【正文】 支出及專項(xiàng)支出。 轉(zhuǎn)帳支票（匯票）的領(lǐng)用 第 7 頁 共 27 頁 轉(zhuǎn)帳支票的領(lǐng)用，須填寫領(lǐng)用支票（匯票）申請單，經(jīng)醫(yī)院法定代表人批準(zhǔn)。借支款要求在規(guī)定期限內(nèi)到財(cái)務(wù)科及時(shí)報(bào)帳（特殊情況不能按時(shí)報(bào)帳的，借款人必須寫出書面報(bào)告，說明原因，提出報(bào)帳期限，單位負(fù)責(zé)人簽字），否則，可從借款人的工資中扣回。 二、審批權(quán)限 （一）日常公用開支的審批 為加強(qiáng)日常公用開支管理，嚴(yán)格控制開支范圍，對日常公用開支實(shí)行醫(yī)院法定代表人 “ 一支筆 ” 的審批制度。經(jīng)辦人對所簽票據(jù)的真 實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。 九、現(xiàn)金支取范圍 嚴(yán)格按照如下開支范圍支付現(xiàn)金： 職工工資、各種工資津貼； 個(gè)人勞動報(bào)酬，包括勞務(wù)、講課費(fèi)及其它專門工作報(bào)酬； 支付給個(gè)人的各種獎金，包括按照國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎 金； 各種勞保、福利費(fèi)及國家規(guī)定對個(gè)人的其它現(xiàn)金支出； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 第 5 頁 共 27 頁 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。 八、計(jì)財(cái)處付款要求 財(cái)務(wù)人員要按照醫(yī)院的各項(xiàng)支出管理規(guī)定，嚴(yán)格審核相關(guān)原始單據(jù)。 工程項(xiàng)目結(jié)算付款須有工程進(jìn)度報(bào)告、工程項(xiàng)目完工驗(yàn)收單、結(jié)算審計(jì)報(bào)告等。 七、支出審核的內(nèi)容 報(bào)銷的發(fā)票必須是由稅務(wù)和財(cái)政部門監(jiān)制的正式發(fā)票或收據(jù)； 發(fā)票或收據(jù)上項(xiàng)目填寫必須齊全； 發(fā)票或收據(jù)上必須加蓋單位財(cái)務(wù)專用章； 發(fā)票或收據(jù)大小寫金額必須相符； 發(fā)票或收據(jù)不得涂改和挖補(bǔ)； 發(fā)票丟失視同丟失現(xiàn)金，責(zé)任自負(fù)。 四、支出管理程序 經(jīng)辦人負(fù)責(zé)原始憑證的填制； 職能科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核簽字； 計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)審核簽字； 主管副院長負(fù)責(zé)審批簽字； 院長負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)。其他費(fèi)用下設(shè)辦公費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等）和其他支出等。 按照權(quán)利與責(zé)任對等原則，審批人員負(fù)有各自的權(quán)利和責(zé)任。 二、適用范圍 本辦法適用于本院支出管理。 三、支出管理職責(zé) 醫(yī)院的一切財(cái)務(wù)支出活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。按照審批權(quán)限和要求履行審批職責(zé)，在審批過程中出現(xiàn)失職應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 財(cái)務(wù)部門要依據(jù)本年批復(fù)的年度預(yù)算和單位資金安排， 復(fù)核用款計(jì)劃。 五、支出審核的原則 醫(yī)院的所有支出在支付時(shí)必須由計(jì)財(cái)處進(jìn)行審核。 預(yù)算審批計(jì)劃文件（含增補(bǔ)預(yù)算審批計(jì)劃文件）。 第 4 頁 共 27 頁 1設(shè)備購置結(jié)算付款須有設(shè)備購置清單、設(shè)備驗(yàn)收單等。 財(cái)務(wù)人員要按照醫(yī)院的支出審批管理制度，確定相應(yīng)簽字手續(xù)完備后，方可付款。 第二篇：醫(yī)院支出審批制度醫(yī)院 財(cái)務(wù)支出審批制度 為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)開支審批程序，杜絕漏洞，提高資金的利用率，特制訂本制度。 購買實(shí)物時(shí)，必須辦理驗(yàn)收手續(xù)，有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（使用人）、負(fù)責(zé)人簽字。 （二）藥品開支的審批 為了加強(qiáng)藥品管理，藥劑科應(yīng)按藥品招標(biāo)的規(guī)定進(jìn)行藥品采 第 6 頁 共 27 頁 購、定價(jià)，辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)由經(jīng)辦人簽名，再由醫(yī)院 法定代表人審批簽字后才能辦理報(bào)銷。領(lǐng)用時(shí)出納員必須注上日期，領(lǐng)用 2 后，三天內(nèi)及時(shí)送回支票存根聯(lián)與發(fā)票等報(bào)銷單據(jù)，由經(jīng)辦人簽名，再 經(jīng)醫(yī)院法定代表人簽批后，方可報(bào)銷。 公司支出實(shí)行預(yù)算管理制度，嚴(yán)格按審批后的資金計(jì)劃支付相應(yīng)款項(xiàng)，因無法預(yù)計(jì)的情況發(fā)生所需款項(xiàng)以借款形式支付。 普通辦公用品根據(jù)公司一個(gè)月需要量購入，由采購招標(biāo) 第 8 頁 共 27 頁 中心根據(jù)計(jì)劃統(tǒng)一購買，憑發(fā)票、驗(yàn)收單、出入庫單、分?jǐn)偯骷?xì)表辦理報(bào)銷手續(xù)。員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，無車情況下，原則上應(yīng)乘坐公交車出行，確因需要乘坐出租車，應(yīng)填寫《打的申請單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后作為報(bào)銷依據(jù)，一事一申請，不跨月報(bào)銷。 首付款支付時(shí)，附合同及合同約定條件、發(fā)票； 進(jìn)度款支付時(shí)，附工程進(jìn)度支付證書、發(fā)票、對賬明細(xì)表； 尾款（包含質(zhì)保金）支付時(shí)，附合同、審計(jì)報(bào)告、對賬明細(xì)表、發(fā)票、竣工驗(yàn)收相關(guān)資料及回訪表。由使用部門提出書面采購計(jì)劃，經(jīng)審 批后交采購招標(biāo)中心詢價(jià)，然后依據(jù)審批的計(jì)劃表填寫《借款單》，附采購申請單、詢價(jià)確認(rèn)單。 車輛油費(fèi)、水電費(fèi)、繳納保險(xiǎn)借款。７報(bào)銷單據(jù)管理 填制報(bào)銷單時(shí)應(yīng)先將票據(jù)按費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行分類，不同類別的票據(jù)應(yīng)分開填制報(bào)銷單。 報(bào)銷的票據(jù)不得涂改，金額大小寫如有涂改一律不予報(bào)銷，其它信息如有涂改，外來發(fā)票應(yīng)由對方單位加蓋公章，自制憑證應(yīng)由經(jīng)手人蓋章，否則不得報(bào)銷。緊急或特殊情況借款支取時(shí)間不受此限制。在支出管理中，行政事業(yè)單位要以國家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度為行為準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)辦理各項(xiàng)支出，不得任意擴(kuò)大開支范圍 和擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn) 。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全一整套行之有效的財(cái)務(wù)管理制度。 第三，各項(xiàng)支出要全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算和管理。另一方面要從優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)入手，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)開支的計(jì) 第 12 頁 共 27 頁 劃性。每一次開支，都必須嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限審批后才準(zhǔn)予實(shí)施。主要是加強(qiáng)各種材料、低值易耗品的日常細(xì)化管理，杜絕鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。 方面的費(fèi)用開支。 基本工資，是行政事業(yè)單位支付給工作人員報(bào)酬的主要形式，是按照國家統(tǒng)一規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)支付給行政事業(yè)單位工作人員的基本勞動報(bào)酬。第一，嚴(yán)格執(zhí)行國家制定的人員編制制度。 第二，加強(qiáng)工資基金的管理。行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對工資性支出的管理，嚴(yán)格按照國家規(guī)定的發(fā)放范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行發(fā)放，任何單位和個(gè)人不得擅自擴(kuò)大發(fā)放范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。職工福利費(fèi)使用必須按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和職工的具體情況處理，個(gè)人補(bǔ)助一般要本人申請，群眾評議，單位工會研究決定，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 公用支出是指行政事業(yè)單位為了完成公共事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)，用于單位公共事務(wù)方面的費(fèi)用開支，包括公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)和其他費(fèi)用。行政事業(yè)單位要加強(qiáng)公務(wù)費(fèi)的管理，建立健全各項(xiàng)開支的規(guī)章制度，照章辦事。檢查每筆經(jīng)費(fèi)支出是否具備合法的原始憑證和經(jīng)辦、驗(yàn)收