【正文】 位特殊業(yè)務(wù)核算 』 序號(hào) 科目名稱 結(jié)賬前各科目余額（元） 借方余額 貸方余額 1 財(cái)政補(bǔ)助收入 1 000 000 2 上級(jí)補(bǔ)助收入 300 000 3 附屬單位繳款 200 000 4 事業(yè)收入 500 000 5 撥入?？? 160 000 6 其他收入 15 000 7 經(jīng)營(yíng)收入 800 000 8 撥出經(jīng)費(fèi) 60 000 9 事業(yè)支出 650 000 10 上繳上級(jí)支出 250 000 11 ?？钪С? 90 000 12 銷售稅金 (非經(jīng)營(yíng) ) 5 000 13 對(duì)附屬單位補(bǔ)助 150 000 14 經(jīng)營(yíng)支出 500 000 15 銷售稅金 48 000 任務(wù) 10 （ 5） 年終各收入支出科目余額表 鏈48 鏈49 鏈51 鏈54 48 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 年終各收入支出科目余額表（ 點(diǎn)擊鏈接到第 47張 slides ） ①年終，將各項(xiàng)事業(yè)收入轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目的貸方 借：財(cái)政補(bǔ)助收入 1 000 000 上級(jí)補(bǔ)助收入 300 000 附屬單位繳款 200 000 事業(yè)收入 500 000 其他收入 15 000 貸：事業(yè)結(jié)余 2 015 000 49 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 ②將各項(xiàng)事業(yè)支出轉(zhuǎn)入“事業(yè)結(jié)余”科目的借方 借：事業(yè)結(jié)余 1 115 000 貸：撥出經(jīng)費(fèi) 60 000 事業(yè)支出 650 000 上繳上級(jí)支出 250 000 銷售稅金 (非經(jīng)營(yíng) ) 5 000 對(duì)附屬單位補(bǔ)助 150 000 年終各收入支出科目余額表（ 點(diǎn)擊鏈接到第 47張 slides ） 50 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 年終各收入支出科目余額表 ③將當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的“事業(yè)結(jié)余”轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目 借：事業(yè)結(jié)余 900 000 貸：結(jié)余分配 900 000 即： “事業(yè)結(jié)余”貸方余額 2 015 000 — “事業(yè)結(jié)余”借方余額 1 115 000 =900 000 51 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 ④將“經(jīng)營(yíng)收入”科目金額轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目 ⑤將“經(jīng)營(yíng)支出”、“銷售稅金”科目余額轉(zhuǎn)入“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目 ⑥將“經(jīng)營(yíng)結(jié)余”科目余額轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”科目 借：經(jīng)營(yíng)收入 800 000 貸：經(jīng)營(yíng)結(jié)余 800 000 借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余 548 000 貸：經(jīng)營(yíng)支出 500 000 銷售稅金 48 000 借：經(jīng)營(yíng)結(jié)余 252 000 貸：結(jié)余分配 252 000 年終各收入支出科目余額表（ 點(diǎn)擊鏈接到第 47張 slides ） 52 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 年終各收入支出科目余額表 ⑦按規(guī)定比例（ 30%）計(jì)提職工福利基金 借：結(jié)余分配 345 600 貸：專用基金 —— 職工福利基金 345 600 職工福利基金提取額＝ 1 152 000 30%＝ 345 600（元） “事業(yè)結(jié)余”轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”的 900 000+ “經(jīng)營(yíng)結(jié)余”轉(zhuǎn)入“結(jié)余分配”的252 000 =1 152 000 53 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 年終各收入支出科目余額表 ⑧將“結(jié)余分配”貸方余額轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金 ” 科目 借：結(jié)余分配 806 400 貸：事業(yè)基金 一般基金 806 400 “結(jié)余分配”的貸方（ 900 000+252 000） — 借方 345 600 =806 400 54 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 關(guān)于本任務(wù)中“撥入專款”和“?？钪С觥钡奶幚?（點(diǎn)擊鏈接到第 47張slides） “撥入專款”的性質(zhì) 從外部取得的、需要獨(dú)報(bào)賬的、且于專門用途的資金。有些行業(yè)的會(huì)計(jì)制度將專用基金和撥入專款兩類專項(xiàng)資金合稱為受限制基金。年底結(jié)賬前： 若項(xiàng)目仍未完工，或?qū)⑹罩熨~，或?qū)⑹罩嗟趾蟮挠囝~用專門科目，如“撥入?？罱Y(jié)存”單獨(dú)列示，留待下一年繼續(xù)使用。本科目應(yīng)按資金來(lái)源和項(xiàng)目設(shè)明細(xì)賬 事業(yè)基金 一般基金 投資基金 本單位當(dāng)期未分配結(jié)余轉(zhuǎn)入 從撥入?？罱Y(jié)余中轉(zhuǎn)入 55 『 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 』 課 后 自 主 學(xué) 習(xí) 行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)課后練習(xí)題及解析 課后復(fù)習(xí)用 PPT 兩份學(xué)習(xí)資料發(fā)學(xué)生班級(jí) 群共享并答疑互動(dòng)！ 56 謝謝 聆聽 行政事業(yè)單位特殊業(yè)務(wù)核算 Special business administrative institution accounting 57 謝 謝 :29:0707:2907::29 07:2907:29::29:07 2023年 3月 20日星期一 7時(shí) 29分 7秒 ? 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 07:29:0707:29:0707:293/20/2023 7:29:07 AM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 07:29:0707:29:0707:29Monday, March 20, 2023 ? 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。 2023年 3月 20日星期一 上午 7時(shí) 29分 7秒 07:29: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 2023年 3月 上午 7時(shí) 29分 :29March 20, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 上午 7時(shí) 29分 7秒 上午 7時(shí) 29分 07:29: ? 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 07:29:0707:29:0707:293/20/2023 7:29:07 AM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 07:29:0707:29:0707:29Monday, March 20, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 2023年 3月 20日星期一 上午 7時(shí) 29分 7秒 07:29: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 3月 上午 7時(shí) 29分 :29March 20, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 上午 7時(shí) 29分 7秒 上午 7時(shí) 29分 07:29: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 07:29:0707:29:0707:293/20/2023 7:29:07 AM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 07:29:0707:29:0707:29Monday, March 20, 2023 ? 1知人者智，自知者明。 :29:0707:29:07March 20, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 上午 7時(shí) 29分 :29March 20, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 上午 7時(shí) 29分 7秒 上午 7時(shí) 29分 07:29: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴