年度企業(yè)所得稅匯算清繳服務企業(yè)-閱讀頁
2024-08-20 12:42本頁面
【正文】 需要租入固定資產支付的租賃費，按照以下方法扣除： （ 1）以經營租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除； （ 2）以融資租賃方式租入固定資產發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用，分期扣除。 本公告自 2022年 7月 1日起施行。彌補該虧損后仍有余額的，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。 本規(guī)定自 2022年 12月 1日開始執(zhí)行。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 （十）企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 （十一）對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出 專項申報及說明 后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過 5年，因此而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在 追補確認年度 企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度 遞延抵扣或申請退稅 。 —— 《 國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告 》 （國家稅務總局公告 2022年第 15號） 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 五、關于企業(yè)所得稅核定征收有關問題的公告 依法按核定 應稅所得率 方式核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，取得的轉讓股權（股票）收入等轉讓財產收入，應全額計入應稅收入額，按照主營項目（業(yè)務）確定適用的應稅所得率計算征稅；若主營項目（業(yè)務）發(fā)生變化，應在當年匯算清繳時，按照變化后的主營項目（業(yè)務）重新確定適用的應稅所得率計算征稅。企業(yè)以前年度尚未處理的上述事項，按照本公告的規(guī)定處理；已經處理的，不再調整。 實際稅負率 10% 本通知所稱小型微利企業(yè)，是指符合 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》 及其實施條例，以及相關稅收政策規(guī)定的小型微利企業(yè)。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 《 國家稅務總局關于小型微利企業(yè)預繳企業(yè)所得稅有關問題的公告 》 （國家稅務總局公告 2022年第 14號）對 小型微利企業(yè)預繳企業(yè)所得稅 作出如下補充規(guī)定，并從 2022年 1月 1日起執(zhí)行： （ 1）上一納稅年度年應納稅所得額低于 6萬元（含6萬元），同時符合 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 》 第九十二條規(guī)定的 資產和從業(yè)人數(shù) 標準，實行按實際利潤額預繳企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，在預繳申報企業(yè)所得稅時，將中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ A類）第 9行“實際利潤總額”與 15%的乘積，暫填入第 12行“ 減免所得稅額 ”內。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 （ 2）符合條件的小型微利企業(yè)在預繳申報企業(yè)所得稅時，須向主管稅務機關提供上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的相關證明材料。 （ 3）納稅年度終了后，主管稅務機關應核實企業(yè)納稅年度是否符合上述小型微利企業(yè)規(guī)定條件。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 七、 《 國家稅務總局關于發(fā)布 〈 企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法 〉 的公告（國家稅務總局公告 2022年第 40號），發(fā)布了 《 企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法 》 ，自 2022年 10月 1日起施行。 企業(yè)因搬遷收入扣除搬遷支出所形成的損失有兩種處理方法可選擇：一是在搬遷完成年度，一次性作為損失進行扣除；二是自搬遷完成年度起分 3個年度，均勻在稅前扣除；企業(yè) 自行選擇 后不得改變。否則可能導致無法導入軟件數(shù)據(jù)。 附表五中的優(yōu)惠明細表中，填列職工人數(shù)、資產總額、企業(yè)性質是認定是否小型微利企業(yè)的標準，填列錯誤可能導致不能享受所得稅優(yōu)惠。 申報表填寫完成后，要進行數(shù)據(jù)審核，如果勾稽關系不正確，就會出現(xiàn)提示。建議大家在導出的申報表中打印，這張表是通過審核的，防止差錯。 財務費用 10萬元，其中符合條件的利息支出 10萬元 . 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 其他業(yè)務收入 20萬元，其他業(yè)務成本 15萬元。 營業(yè)外支出 20萬元，其中將外購 15萬元資產捐贈（不考慮增值稅費），行政罰款 2萬元，滯納金 ，經濟合同違約金 。 會計利潤總額＝ +2015+1020+3 ＝ 我們按規(guī)定填報如下： 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 納稅調整后所得＝ 12022+368810180000＝202210元， 超過年所得額 6萬元不超過 30萬元，享受小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠稅率 20%。 如果上年有未彌補虧損，應關注附表四的填報，當彌補虧損后的應納稅所得額不超過 6萬元時，實際稅負為 10%。 祝大家順利完成 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作！ 2022年度房地產企業(yè)所得稅匯算清繳 謝謝大家！ ： 215888734
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