【正文】 出管理制度 [1]費用支出管理制度 一總則 為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，充分發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督控制作用，特制定以下標(biāo)準(zhǔn)及程序。各公司的一切開支都必須本著節(jié)約的原則，費用開支的標(biāo)準(zhǔn)必須依據(jù)費用報銷管理辦法的有關(guān)要求執(zhí)行。費用支出必須以真實性、合法性為前提，不得多列成本費用和虛擬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。費用 支出必須有嚴(yán)格的用款審批制度和報銷審批程序，嚴(yán)格審批權(quán)限，堵塞漏洞。對管理費用中可以通過管理措施加以控制的費用應(yīng)制定明確的管理辦法及監(jiān)督檢查制度。 第二節(jié)費用審批管理 為加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，現(xiàn)將集團(tuán)及各公司范圍內(nèi)對各項費用的審批權(quán)限實行統(tǒng)一管理。事前需將費用開支項目的內(nèi)容、事項、經(jīng)費預(yù)算等報集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行（集團(tuán)審批人如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時辦理補(bǔ)簽手續(xù)。 （ 2）各公司招待費、差旅費報銷，必須經(jīng)負(fù)責(zé)行政職能部門審查、財務(wù)審核，報各公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可報銷。每次領(lǐng)用必須有經(jīng)辦人簽字。由各公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后采購。 其他經(jīng)濟(jì)事項審批制度 第 20 頁 共 27 頁 （ 1）各公司、各部門各種合同必須由集團(tuán)審批人審批后方可簽定。 （ 3）各公司在進(jìn)行各銷售時必須實行現(xiàn)銷制度。第三節(jié)會議費用報銷管理會議預(yù)算的審批 無論是集團(tuán)召開全集團(tuán)工作會議還是各公司、各部門召開業(yè)務(wù)工作會議，如需租用外部會議場地、安排就餐及其他活動的，必須在會議召開之前由會議發(fā)起部門作出會議日程安排和用款計劃，報各公司總經(jīng)理審批，財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由集團(tuán)幫上負(fù)責(zé)辦理用款手續(xù)。一般不準(zhǔn)超出預(yù)算額，超出金額，要寫出支出情況說明，按會議預(yù)算審批程度，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，方可報銷。 （ 3）會議期間不準(zhǔn)超標(biāo)消費，不準(zhǔn)以任何名義，任何方式給會議代表發(fā)放禮品、禮金。第四節(jié)、業(yè)務(wù)招待費報銷管理事前申請 （ 1）各職能部門因業(yè)務(wù)招待用餐，須報主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由行使辦公室職能的部門統(tǒng)一安排。報銷審批 招待費結(jié)算原則上一次一結(jié)，結(jié)算時，由行使辦公室職能的部門持就餐費報銷發(fā)票（經(jīng)辦人簽字），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審核簽字，集團(tuán)審批人 2 簽批后，方可予以報銷。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按區(qū)域劃分： 一類地區(qū)：北京、天津、上海、深圳、重慶、廣州、珠海、廈門、汕頭、海南、青島； 二類地區(qū)：各省的首府城市、計劃單列市 三類地區(qū)：除 一、二類地區(qū)外的其他區(qū)外城市及銀川；四類地區(qū)：自治區(qū)境內(nèi)除銀川外其他市縣借款制度 （ 1）因工作需要出差預(yù)借差旅費的，應(yīng)填寫差旅費借款單， 第 22 頁 共 27 頁 詳細(xì)填寫事由、出差路線、時間，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，到行使辦公室職能的部門備檔，并由總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人（或電話請示后集團(tuán)審批人）審批人簽字同意后，方可辦理借款手續(xù)。 （ 2）凡出差人員個人欠款未清、或使用支票未報銷者，不論任何理由都不予借款。 出差人員出差乘坐交通工具規(guī)定 符合條件的工作人員允許乘坐飛機(jī)，（集團(tuán)部長級以上工作人員及各公司總經(jīng)理，）其他工作人員原則上出差乘坐火車、汽車，但在全面考慮多種交通工具，及不同時期各航線推出的機(jī)票折扣等因素下，同時結(jié)合各崗位實際工作的需要，可根據(jù)情 況事先填寫《交通工具改乘申請單》。 第 23 頁 共 27 頁 出差人員返回后，必須在十五日內(nèi)到財務(wù)部門報銷差旅費，逾期不報者，在次月工資中扣除借支金額，并扣罰報銷金額的 5%。超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的報銷金額，經(jīng)本人寫出超支原因，經(jīng)審批人簽字后，方能報 3 銷。特殊情況下不能一次交清的，應(yīng)向財務(wù)部門說明情況，但最遲不能超過一個月。 出差人員有責(zé)任對其在出差期間取得報銷發(fā)票的合法性進(jìn)行審核，要求發(fā)票內(nèi)容填寫齊全，大小寫金額無誤、清楚，有稅務(wù)部門監(jiān)章和出票 部門的公章，否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。財務(wù)部門應(yīng)對審批手續(xù)及維修預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格審查，符合以上規(guī)定，并辦理了相關(guān)手續(xù)后方可辦理預(yù)付款手 續(xù)。資產(chǎn)的維修必須經(jīng)資產(chǎn)管理部門同意后方可進(jìn)行，否則不予報銷。 資產(chǎn)管理部門應(yīng)對維修單位的情況進(jìn)行了解，承承擔(dān)較大維修項目的單位，應(yīng)有一定的規(guī)模、能承擔(dān)維修責(zé)任和義務(wù)。報銷規(guī)定 由經(jīng)辦人填制報銷單，后附正式發(fā)票、維修預(yù)算、合同、費用審批單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，由審批人簽批，手續(xù)齊全后到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。 （ 2）由經(jīng)辦人填制報銷單，后附有正式發(fā)票、費用審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，審核無誤后，由集團(tuán)審批人簽批。 第 25 頁 共 27 頁 辦公電話費報銷 （ 1）各公司副總經(jīng)理、集團(tuán)各副部長以上高管人員及特批的業(yè)務(wù)部門固定電話費據(jù)實報銷。實報，業(yè)務(wù)部門 250 元，辦公室 150 元，財務(wù)部200 元，門衛(wèi)室 50 元。報刊、資料報銷 各部門訂閱報刊、雜志、業(yè)務(wù)書籍、資料，均由辦公室統(tǒng)一訂閱。第八節(jié)、通訊費報銷管理報銷范圍 通訊費是指因工作崗位需要而使用移動電話鎖產(chǎn)生的費用，不含固定電話和網(wǎng)絡(luò)信息費，通訊費不受通訊工具限制，超支部分自理。集團(tuán)高管、各公司總經(jīng)理 500 元，各公司副總經(jīng)理、集團(tuán)各部門部長、主任 300 元，集團(tuán)各部門副部長（部長助理）、副主任、各公司總經(jīng)理助理 260 元，各公司部門經(jīng)理、集團(tuán)各部主管、會計主管、集團(tuán)秘書 200 元，各公司業(yè)務(wù)主管、秘書、司機(jī)、出納 150 元，班組長 100 元，重要崗位且外勤聯(lián)系較多的員工（需經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn) ） 100 元。 （ 2）凡享受保修通訊費待遇的職工，其移動通訊工具必須保證每日（含國家法定節(jié)假日） 7： 30 至 22： 00 正常開通，各公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、集團(tuán)部長助理以上人員以及特殊崗位人員必須保證 24 小時開機(jī)。 （ 3）凡享受報銷通訊費待遇的職工，其通訊號碼不得隨意變更或停機(jī)，確有特殊原因需要變更的，必須報行使辦公室職能的部門備案。 5 費用支出簽批 部門費用需要預(yù)先做費用申請的，必須注明用途、時間、金額等，部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報總經(jīng)理審批。 1 各項費用支出必須由經(jīng)辦人填寫必要的單據(jù)粘貼票據(jù)，先由部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核業(yè)務(wù)的真實性，再由財務(wù)經(jīng)理審核業(yè)務(wù)及票據(jù)的合規(guī)性，最后由總經(jīng)理審批，經(jīng)授權(quán)簽批人簽批后報銷。 根據(jù)集團(tuán)和各經(jīng)營公司目前的實際情況，暫定為大額以 第 27 頁 共 27 頁 上款項的支付，經(jīng)財務(wù)部門請示集團(tuán)董事長后，簽批后方可付款。