交易性金融資產(chǎn)培訓課件-wenkub.com
2025-01-25 00:32 本頁面
【正文】 (2)2023年 6月 30日 ,丙公司債券的公允價值為 2,300,000元 (不含利息 ) (3)2023年 7月 10日 ,收到丙公司債券 2023年上半年利息 (4)2023年 12月 31日 ,丙公司債券的公允價值為 2,200,000元 (不含利息 ) (5)2023年 1月 10日 ,收到丙公司債券 2023年下半年利息 (6)2023年 6月 20日 ,通過二級市場出售丙公司債券 ,取得價款 2,360,000元 要求 :編制上述經(jīng)紀業(yè)務的會計分錄 (會計科目要求寫出明細科目 ,答案中的金額單位用萬元表示 ) 10.（ 1）借 :交易性金融資產(chǎn) 成本 2,000,000 應收利息 40,000 投資收益 20,000 貸 :銀行存款 2,060,000 (2)借：銀行存款 40,000 貸：應收利息 40， 000 （ 3）借：交易性金融資產(chǎn) 公允價值變動 300,000 貸：公允價值變動損益 300,000 借：應收利息 40,000 貸：投資收益 40,000 （ 4）借：銀行存款 40,000 貸：應收利息 40,000 （ 5）借：公允價值變動損益 100,000 貸：交易性金融資產(chǎn) 公允價值變動 100,000 借：應收利息 40,000 貸：投資收益 40,000 （ 6）借：銀行存款 40,000 貸：應收利息 40,000 （ 7）借：銀行存款 2,360,000 貸：交易性金融資產(chǎn) 成本 2,000,000 公允價值變動 200,000 投資收益 160,000 同時 借：公允價值變動損益 200,000 貸：投資收益 200,000 ； (可以轉(zhuǎn)回） ；（可以轉(zhuǎn)回） （可以轉(zhuǎn)回） ；（不能轉(zhuǎn)回） （可以轉(zhuǎn)回，分兩種情況） ；（不能轉(zhuǎn)回） ；（不能轉(zhuǎn)回） （不能轉(zhuǎn)回） 地產(chǎn) 無形資產(chǎn)： 賬面余額 =入賬價值 =賬戶余額 賬面凈值 =賬面余額 計提累計攤銷 賬面價值 =賬面余額 計提的累計攤銷 計提的減值準備 固定資產(chǎn)： 賬面余額 =賬戶余額 賬面凈值 =賬面余額 計提的累計折舊 賬面價值 =賬面余額 計提的累計折舊 計提的減值準備。 ； . ( ) ,確認的投資收益數(shù)額一定是取得價款和交易性金融資產(chǎn)賬面價值的差額 . ( ) ( ) ( ) (非價款中含 ) (非價款中含 ) ( ) 4. √5. 9.(2023年 )2023年 3月至 5月 ,甲上市公司發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務如下 : (1)3月 1日 ,向 D證券公司劃出投資款 1000萬元 ,款項已通過開戶行轉(zhuǎn)入 D證券公司銀行賬戶 。取得時支付價款 208萬元（含已到付息期但尚未領取的的利息 8萬元），另支付交易費用 1萬元，甲公司將該項金融資產(chǎn)作為交易性金融資產(chǎn)。 【 解析 】 借：銀行存款 42 300 000 貸：交易性金融資產(chǎn) 成本 38 000 000 公允價值變動 2 500 000 投資收益 1 800 000 借：公允價值變動損益 2 500 000 貸：投資收益 2 500 000 ：將從購入到出售整個期間的所有投資收益發(fā)生額加總即可（借方為“ ”，貸方為“ +” ：交易費用（負數(shù)） +
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