【正文】 補(bǔ)該虧損。 ：按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的 5%計算限額。 對企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定 專項用途 并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。 3)企業(yè)享受安置殘疾職工工資 100%加計扣除應(yīng)同時具備如下條件： 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 （一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了 1年以上（含 1年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實際上崗工作。 一）動產(chǎn)租賃 對試點地區(qū)的納稅人提供 有形動產(chǎn)租賃 服務(wù)，屬于增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)征收增值稅。 （四）具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 注意： 根據(jù)實施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。 本規(guī)定自 2022年 12月 1日開始執(zhí)行。 （ 3）納稅年度終了后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核實企業(yè)納稅年度是否符合上述小型微利企業(yè)規(guī)定條件。 營業(yè)外支出 20萬元，其中將外購 15萬元資產(chǎn)捐贈（不考慮增值稅費），行政罰款 2萬元，滯納金 ，經(jīng)濟(jì)合同違約金 。建議大家在導(dǎo)出的申報表中打印，這張表是通過審核的，防止差錯。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告 》 （國家稅務(wù)總局公告 2022年第 14號）對 小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅 作出如下補(bǔ)充規(guī)定，并從 2022年 1月 1日起執(zhí)行： （ 1）上一納稅年度年應(yīng)納稅所得額低于 6萬元（含6萬元），同時符合 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 》 第九十二條規(guī)定的 資產(chǎn)和從業(yè)人數(shù) 標(biāo)準(zhǔn)，實行按實際利潤額預(yù)繳企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳申報企業(yè)所得稅時，將中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（ A類）第 9行“實際利潤總額”與 15%的乘積，暫填入第 12行“ 減免所得稅額 ”內(nèi)。 本公告自 2022年 7月 1日起施行。 ：財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的 15%（含本數(shù)，下同）計算限額；人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的 10%計算限額。 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 3）、不征稅收入 （一）財政撥款 企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年收入總額。 2)殘疾人員的范圍適用 《 中華人民共和國殘疾人保障法 》 的有關(guān)規(guī)定。一般納稅人的增值稅稅率為 17%，小規(guī)模的稅率為 3%。 事后備案的相關(guān)資料及申報，請遵照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求。 符合規(guī)定條件的財政性資金作不征稅收入處理后，在 5年（ 60個月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)重新計入取得該資金第六年的收入總額；重新計入收入總額的財政性資金發(fā)生的支出，允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金 不得直接沖減 服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實入賬。以前（含 2022年度之前）沒有處理的事項，按本規(guī)定執(zhí)行。不符合規(guī)定條件、已按上述（ 1）的規(guī)定 計算減免 企業(yè)所得稅預(yù)繳的，在年度匯算清繳時要 按照規(guī)定補(bǔ)繳 企業(yè)所得稅。 投資收益 3萬元，全部是購買到期國債的利息收入。大家按提示進(jìn)行改正，審核無誤后，才能導(dǎo)出申報表。 —— 財稅 〔 2022〕 117號 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)： （一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過 30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 100人，資產(chǎn)總額不超過 3000萬元； （二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過 30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過 80人，資產(chǎn)總額不超過 1000萬元。 —— 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 》 第四十七條 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 （八）關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題 企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時，應(yīng) 補(bǔ)充提供 該成本、費用的有效憑證。 (5)有關(guān)工資薪金的安排，不以 減少或逃避稅款 為目的； —— 國家稅務(wù)總局 《 關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知 》 （國稅函[2022]3號） 2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳 （三）關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策 一、企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過以下規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；