【正文】 補(bǔ)該虧損。 ：按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的 5%計(jì)算限額。 對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定 專項(xiàng)用途 并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。 3)企業(yè)享受安置殘疾職工工資 100%加計(jì)扣除應(yīng)同時(shí)具備如下條件： 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 （一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了 1年以上（含 1年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實(shí)際上崗工作。 一）動(dòng)產(chǎn)租賃 對(duì)試點(diǎn)地區(qū)的納稅人提供 有形動(dòng)產(chǎn)租賃 服務(wù)，屬于增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)征收增值稅。 （四）具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 注意： 根據(jù)實(shí)施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過(guò)折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。 本規(guī)定自 2022年 12月 1日開(kāi)始執(zhí)行。 （ 3）納稅年度終了后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核實(shí)企業(yè)納稅年度是否符合上述小型微利企業(yè)規(guī)定條件。 營(yíng)業(yè)外支出 20萬(wàn)元，其中將外購(gòu) 15萬(wàn)元資產(chǎn)捐贈(zèng)（不考慮增值稅費(fèi)），行政罰款 2萬(wàn)元，滯納金 ，經(jīng)濟(jì)合同違約金 。建議大家在導(dǎo)出的申報(bào)表中打印，這張表是通過(guò)審核的，防止差錯(cuò)。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 《 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告 》 （國(guó)家稅務(wù)總局公告 2022年第 14號(hào)）對(duì) 小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅 作出如下補(bǔ)充規(guī)定，并從 2022年 1月 1日起執(zhí)行： （ 1）上一納稅年度年應(yīng)納稅所得額低于 6萬(wàn)元（含6萬(wàn)元），同時(shí)符合 《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 》 第九十二條規(guī)定的 資產(chǎn)和從業(yè)人數(shù) 標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，將中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類）第 9行“實(shí)際利潤(rùn)總額”與 15%的乘積，暫填入第 12行“ 減免所得稅額 ”內(nèi)。 本公告自 2022年 7月 1日起施行。 ：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的 15%（含本數(shù)，下同）計(jì)算限額；人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的 10%計(jì)算限額。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 3）、不征稅收入 （一）財(cái)政撥款 企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。 2)殘疾人員的范圍適用 《 中華人民共和國(guó)殘疾人保障法 》 的有關(guān)規(guī)定。一般納稅人的增值稅稅率為 17%，小規(guī)模的稅率為 3%。 事后備案的相關(guān)資料及申報(bào)，請(qǐng)遵照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求。 符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后，在 5年（ 60個(gè)月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政或其他撥付資金的政府部門(mén)的部分，應(yīng)重新計(jì)入取得該資金第六年的收入總額；重新計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金 不得直接沖減 服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實(shí)入賬。以前（含 2022年度之前）沒(méi)有處理的事項(xiàng)，按本規(guī)定執(zhí)行。不符合規(guī)定條件、已按上述（ 1）的規(guī)定 計(jì)算減免 企業(yè)所得稅預(yù)繳的，在年度匯算清繳時(shí)要 按照規(guī)定補(bǔ)繳 企業(yè)所得稅。 投資收益 3萬(wàn)元，全部是購(gòu)買(mǎi)到期國(guó)債的利息收入。大家按提示進(jìn)行改正，審核無(wú)誤后，才能導(dǎo)出申報(bào)表。 —— 財(cái)稅 〔 2022〕 117號(hào) 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)： （一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò) 100人，資產(chǎn)總額不超過(guò) 3000萬(wàn)元； （二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò) 80人，資產(chǎn)總額不超過(guò) 1000萬(wàn)元。 —— 《 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 》 第四十七條 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 （八）關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題 企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng) 補(bǔ)充提供 該成本、費(fèi)用的有效憑證。 (5)有關(guān)工資薪金的安排，不以 減少或逃避稅款 為目的； —— 國(guó)家稅務(wù)總局 《 關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知 》 （國(guó)稅函[2022]3號(hào)） 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 （三）關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策 一、企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)以下規(guī)定計(jì)算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；