【正文】 零申報企業(yè)戶數(shù)1戶。房地產(chǎn)業(yè)163戶，其中：盈利企業(yè)136戶，虧損企業(yè)16戶，零申報企業(yè)戶數(shù)11戶。技術服務業(yè)8戶，其中：盈利企業(yè)7戶，零申報企業(yè)戶數(shù)1戶。居民服務及其他服務業(yè)47戶，其中：盈利企業(yè)36戶，虧損企業(yè)6戶，零申報企業(yè)戶數(shù)5戶。文化、體育和娛樂業(yè)2戶，其中：盈利企業(yè)2戶。二、稅源構(gòu)成及增減情況分析（一）稅源構(gòu)成情況。制造業(yè)1397戶，％。房地產(chǎn)業(yè)163戶，％。其它行業(yè)則所占比例較小。盈利企業(yè)收入及繳納稅款情況：通過匯算清繳，盈利企業(yè)為2471戶,％。虧損企業(yè)銷售收入及虧損情況：虧損企業(yè)為196戶, ％,。（二）稅收增收情況及原因。這首先取決于經(jīng)濟環(huán)境的轉(zhuǎn)好，企業(yè)度過了經(jīng)濟危機，經(jīng)營狀況逐漸改善，同時一些虧損企業(yè)也被自然淘汰；其次得益于我市繼續(xù)加強企業(yè)所得稅預繳管理工作，特別是“三產(chǎn)”企業(yè)所得稅的管理工作。極大地促進了我市企業(yè)所得稅收入的增加。四、主要做法（一）加強組織領導，抓好層層落實。會議強調(diào)：各級稅務機關工作重點應放在政策宣傳和有關年報填寫輔導上，并及時反饋相關信息、嚴格企業(yè)涉稅事項審核，同時對企業(yè)匯算清繳面、時間要求和在匯繳過程中容易出現(xiàn)的問題及應特別注意的事項進行了明確。（二）搞好內(nèi)外培訓，增強宣傳力度。各縣（區(qū)）局在結(jié)合本地工作實際的基礎上也采取多種形式進行對外宣傳。通過全局干部的大量工作，克服了人員少、業(yè)務多、任務重、匯算面寬等具體困難，堅持早動手、早安排、早落實，圓滿地完成了所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)將2006匯算工作匯報如下： 第一部分：開展匯算清繳工作的基本情況一、加強領導、統(tǒng)籌安排，確保匯算清繳工作落到實處2006企業(yè)所得稅匯算清繳是實行新的《企業(yè)所得稅納稅申報表》的第一年，市局領導非常重視，多次召開相關工作會議，安排部署企業(yè)所得稅申報工作。我局多次召開工作會議，提高認識，統(tǒng)籌安排，成立了匯算清繳工作領導小組，制定了應急預案，加強縱向、橫向聯(lián)系，保證了區(qū)局與市局處室之間，科與所之間、各科室之間的協(xié)調(diào)和溝通，從而形成一股合力，確保了匯算清繳工作順利開展。我們首先分期分批對申報大廳操作人員和全局稅收管理員進行輪訓，一方面培訓有關政策，包括：匯算管理辦法及工作規(guī)程，匯算清繳中涉及的稅收政策和稅法和會計制度差異，歷年匯算清繳中容易出現(xiàn)的問題以及新申報表講解等，使每個管理員吃透文件精神，掌握政策規(guī)定，正確輔導企業(yè)填表，正確審核企業(yè)報表，提高企業(yè)申報表填報質(zhì)量；另一方面，培訓申報軟件的操作技能，根據(jù)試點測試所得稅電子申報的經(jīng)驗，我局制作了企業(yè)所得稅電子申報軟件操作指南，即“傻瓜流程圖”稅務版和企業(yè)版，并隨同下載的總局《通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件》和相關說明一并下發(fā)各稅源管理部門。在企業(yè)版中告訴納稅人，下載軟件后，如何選擇和填寫稅務登記表，如何進行系統(tǒng)激活，怎樣生成和創(chuàng)建報表，怎樣錄入報表，先錄什么，后錄什么，如何修改，如何生成壓縮文件上報稅務機關等。同時結(jié)合實際情況，對納稅人開展了多形式、多渠道和多方式的培訓輔導，因地制宜開展宣傳，向企業(yè)提供具有針對性和專業(yè)化的納稅服務，采取集中培訓、重點輔導等多種形式，從新申報表填寫方法、報表間勾稽關系、軟件應用、稅務審批事項、稅收政策等方面對企業(yè)進行輔導，使納稅人及時掌握新申報表的填報方法，適應新申報表的填報要求，明白如何辦理納稅申報手續(xù)，正確填制相關報表，準確錄入有關數(shù)據(jù)，從源泉上保證匯算清繳數(shù)據(jù)的可靠性，從而提高納稅人依法納稅意識和辦稅能力。電子申報在推行過程中，我局出現(xiàn)了前所未有的互動現(xiàn)象，納稅人到稅務機關學習相關操作方法和有關政策，稅務人員到企業(yè)去現(xiàn)場指導，企業(yè)與企業(yè)之間互相討論交流在電子申報中的認識和經(jīng)驗，互幫互助，有力的促進了電子申報工作在我局的全面推廣和運行，確保了企業(yè)所得稅匯算清繳工作的全面完成。通過匯算清繳工作是我們了解管戶的基本情況；企業(yè)所得稅稅源結(jié)構(gòu)的分布情況；企業(yè)所得稅收入增減變化及原因；企業(yè)所得稅政策的貫徹落實情況和存在問題。對一般企業(yè)，我們制定了2006企業(yè)所得稅匯算清繳日程安排表，進行了統(tǒng)一部署，確保均衡完成匯算清繳工作。對小型企業(yè)和連續(xù)虧損企業(yè)我們通過核定征收，進行簡易申報，截至2007年6月，我局已對2131戶企業(yè)進行了核定征收管理，從而減少了申報壓力。設臵專門的應急窗口，必要時啟動應急窗口，迅速、快捷受理申報。同時成立應急梯隊，在正常工作時限之外，根據(jù)納稅人排隊等候情況，由應急梯隊繼續(xù)受理企業(yè)納稅申報，讓窗口工作人員能夠得到必要的休息，同時安排中午值班人員，為企業(yè)提供更加便捷的服務。分別采取不同的措施，解決申報中存在的問題。（五）積極推行企業(yè)所得稅電子申報，確保匯算清繳工作圓滿完成 首先，我們做到提早動手，不等不靠。通過測試，讓我們看到了介質(zhì)申報的快捷和便利，是原來手工錄入所需時間的三十分之一，減輕了崗位人員的工作壓力，提高了效率，也減少了納稅人的等候時間。（二）經(jīng)批準實行工效掛鉤辦法的企業(yè)，2008年實際發(fā)放的工資未計入當年成本費用而沖減了以前效益工資余額（是指以前按批準的工效掛鉤辦法提取的工資額超過實際發(fā)放的工資額，在納稅申報時已作納稅調(diào)增的金額）的部分，允許在年終匯繳申報時作納稅調(diào)減。對實行“后發(fā)薪”制度的納稅人，提取但未發(fā)放的12月份工資，允許12月末工資余額保留一個月（下1月份）。稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進行的；企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個 人所得稅義務。（五）?實施條例?第四十、四十一、四十二條所稱的“工資薪金總額”，是指企業(yè)按照本通知第一條規(guī)定實際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。二、職工福利費（一）企業(yè)在2008所得稅匯算清繳中，職工福利費按以下方式進行稅務處理：2008年發(fā)生的職工福利費支出，應沖減其2007年底以前累計計提但尚未實際使用的職工福利費余額，不足部分按新企業(yè)所得稅法規(guī)定進行扣除。2．為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利。三、職工教育經(jīng)費企業(yè)2008年發(fā)生的職工教育經(jīng)費應沖減其歷年職工教育經(jīng)費余額，不足部分按新稅法規(guī)定的比例進行扣除，四、工會經(jīng)費企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。五、防暑降溫費、冬季取暖費標準2008年企業(yè)發(fā)放的防暑降溫費、冬季取暖費按原渠道列支，并按下列標準扣除，超過部分并入工資薪金。冬季取暖費520元。七、住房公積金按天津市公積金管理委員會的規(guī)定，2008年企業(yè)為職工繳納的住房公積金，在不超過2007職工月平均工資3倍（8469元）的基數(shù)和不超過15%比例的繳存金額，稅前扣除。勞動保護支出是指確因工作需要，為雇員配備或提供工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫用品等安全保護方面所發(fā)生的支出。企業(yè)為本企業(yè)員工發(fā)放的通訊費屬于工資薪金支出范疇，應計入工資薪金總額。十、廣告費及業(yè)務宣傳費對于納稅人在新稅法以前按照原政策規(guī)定已發(fā)生但尚未扣除的廣告費，可按照原政策規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)到2008，并與新法實施后符合條件的廣告費按新法規(guī)定合并扣除。對于2006年1月1日后新辦房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在取得第一筆開發(fā)產(chǎn)品銷售收入之前發(fā)生的與建造、銷售開發(fā)產(chǎn)品相關的業(yè)務宣傳費，可以向以后結(jié)轉(zhuǎn)扣除。納稅人申報扣除的廣告費支出，必須符合下列條件:①廣告是通過經(jīng)工商部門批準的專門機構(gòu)制作的；②已實際支付費用，并已取得相應發(fā)票；③通過一定的媒體傳播。十一、差旅費支出納稅人可根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況結(jié)合實際，自行制定本企業(yè)的的差旅費報銷制度及標準，并報主管國稅機關備案，其發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關的合理的差旅費支出允許在稅前扣除。差旅費的證明材料應包括:出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。租入交通工具的修理費、保險費以及應由出租方負擔的費用，不得在稅前扣除。由于有關交通運輸工具使用過程中發(fā)生的費用，難以分清是個人消費還是企業(yè)費用，因此，企業(yè)租入個人交通工具在使用過程中發(fā)生除租賃費以外的各項費用不得在稅前扣除。凡未計入工資薪金總額,而計入營業(yè)費用、管理費用等科目的，一律不得在稅前扣除。利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的會計利潤。3．根據(jù)財政部、海關總署、國家稅務總局?關于支持汶川地震災后恢復重建有關稅收政策問題的通知?（財稅[2008]104號）規(guī)定，自2008年5月12日起至2008年12月31日止，對企業(yè)通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門向受災地區(qū)的捐贈，允許在當年企業(yè)所得稅前全額扣除。十四、非金融企業(yè)之間發(fā)生的利息支出非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除。相關合同或協(xié)議應包括借款金額、利 率、利息所屬時間、利息金額等內(nèi)容，并雙方加蓋財務（合同）專用章。十六、關于固定資產(chǎn)年限、殘值處理1．新稅法對固定資產(chǎn)的最短折舊年限進行了調(diào)整，為保持政策的連續(xù)性，也避免實際工作中因企業(yè)調(diào)整折舊年限出現(xiàn)稅務機關不易監(jiān)控的問題。對2008年1月1日以后購臵并使用的固定資產(chǎn)的折舊年限，按照新稅法規(guī)定執(zhí)行。對2008年1月1日以后購臵的固定資產(chǎn)預計殘值率由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)情況自定，殘值率一經(jīng)確定，除另有規(guī)定外不得隨意改變。對于企業(yè)在新法實施以前發(fā)生的未攤銷完的開辦費,仍按原規(guī)定攤銷至5年期滿為止。企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓損失連續(xù)向后結(jié)轉(zhuǎn)5年仍不能從股權投資收益和股權投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的，準予在該股權投資轉(zhuǎn)讓后第6年一次性扣除。在總局尚未作出明確規(guī)定之前，補充養(yǎng)老保險（年金）暫按天津市政府規(guī)定的范圍和標準執(zhí)行（即工資總額8％）。二十一、企業(yè)財產(chǎn)損失等問題（一）內(nèi)資企業(yè)財產(chǎn)損失問題在總局尚未出臺新的管理辦法之前，對內(nèi)資企業(yè)2008發(fā)生的財產(chǎn)損失，根據(jù)?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?及實施條例的有關規(guī)定，參照國家稅務總局?2005?第13號令（津國稅所?2006?4號）規(guī)定的的具體審批條件、報送資料、審核程序和審批權限，做好審批工作。2．對金融保險企業(yè)發(fā)生的呆帳損失，根據(jù)?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?及實施條例的有關規(guī)定，參照國家稅務總局?2002?4號令（津國稅所?2002?142號）具體審批條件、報送資料、審核程序和審批權限，做好審批工作。同時，納稅人必須提供中介機構(gòu)出具的涉稅鑒證報告。5．原則上，各分局應在2009年4月30日前將需市局審批的企業(yè)財產(chǎn)損失等有關資料上報市局。同時，納稅人必須提供中介機構(gòu)出具的專項審計報告。對外商投資企業(yè)2008接受的非貨幣資產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他貨物）捐贈，暫按照市局?轉(zhuǎn)發(fā)?國家稅務總局關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)接受捐贈稅務處理的通知?的通知?（津國稅外[1999]98號）的有關規(guī)定掌握執(zhí)行，即對接受的非貨幣捐贈資產(chǎn)按照合理價格估價計入有關資產(chǎn)項目，同時作為企業(yè)當收益，在彌補企業(yè)以前所發(fā)生的虧損后，計算繳納企業(yè)所得稅。外商投資企業(yè)接受的貨幣捐贈，應一次性計入企業(yè)當年收益，計算繳納企業(yè)所得稅。（二）由于國家稅務總局關于印發(fā)?企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）?的通知（國稅發(fā)?2008?116號）下發(fā)較晚，對于企業(yè)2008沒有實行專賬管理但符合國稅發(fā)?2008?116號規(guī)定的研發(fā)費支出，允許企業(yè)按文件規(guī)定重新歸集，并按照本辦法附表的規(guī)定項目，準確填寫可加計扣除的各項研究開發(fā)費用實際發(fā)生金額。（三）研發(fā)費用形成無形資產(chǎn)的，按照該無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。（四）企業(yè)實際發(fā)生的研究開發(fā)費，在中間預繳所得稅時，允許據(jù)實計算扣除，在終了進行所得稅申報和匯算清繳時，再依照本辦法的規(guī)定計算加計扣除。二十四、非營利組織（機構(gòu)）在總局尚未出臺非營利組織（機構(gòu)）認定標準之前，同時具備以下條件的非營利組織（機構(gòu)），可暫按?中華人民共和國企業(yè)所得稅法?第二十六條執(zhí)行。二十五、資源綜合利用減計收入2008年符合稅法規(guī)定資源綜合利用經(jīng)營項目的企業(yè)，在辦理減計收入備案時，需附送天津市經(jīng)濟委員會出具的?天津市資源綜合利用認定表?和相關認定資料，不能提供以上資料的納稅人，不得享受此項稅收優(yōu)惠。二十七、外商投資企業(yè)支付境外保險費外商投資企業(yè)2008年直接或間接為其在中國境內(nèi)工作的雇 員（含在中國境內(nèi)有住所和無住所的雇員）向境外保險機構(gòu)（包括社會保險機構(gòu)和商業(yè)保險機構(gòu)）支付的失業(yè)保險費、退休（養(yǎng)老）金、儲蓄金、人身意外傷害保險費、醫(yī)療保險費等境外商業(yè)人身（人壽）保險費和境外社會保險費，作為支付給雇員工資、薪金的，可以在企業(yè)應納稅所得額中