【正文】 章保管人處在所得稅納稅申報(bào)表上加蓋公章。 9. 企業(yè)所得稅支付及入賬 數(shù)據(jù)傳輸完畢后 ， 系統(tǒng)顯示申報(bào)成功，并將從公司稅務(wù)賬號中自動扣款。 10. 外部稅務(wù)審計(jì) 在企業(yè)所得稅納稅申報(bào)過程中，如高層管理人員認(rèn)為需要專業(yè)稅務(wù)咨詢?nèi)藛T幫助，則在必要時聘請稅務(wù)咨詢師進(jìn)行咨詢，并由首席財(cái)務(wù)官負(fù)責(zé)監(jiān)控整個外部咨詢過程。 11. 年度企業(yè)所得稅申報(bào) 年度所得稅申報(bào)流程同季度所得稅申報(bào)流程。 年度匯算清繳由各酒店會計(jì) /總部總帳會計(jì)填制稅務(wù)局指定的匯算清繳表格，完成后將表格的電子版本 EMAIL 給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核無誤后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后發(fā)送給會計(jì)總監(jiān)，會計(jì)總監(jiān)審核后發(fā)回復(fù)審批郵件給區(qū)域財(cái)務(wù)總監(jiān)，抄送所有區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理、酒店財(cái)務(wù)和出納 /總部總賬會計(jì)。 稅務(wù)局受理后發(fā)出匯算清繳結(jié)果通知書。 (HQ) 如預(yù)繳數(shù)額與清繳數(shù)額相同，則不需要其他會計(jì)處理；如預(yù)繳數(shù)額大于清繳數(shù)額，則退回；如預(yù)繳數(shù)額小于清繳數(shù)額，稅務(wù)局將開出稅務(wù)繳款單，從公司納稅專戶中劃走補(bǔ)繳稅款。確認(rèn)無誤后在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中入賬： 借：應(yīng) 交 稅 金 應(yīng)交 所得稅 貸： 銀行存款 13. 會計(jì)憑證的審核 銀行收 /付款憑證由酒店出納 /總部現(xiàn)金出納在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中錄入，酒店會計(jì) /總部總賬會計(jì)在用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)的總賬模塊中審核憑證。 企業(yè)所得稅申報(bào)過程中：所得稅納稅申報(bào)表隨 時間順序按年成冊；繳納稅收的自動扣款回執(zhí)作為財(cái)務(wù)憑證的附件。 . 稅務(wù)經(jīng)理會每月對發(fā)布的有關(guān)稅務(wù)法規(guī)和信息進(jìn)行歸檔。稅務(wù)經(jīng)理會在每年 1月 20 日前對當(dāng)年的稅收優(yōu)惠情況、稅務(wù)減免和財(cái)政返還的金額、各稅收優(yōu)惠存在的風(fēng)險(xiǎn)做一個詳細(xì)的報(bào)告給財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。稅 務(wù)經(jīng)理會在每年 12 月 20 日前對當(dāng)年實(shí)際返還和減免稅金的金額進(jìn)行全面的統(tǒng)計(jì)，并將統(tǒng)計(jì)報(bào)告給財(cái)務(wù)總監(jiān)審核。 五、財(cái)務(wù)結(jié)賬流程 基本會計(jì)政策 （略） 重大會計(jì)估計(jì) （略） 關(guān)聯(lián)交易的審批與披露 （略） （略） 酒店會計(jì) /總部的總帳會計(jì)負(fù)責(zé)與關(guān)聯(lián)方的財(cái)務(wù)審核交易統(tǒng)計(jì)和費(fèi)用金額，如存在差異，作相應(yīng)的調(diào)查和調(diào)整。 第 23 頁 共 135 頁 每年末，財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理匯總關(guān)聯(lián)方交易及余額后，向關(guān)聯(lián)方發(fā)函詢證；如有差異，進(jìn)行分析，分析結(jié)果由會計(jì)總監(jiān)審批決定是否調(diào)賬。 注 2：當(dāng)新酒店運(yùn)營會計(jì)、出納到崗前，總部會計(jì)代為錄入會計(jì)憑證，各區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核；待會計(jì)、出納到崗后，各區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理將所有憑證及附件交接給酒店會計(jì)、出納。 《如家會計(jì)手冊》的編制及定期審閱（略） 《如家會計(jì)手冊》未涵蓋的非常規(guī)業(yè)務(wù)會計(jì)處理 非常規(guī)業(yè)務(wù)主要包括： (1) 期權(quán)及限售普通股 和其他融資事項(xiàng) (2) 遞延所得稅 (3) 收購產(chǎn)生的商譽(yù)、無形資產(chǎn) (4) 資本化利息 (5) 工程部的資本化費(fèi)用 (6) 會員客戶獎勵計(jì)劃 (7) 長期投資 (8) 長期資 產(chǎn)（固定資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)等）的減值準(zhǔn)備 (9) 存貨減值準(zhǔn)備 (10) 應(yīng)收款項(xiàng)的壞帳準(zhǔn)備及壞帳核銷 第 25 頁 共 135 頁 上述 (1)(9)類非常規(guī)業(yè)務(wù)通常不在各酒店核算（其中：長期投資在各公司 /酒店帳面以成本法核算，只有在總部合并報(bào)表時才按照美國會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定具體核算），而由財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理編制調(diào)整分錄調(diào)整，會計(jì)總監(jiān)審核后方可記賬。 (5) 當(dāng)壞帳需要核銷時，由酒店會計(jì)郵件 /其他書面形式向區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理申請，區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核無誤后報(bào)送會計(jì)總監(jiān)審批后入賬。 (5) 當(dāng)壞帳需要核銷時，由總帳會計(jì)郵件 /其他書面形式報(bào)送會計(jì)總監(jiān)審批后入賬。 日常復(fù)雜事項(xiàng)主要包括： (11) 預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用：酒店會計(jì) /總賬會計(jì)月末編制預(yù)提費(fèi)用計(jì)算表 、待攤費(fèi)用計(jì)算表，區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理 /財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審核后郵件回復(fù)，會計(jì)憑回復(fù)郵件入賬； (12) 考核預(yù)留：酒店會計(jì)根據(jù)管理平臺信息編制考核預(yù)留計(jì)提分錄，區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理審核金額及分錄后郵件回復(fù)，會計(jì)憑回復(fù)郵件入賬； (13) 在建工程、固定資產(chǎn)暫估：酒店會計(jì) /總賬會計(jì)根據(jù)固定資產(chǎn)流程要求編制在建工程、固定資產(chǎn)暫估，區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理 /財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審核后郵件回復(fù)，會計(jì)憑回復(fù)郵件入賬。（具體樣表和填第 26 頁 共 135 頁 制要求參見附件）。 《會計(jì)月末結(jié)賬自查表》表樣的定期審核 每年末（或因披露信息改變需要增加表格時），由財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審閱集團(tuán)管理報(bào)表格式及《會計(jì)月末結(jié)賬自查表》表樣的設(shè)計(jì)是否需要更新，如需要更新，由會計(jì)總監(jiān)審核批準(zhǔn)方可實(shí)施。 《會計(jì)月末結(jié)賬自查表》的審核及歸檔 ? 各酒店 /總部會計(jì)填寫，并以郵件形式將《會計(jì)月末結(jié)賬自查表》發(fā)給區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理（對酒店）或財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理（對總部） ? 區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理 /財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審核結(jié)賬工作是否全部完成，審核完成后郵件回復(fù) ? 各酒店 /總部會計(jì)將《會計(jì)月末結(jié)賬自查表》連同區(qū)域財(cái) 務(wù)經(jīng)理 /財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理的審批存檔。 第 27 頁 共 135 頁 ： ? 每月末后第 10個工作日完成 季度、年度報(bào)告日如有變更則由會計(jì)總監(jiān)另行發(fā)郵件通知。 第 28 頁 共 135 頁 第三 篇 ：會計(jì)科目 科目名稱： 現(xiàn)金 （ 1001） 科目描述： 本科目核算企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金 可以使用現(xiàn)金的范圍如下： 、會務(wù)、培訓(xùn)等預(yù)支款項(xiàng)； ； 、報(bào)銷費(fèi)用等零星采購支出； ； ，原則上所有大于 2021 元以上的供應(yīng)商付款都應(yīng)通過銀行進(jìn)行支付，若大于2021 小于 10000 元無 法通過銀行支付的款項(xiàng)需區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)出納將審批郵件做首次備案，即同一供應(yīng)商的第二次付款就不再審批，但大于 10000 元的付款（除水、電、煤通訊網(wǎng)絡(luò)、有限電視等公共事業(yè)費(fèi)以外），其它付款都需每筆每次提交區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理審批后方可支付現(xiàn)金。 如家投資公司及如家總部發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)當(dāng)日入帳按照當(dāng)日匯率做帳務(wù)處理，酒店按照資金部按照中國銀行每 月第一天發(fā)布的匯率中間價(jià)為標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整匯兌損益。 科目名稱： 應(yīng)收股利（ 1121） 科目描述： 本科目核算企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤 科目 名稱： 應(yīng)收利息（ 1122） 科目描述： 本科目核算企業(yè)因債權(quán)投資而應(yīng)收取的利息 科目 名稱： 應(yīng)收帳款（ 1131） 科目描述： 目前應(yīng)收帳款下有 4 個子科目，應(yīng)收帳款采用客商輔助核算。 應(yīng)收帳款 — 信用卡 （ 113102）本科目核算應(yīng)收住店客戶用信用卡消費(fèi)的需向銀行收回的款項(xiàng)。 其他應(yīng)收帳款 — 內(nèi)部往來（ 113301） 本科目核算酒店、區(qū)域、管理公司和總部之間的往來款項(xiàng)，所有內(nèi)部往來款項(xiàng)均在此科目核算。 其他 應(yīng)收帳款 外部往來（ 113303） 本科目核算應(yīng)向外部單位收取的其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括 :應(yīng)收的各種賠款、罰款； 應(yīng)收出租物租金； 與外部單位的往來款項(xiàng)； 其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。 其他應(yīng)收帳款 個人借款（ 113304） 本科目核算 酒店餐廳原材料備用金，員工餐廳原材料備用金，小商品備用金及 職工個人借款。采用人員檔案核算。例如酒店前臺用于客人找零的備用金。 其他應(yīng)收款 — 代墊款款（ 113306） 本科目核算： 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)； 應(yīng)向其他單位收取的各種墊付款項(xiàng)。 其他應(yīng)收款 — 押金類（ 113308） 本科目核算酒店房屋租金、員工宿舍押金、 POS機(jī)押金、液化氣瓶押金等。 酒店會計(jì)統(tǒng)計(jì)并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表中的《壞帳準(zhǔn)備明細(xì)表》；區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理匯總，再由會計(jì)總監(jiān)審閱后由 CFO 審批后入賬。 科目 名稱： 預(yù)付帳款（ 1151） 科目描述： 本科目核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)，分別按工程類，客用品和其它貨款在各 2 級科目中核算 。企業(yè)按規(guī)定實(shí)行所得稅先征后返、流轉(zhuǎn)稅先征后返政策的，以及國家撥入具有專門用途的撥款和國家財(cái)政扶持的領(lǐng)域而給予的補(bǔ)貼，其應(yīng)返還的所得稅、流轉(zhuǎn)稅，以及應(yīng)撥入的款項(xiàng)和國家財(cái)政應(yīng)扶持的領(lǐng)域而給予的補(bǔ)貼，于實(shí)際 收到時在有關(guān)科目核算，不在本科目核算 科目 名稱： 物料用品（ 1201） 科目描述： 本科目核算企業(yè)庫存的各種備品備件用品，按實(shí)際成本記賬，按物品類別分別在各 2級科目核算。 低值易耗品科目下有 9個子科目： 低值易耗品 — 總經(jīng)辦（ 123101） 低值易耗品 — 前臺 （ 123102） 低值易耗品 — 客房 （ 123103） 低值易耗品 — 餐廳 （ 123104） 低值易耗品 — 工程 （ 123105） 低值易耗品 — 辦公用品（ 123106） 低值易耗品 — 電子設(shè)備（ 123107） 低值易 耗品 — 家具 （ 123108） 低值易耗品 — 其他 （ 123199） 科目 名稱： 材料成本差異（ 1232） 科目 名稱： 自制半成品 （ 1241） 科目 名稱： 庫存商品（ 1243） 科目描述： 本科目核算企業(yè)購入用于銷售的商品 庫存商品一級科目下 5 個子科目 庫存商品 — 小商品（ 124301） 核算用于銷售的小商品 庫存商品 — 圖書 （ 124302） 核算用于銷售的非買斷圖書 庫存商品 — 卡類 （ 124303） 核算用于銷售及換卡和升級的家賓卡 庫存商品 — 酒水 （ 124304） 核算用于銷售的酒 水和飲料 庫存商品 — 其他 （ 124305） 核算除小商品，圖書，家賓卡，酒水以外的庫存物品 科目 名稱： 商品進(jìn)銷差價(jià)（ 1244） 科目 名稱： 委托加工物資（ 1251） 科目 名稱： 委托代銷商品（ 1261） 科目 名稱： 受托代銷商品（ 1271） 科目 名稱： 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（ 1281） 第 33 頁 共 135 頁 科目 名稱： 分期收款發(fā)出商品（ 1291） 科目 名稱： 待攤費(fèi)用（ 1301） 科目描述： 本科目核算企業(yè)已經(jīng)支出，但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?1 年以內(nèi)(包括 1 年 )的各項(xiàng)費(fèi)用，如預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)用、固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，以 及一次購買印花 稅票和一次交納印花稅稅額較大需分?jǐn)偟臄?shù)額等；分別按以下 2 級科 目 核算酒店出納 /總賬會計(jì)月末編制待攤費(fèi)用計(jì)算表，酒店會計(jì)初審，區(qū)域財(cái)務(wù)經(jīng)理 /財(cái)務(wù)報(bào)告及分析經(jīng)理審核后郵件回復(fù)，出納 /總賬會計(jì)憑回復(fù)郵件入賬 目前待攤費(fèi)用科目下有 29 個子科目。 待攤費(fèi)用 — 保險(xiǎn)費(fèi) （ 130102）核算購買的店內(nèi)保險(xiǎn)費(fèi)用等，按受益期攤銷。 待攤費(fèi)用 — 報(bào)刊 （ 130104）核算訂閱的報(bào)刊費(fèi)用，按受益期攤銷。 待攤費(fèi)用 — 租賃費(fèi) （ 130106）核算交納的房屋租賃及物管費(fèi)用，按受益期攤銷。 待攤費(fèi)用 — 人事招聘 （ 130108）核算新開酒店開業(yè)前為招聘等支付的費(fèi)用，按一年攤銷。 待攤費(fèi) 用 — 棉織品（ 130110） 開業(yè)時從存貨中領(lǐng)用，分 1 年攤銷 待攤費(fèi)用 — 廣告費(fèi)（ 130111） 發(fā)布廣告的費(fèi)用按照實(shí)際受益期限攤銷，一年內(nèi)入待攤費(fèi)用，超過一年入長期待攤費(fèi)用。酒店門頭的燈箱屬于長期待攤費(fèi)用，分 5 年攤銷 待攤費(fèi)用 — 裝飾畫（ 130112）客房及前臺的掛畫分 1年攤銷。 待攤費(fèi)用 — 滅火器材（ 130114）開業(yè)一次購買的滅火器材等消防設(shè)備，分一年攤銷。 待攤費(fèi)用 — 清潔費(fèi)（ 130116）支付的 垃圾清運(yùn)費(fèi)分 1 年攤銷，但是不包括開業(yè)時的清潔費(fèi)，開業(yè)時 清潔費(fèi)在開業(yè)的當(dāng)月一次性入費(fèi)用。分一年攤銷。 待攤費(fèi)用 — 殘疾人保障基金（ 130119）一次性支付的殘疾人保障基金，按受益期攤銷。 待攤費(fèi)用 — 印刷費(fèi)（ 130121）為印刷用品支付的費(fèi)用，按一年攤銷。 待攤費(fèi)用 — 衛(wèi)生檢測（ 130123）支付的衛(wèi)生檢測費(fèi)用，按 1年攤銷。 待攤費(fèi)用 — 五項(xiàng)基金（ 130125）一次性支付的五項(xiàng)基金，按收益期攤銷。 待攤費(fèi)用 — 采暖費(fèi) （ 130127）按受益期攤銷。 長期股權(quán)投資科目現(xiàn)下有 3 個 2級科目。 長期債權(quán)投資科目現(xiàn)下有 2 個 2級科目。 委托貸款科目下有 2 個 2級科目 委托貸款 — 本金（ 143101） 委托貸款 — 利息（ 143102） 科目 名稱： 固定資產(chǎn)（ 1501） 科目描述： 本科目核算的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物，機(jī)器，機(jī)械，運(yùn)輸工具，辦公 設(shè)備以及其他經(jīng)營有關(guān)的器具，工具等。 本科目的固定資產(chǎn)按照下列方式計(jì)價(jià)： 購入的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)，包裝費(fèi)，安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。 投資者投入的，按照評估或者合同，協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)