【正文】 二，要節(jié)約使用修繕費。在修繕費使用上，要充分運用經(jīng)濟手段 ，通過公開招標(biāo)等競爭方式 .既保證修繕工程的質(zhì)量，又節(jié)約修繕費開支。 第三，要認真審核和完善支出手續(xù)。修繕費用支出要認真審核，做到結(jié)算與實際相符、計算單價與國家定額標(biāo)準(zhǔn)或雙方協(xié)議相符，運算準(zhǔn)確。 （ 4）業(yè)務(wù)費的管理。業(yè)務(wù)費是指行政事業(yè)單位為完成專業(yè)活動所需的消耗費用開支和購置的低值易耗品支出。行政事業(yè)各單位由于業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，因而業(yè)務(wù)費的具體內(nèi)容也不相同。 業(yè)務(wù)費是行政事業(yè)單位完成事業(yè)計劃和工作任務(wù)的重要條件，行政事業(yè)單位應(yīng)重點予以保證。由于行政事業(yè)各單位的業(yè)務(wù)工作差別較大，對于大 多數(shù)業(yè)務(wù)費開支項目，國家沒有制定具體的開支標(biāo)準(zhǔn)，各單位在執(zhí)行中容易出現(xiàn)支出隨意性的問題。因此，行政事業(yè)應(yīng)根據(jù)本單位的實際情況和業(yè)務(wù)特點，制定各項業(yè)務(wù)費定額和相應(yīng)的管理制度，合理使用資金。同時，要加強對業(yè)務(wù)費使用的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。 （ 5）其他費用的管理。其他費用，是指上述費用以外的費用開支，包括外籍專家經(jīng)費、出國實習(xí)人員生活費、來我國實習(xí) 第 18 頁 共 27 頁 人員生活費等。 行政事業(yè)單位在辦理其他費用支出時，要按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不符合國家規(guī)定的開支，不得辦理支出。 2024 年 10 月 10 日 第五篇：費用支出管理制度 [1]費用支出管理制度 一總則 為加強公司財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，充分發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)督控制作用，特制定以下標(biāo)準(zhǔn)及程序。 第一節(jié)費用報銷制度的原則、內(nèi)容及要求費用支出的原則 （ 1）勤儉節(jié)約的原則。各公司的一切開支都必須本著節(jié)約的原則，費用開支的標(biāo)準(zhǔn)必須依據(jù)費用報銷管理辦法的有關(guān)要求執(zhí)行。 （ 2）真實合法的原則。費用支出必須以真實性、合法性為前提，不得多列成本費用和虛擬經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 （ 3）嚴(yán)格審批的原則。費用 支出必須有嚴(yán)格的用款審批制度和報銷審批程序，嚴(yán)格審批權(quán)限，堵塞漏洞。 （ 4）可控性原則。對管理費用中可以通過管理措施加以控制的費用應(yīng)制定明確的管理辦法及監(jiān)督檢查制度。適用范圍及要求 本章的內(nèi)容適用于全集團的費用支出管理，集團級各個公司必須結(jié)合預(yù)算管理辦法執(zhí)行，如有特殊情況，上報集團董事長審 第 19 頁 共 27 頁 批后執(zhí)行。 第二節(jié)費用審批管理 為加強集團內(nèi)部管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，現(xiàn)將集團及各公司范圍內(nèi)對各項費用的審批權(quán)限實行統(tǒng)一管理。 費用審批制度 （ 1）各公司各種費用開支 項目，必須實行事前審批制度。事前需將費用開支項目的內(nèi)容、事項、經(jīng)費預(yù)算等報集團審批人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行（集團審批人如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時辦理補簽手續(xù)。）報銷時，需同時持審批單和發(fā)票等原始單據(jù)在批準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實報銷，僅持發(fā)票但無審批單的，財務(wù)不得予以報銷。 （ 2）各公司招待費、差旅費報銷，必須經(jīng)負責(zé)行政職能部門審查、財務(wù)審核，報各公司總經(jīng)理、集團審批人批準(zhǔn)后方可報銷。 （ 3）、各公司車輛用油，由負責(zé)行政職能的部門統(tǒng)一采購，統(tǒng)一發(fā)放，由其對每月油品采購、每輛車的耗 油逐筆登記備查。每次領(lǐng)用必須有經(jīng)辦人簽字。下次申請采購時必須將前次采購、使用、結(jié)存情況一并上報，作為審批依據(jù)。由各公司總經(jīng)理、集團審批人批準(zhǔn)后采購。未經(jīng)統(tǒng)一辦理采購的油品燃料費用（長途1 出差途中加油費用除外）財務(wù)不予審核報銷。 其他經(jīng)濟事項審批制度 第 20 頁 共 27 頁 （ 1）各公司、各部門各種合同必須由集團審批人審批后方可簽定。（ 2）各公司銷售折扣、折讓及各種優(yōu)惠事項，必須形成經(jīng)審批的成文優(yōu)惠政策，金額在制度規(guī)定范圍內(nèi)的，可由銷售經(jīng)理、總經(jīng)理決定，超出一定范圍的，必須經(jīng)集團主管領(lǐng)導(dǎo)審批，但無論金額大小，必須 履行集團主管領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)（集團主管領(lǐng)導(dǎo)如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時辦理補簽手續(xù)）。 （ 3）各公司在進行各銷售時必須實行現(xiàn)銷制度。如遇特殊情況需要賒銷，必須報集團審批人批準(zhǔn)。第三節(jié)會議費用報銷管理會議預(yù)算的審批 無論是集團召開全集團工作會議還是各公司、各部門召開業(yè)務(wù)工作會議，如需租用外部會議場地、安排就餐及其他活動的，必須在會議召開之前由會議發(fā)起部門作出會議日程安排和用款計劃，報各公司總經(jīng)理審批，財務(wù)負責(zé)人審核，集團分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由集團幫上負責(zé)辦理用款手續(xù)。會議 費報銷 （ 1）各類會議結(jié)束后，會務(wù)組的工作要在 10 天內(nèi)到財務(wù)部門按事先審批過的會議經(jīng)費預(yù)算表報銷，會議費用要嚴(yán)格控制在預(yù)算以內(nèi)。一般不準(zhǔn)超出預(yù)算額，超出金額，要寫出支出情況說明，按會議預(yù)算審批程度，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，方可報銷。 （ 2）各公司人員參加集團召開的各類會議（食宿由集團安排），除往返路費（乘坐公共交通工具的）外，不得在各公司再 第 21 頁 共 27 頁 報銷會議期間的伙食補助費以及其他路費。 （ 3）會議期間不準(zhǔn)超標(biāo)消費，不準(zhǔn)以任何名義，任何方式給會議代表發(fā)放禮品、禮金。業(yè)務(wù)會議需贈送紀(jì)念品、宣傳品，必 須在會議預(yù)算內(nèi)購置。第四節(jié)、業(yè)務(wù)招待費報銷管理事前申請 （ 1）各職能部門因業(yè)務(wù)招待用餐，須報主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由行使辦公室職能的部門統(tǒng)一安排。 （ 2）各職能部門因業(yè)務(wù)需要饋贈禮品，需事先請示主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可購買。報銷審批 招待費結(jié)算原則上一次一結(jié)，結(jié)算時，由行使辦公室職能的部門持就餐費報銷發(fā)票（經(jīng)辦人簽字），經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審核簽字，集團審批人 2 簽批后，方可予以報銷。第五節(jié)、差旅費報銷管理 差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通補貼 。補貼標(biāo)準(zhǔn)按區(qū)域劃分： 一類地區(qū)：北京、天津、上海、深圳、重慶、廣州、珠海、廈門、汕頭、海南、青島； 二類地區(qū)：各省的首府城市、計劃單列市 三類地區(qū)：除 一、二類地區(qū)外的其他區(qū)外城市及銀川；四類地區(qū)：自治區(qū)境內(nèi)除銀川外其他市縣借款制度 （ 1）因工作需要出差預(yù)借差旅費的，應(yīng)填寫差旅費借款單， 第 22 頁 共 27 頁 詳細填寫事由、出差路線、時間，經(jīng)部門負責(zé)人簽字認可，到行使辦公室職能的部門備檔，并由總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人（或電話請示后集團審批人）審批人簽字同意后，方可辦理借款手續(xù)。省內(nèi)出差 借支差旅費不得超過三千元，省外出差借支差旅費不得超過一萬元。 （ 2）凡出差人員個人欠款未清、或使用支票未報銷者，不論任何理由都不予借款。 （ 3）借款金額由部門負責(zé)人按出差事由和出差期限