需借備用金的，根據(jù)費(fèi)用預(yù)算，填報《借款審批表》（同差旅費(fèi)借款審批單）報批后，到公司財(cái)務(wù)處申領(lǐng)借款。當(dāng)年 12 月 31日前的借款尚未核銷的，如無 特殊情況，一律從工資或獎金中先扣回。員工在公司財(cái)務(wù)處有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷的，除非有特殊情況，否則不允許 再次借款 ；費(fèi)用報銷時，如無 特殊理由，應(yīng)先歸還借款，扣除借款后有余額的，按余額付款。 4. 財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對員工借款 的管理，定期催收。 第七條 報銷的要求 1. 發(fā)票的基本要求 b1c51ae11665e48f3e5b7aa1f1aa4412