交易性金融資產(chǎn)培訓課件-閱讀頁
2025-02-06 00:32本頁面
【正文】 持有的交易性金融資產(chǎn)全部出售，售價為 3000萬元；出售前該金融資產(chǎn)的賬面價值為 2800萬元（其中成本 2500萬元 ,公允價值變動 300萬元）。取得時支付價款 208萬元（含已到付息期但尚未領取的的利息 8萬元），另支付交易費用 1萬元，甲公司將該項金融資產(chǎn)作為交易性金融資產(chǎn)。甲公司出售 A債券時應確認投資收益的金額為（ ）萬元。 ； . ( ) ,確認的投資收益數(shù)額一定是取得價款和交易性金融資產(chǎn)賬面價值的差額 . ( ) ( ) ( ) (非價款中含 ) (非價款中含 ) ( ) 4. √5. 9.(2023年 )2023年 3月至 5月 ,甲上市公司發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務如下 : (1)3月 1日 ,向 D證券公司劃出投資款 1000萬元 ,款項已通過開戶行轉(zhuǎn)入 D證券公司銀行賬戶 。 (3)3月 31日 ,該股票在證券交易所的收盤價格為每股 。 (2)2023年 6月 30日 ,丙公司債券的公允價值為 2,300,000元 (不含利息 ) (3)2023年 7月 10日 ,收到丙公司債券 2023年上半年利息 (4)2023年 12月 31日 ,丙公司債券的公允價值為 2,200,000元 (不含利息 ) (5)2023年 1月 10日 ,收到丙公司債券 2023年下半年利息 (6)2023年 6月 20日 ,通過二級市場出售丙公司債券 ,取得價款 2,360,000元 要求 :編制上述經(jīng)紀業(yè)務的會計分錄 (會計科目要求寫出明細科目 ,答案中的金額單位用萬元表示 ) 10.（ 1）借 :交易性金融資產(chǎn) 成本 2,000,000 應收利息 40,000 投資收益 20,000 貸 :銀行存款 2,060,000 (2)借：銀行存款 40,000 貸：應收利息 40， 000 （ 3）借：交易性金融資產(chǎn) 公允價值變動 300,000 貸：公允價值變動損益 300,000 借：應收利息 40,000 貸：投資收益 40,000 （ 4）借：銀行存款 40,000 貸：應收利息 40,000 （ 5）借：公允價值變動損益 100,000 貸：交易性金融資產(chǎn) 公允價值變動 100,000 借：應收利息 40,000 貸：投資收益 40,000 （ 6）借：銀行存款 40,000 貸：應收利息 40,000 （ 7）借：銀行存款 2,360,000 貸：交易性金融資產(chǎn) 成本 2,000,000 公允價值變動 200,000 投資收益 160,000 同時 借：公允價值變動損益 200,000 貸：投資收益 200,000 ； (可以轉(zhuǎn)回） ；（可以轉(zhuǎn)回） （可以轉(zhuǎn)回） ；（不能轉(zhuǎn)回） （可以轉(zhuǎn)回，分兩種情況） ；（不能轉(zhuǎn)回） ；（不能轉(zhuǎn)回） （不能轉(zhuǎn)回） 地產(chǎn) 無形資產(chǎn)： 賬面余額 =入賬價值 =賬戶余額 賬面凈值 =賬面余額 計提累計攤銷 賬面價值 =賬面余額 計提的累計攤銷 計提的減值準備 固定資產(chǎn)： 賬面余額 =賬戶余額 賬面凈值 =賬面余額 計提的累計折舊 賬面價值 =賬面余額 計提的累計折舊 計提的減值準備。 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH
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