【正文】 支出及專項支出。 轉(zhuǎn)帳支票（匯票）的領(lǐng)用 第 7 頁 共 27 頁 轉(zhuǎn)帳支票的領(lǐng)用，須填寫領(lǐng)用支票（匯票）申請單，經(jīng)醫(yī)院法定代表人批準。借支款要求在規(guī)定期限內(nèi)到財務科及時報帳（特殊情況不能按時報帳的，借款人必須寫出書面報告，說明原因，提出報帳期限，單位負責人簽字），否則，可從借款人的工資中扣回。 二、審批權(quán)限 （一）日常公用開支的審批 為加強日常公用開支管理，嚴格控制開支范圍，對日常公用開支實行醫(yī)院法定代表人 “ 一支筆 ” 的審批制度。經(jīng)辦人對所簽票據(jù)的真 實性、合法性負責。 九、現(xiàn)金支取范圍 嚴格按照如下開支范圍支付現(xiàn)金： 職工工資、各種工資津貼； 個人勞動報酬，包括勞務、講課費及其它專門工作報酬； 支付給個人的各種獎金，包括按照國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎 金； 各種勞保、福利費及國家規(guī)定對個人的其它現(xiàn)金支出； 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； 第 5 頁 共 27 頁 結(jié)算起點以下的零星支出。 八、計財處付款要求 財務人員要按照醫(yī)院的各項支出管理規(guī)定，嚴格審核相關(guān)原始單據(jù)。 工程項目結(jié)算付款須有工程進度報告、工程項目完工驗收單、結(jié)算審計報告等。 七、支出審核的內(nèi)容 報銷的發(fā)票必須是由稅務和財政部門監(jiān)制的正式發(fā)票或收據(jù)； 發(fā)票或收據(jù)上項目填寫必須齊全； 發(fā)票或收據(jù)上必須加蓋單位財務專用章； 發(fā)票或收據(jù)大小寫金額必須相符； 發(fā)票或收據(jù)不得涂改和挖補； 發(fā)票丟失視同丟失現(xiàn)金，責任自負。 四、支出管理程序 經(jīng)辦人負責原始憑證的填制； 職能科室負責人負責審核簽字； 計財處負責審核簽字； 主管副院長負責審批簽字； 院長負責審核批準。其他費用下設(shè)辦公費、維修（護）費、物業(yè)管理費等）和其他支出等。 按照權(quán)利與責任對等原則，審批人員負有各自的權(quán)利和責任。 二、適用范圍 本辦法適用于本院支出管理。 三、支出管理職責 醫(yī)院的一切財務支出活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。按照審批權(quán)限和要求履行審批職責，在審批過程中出現(xiàn)失職應承擔相應的責任。 財務部門要依據(jù)本年批復的年度預算和單位資金安排， 復核用款計劃。 五、支出審核的原則 醫(yī)院的所有支出在支付時必須由計財處進行審核。 預算審批計劃文件（含增補預算審批計劃文件）。 第 4 頁 共 27 頁 1設(shè)備購置結(jié)算付款須有設(shè)備購置清單、設(shè)備驗收單等。 財務人員要按照醫(yī)院的支出審批管理制度，確定相應簽字手續(xù)完備后，方可付款。 第二篇：醫(yī)院支出審批制度醫(yī)院 財務支出審批制度 為進一步加強財務管理，完善財務開支審批程序，杜絕漏洞，提高資金的利用率，特制訂本制度。 購買實物時，必須辦理驗收手續(xù)，有經(jīng)手人、驗收人（使用人）、負責人簽字。 （二）藥品開支的審批 為了加強藥品管理，藥劑科應按藥品招標的規(guī)定進行藥品采 第 6 頁 共 27 頁 購、定價，辦理驗收入庫手續(xù)。 業(yè)務招待費 業(yè)務招待費由經(jīng)辦人簽名，再由醫(yī)院 法定代表人審批簽字后才能辦理報銷。領(lǐng)用時出納員必須注上日期，領(lǐng)用 2 后，三天內(nèi)及時送回支票存根聯(lián)與發(fā)票等報銷單據(jù)，由經(jīng)辦人簽名，再 經(jīng)醫(yī)院法定代表人簽批后，方可報銷。 公司支出實行預算管理制度，嚴格按審批后的資金計劃支付相應款項，因無法預計的情況發(fā)生所需款項以借款形式支付。 普通辦公用品根據(jù)公司一個月需要量購入，由采購招標 第 8 頁 共 27 頁 中心根據(jù)計劃統(tǒng)一購買，憑發(fā)票、驗收單、出入庫單、分攤明細表辦理報銷手續(xù)。員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，無車情況下，原則上應乘坐公交車出行，確因需要乘坐出租車，應填寫《打的申請單》，經(jīng)部門負責人簽字后作為報銷依據(jù)，一事一申請，不跨月報銷。 首付款支付時，附合同及合同約定條件、發(fā)票； 進度款支付時，附工程進度支付證書、發(fā)票、對賬明細表； 尾款（包含質(zhì)保金）支付時，附合同、審計報告、對賬明細表、發(fā)票、竣工驗收相關(guān)資料及回訪表。由使用部門提出書面采購計劃，經(jīng)審 批后交采購招標中心詢價，然后依據(jù)審批的計劃表填寫《借款單》，附采購申請單、詢價確認單。 車輛油費、水電費、繳納保險借款。７報銷單據(jù)管理 填制報銷單時應先將票據(jù)按費用性質(zhì)進行分類，不同類別的票據(jù)應分開填制報銷單。 報銷的票據(jù)不得涂改，金額大小寫如有涂改一律不予報銷，其它信息如有涂改，外來發(fā)票應由對方單位加蓋公章，自制憑證應由經(jīng)手人蓋章，否則不得報銷。緊急或特殊情況借款支取時間不受此限制。在支出管理中，行政事業(yè)單位要以國家規(guī)定的財務制度為行為準則，嚴格按照國家規(guī)定的開支范圍和開支標準辦理各項支出，不得任意擴大開支范圍 和擅自提高開支標準 。行政事業(yè)單位應建立健全一整套行之有效的財務管理制度。 第三，各項支出要全部納入單位預算，統(tǒng)一核算和管理。另一方面要從優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)入手，加強經(jīng)費開支的計 第 12 頁 共 27 頁 劃性。每一次開支，都必須嚴格按規(guī)定的權(quán)限審批后才準予實施。主要是加強各種材料、低值易耗品的日常細化管理，杜絕鋪張浪費現(xiàn)象發(fā)生。 方面的費用開支。 基本工資，是行政事業(yè)單位支付給工作人員報酬的主要形式，是按照國家統(tǒng)一規(guī)定的工資標準支付給行政事業(yè)單位工作人員的基本勞動報酬。第一，嚴格執(zhí)行國家制定的人員編制制度。 第二，加強工資基金的管理。行政事業(yè)單位應加強對工資性支出的管理，嚴格按照國家規(guī)定的發(fā)放范圍和開支標準進行發(fā)放，任何單位和個人不得擅自擴大發(fā)放范圍和提高開支標準。職工福利費使用必須按照規(guī)定的范圍、標準和職工的具體情況處理，個人補助一般要本人申請，群眾評議，單位工會研究決定，領(lǐng)導批準。 公用支出是指行政事業(yè)單位為了完成公共事業(yè)計劃和工作任務，用于單位公共事務方面的費用開支，包括公務費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務費和其他費用。行政事業(yè)單位要加強公務費的管理，建立健全各項開支的規(guī)章制度，照章辦事。檢查每筆經(jīng)費支出是否具備合法的原始憑證和經(jīng)辦、驗收