【正文】 年提高 和 。 其他營(yíng)業(yè)收入占總營(yíng)業(yè)收入的比重由上年的 %提高到 %。其中中間業(yè)務(wù)收入 123億元，占營(yíng)業(yè)收入的比重由上年的 %提高到 %。– 年報(bào)顯示，截至 2023年底，工行集團(tuán)總資產(chǎn)達(dá) ，比上年同期增加 ，增長(zhǎng) %。 49 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》– 對(duì)此，有業(yè)內(nèi)人士表示，國(guó)有銀行財(cái)務(wù)報(bào)表中的凈利潤(rùn)數(shù)字沒(méi)有特別大的意義，更能說(shuō)明當(dāng)前經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的是撥備及消化歷史包袱前的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。事實(shí)上，在2023年，工行加大了呆賬準(zhǔn)備的提取力度，較上年增加 。– 年報(bào)還披露， 2023年，工商銀行實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)余額和比率的雙下降，不良資產(chǎn)余額下降 424億元，不良資產(chǎn)率降至 %，比上年下降 。 1999年以來(lái)，該行新增貸款不良率僅為 %。– 事實(shí)上，不良貸款率的數(shù)字有可能直線下降。注資后，工行各項(xiàng)所有者權(quán)益項(xiàng)目都將進(jìn)行調(diào)整，不良資產(chǎn)結(jié)構(gòu)要進(jìn)行重組，并將按市場(chǎng)化方式處置現(xiàn)有的不良資產(chǎn)。 50 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 1999年以來(lái)新增貸款不良率％，達(dá)到國(guó)際先進(jìn)銀行的控制水平。2023年進(jìn)一步健全非信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理和會(huì)計(jì)核算制度體系，嚴(yán)把審批準(zhǔn)入關(guān)；建立責(zé)任認(rèn)定及追究制度，加強(qiáng)非信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)損失核銷后相關(guān)檔案的管理，明確責(zé)任，落實(shí)追索，保障債權(quán)權(quán)益；重點(diǎn)加快待清理長(zhǎng)期投資、待清理信托資產(chǎn)的處置；對(duì)逾期拆借資金實(shí)行分類管理，采取現(xiàn)金清收、簽訂分期還款協(xié)議等方式進(jìn)行清理。非信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額比上年減少 億元。52 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》1風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制1. 重組 “風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) ”，制定《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》，推行包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的 ,貫穿風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)、控制、處置、補(bǔ)償?shù)娜^(guò)程管理的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，完善風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)責(zé)制。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)專業(yè)委員會(huì)，各專業(yè)委員會(huì)會(huì)議實(shí)行委員投票表決制度，輔之以委員會(huì)議辯論制度、專家咨詢制度。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)開(kāi)始在工商銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮主導(dǎo)性作用。分離信貸前后臺(tái)業(yè)務(wù)，強(qiáng)化監(jiān)督制約，并利用信貸電子化綜合管理系統(tǒng)對(duì)貸款實(shí)行實(shí)時(shí)逐筆監(jiān)控?？偡中薪M建貸后監(jiān)督檢查中心，加大對(duì)貸后管理的監(jiān)督檢查力度。在加強(qiáng)信貸資產(chǎn)質(zhì)量五級(jí)分類真實(shí)性、規(guī)范性管理的基礎(chǔ)上，試行了 12級(jí)分類管理。 2023年末個(gè)人消費(fèi)貸款的不良率為 %，其中，個(gè)人住房貸款不良率為 %，汽車消費(fèi)貸款的不良率 ％56 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》1. 人民幣流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理– 但宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、基金與債券等產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)、利率水平的變動(dòng)、居民收入預(yù)期和理財(cái)觀念的變化等因素將對(duì)存款的穩(wěn)定性和成長(zhǎng)率產(chǎn)生一定程度影響；貸款期限結(jié)構(gòu)的趨長(zhǎng)和存款期限趨短對(duì)流動(dòng)性的管理也提出了更高要求。57 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》2. 外幣流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理l 外幣資金業(yè)務(wù)管理實(shí)行 “集中經(jīng)營(yíng)、統(tǒng)一管理 ”，由總行統(tǒng)一管理全行外幣流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)?？傂猩鲜辗中型鈳刨J款審批及定價(jià)權(quán)限，有效控制了信貸需求；同時(shí)擴(kuò)大分行外幣存款定價(jià)權(quán)限、加大個(gè)人外匯理財(cái)產(chǎn)品推廣力度，穩(wěn)定并且增加了外幣存款余額。下半年，美元進(jìn)入升息周期，外幣存款余額恢復(fù)正常增長(zhǎng)，外幣流動(dòng)性進(jìn)一步改善。這些政策使商業(yè)銀行可根據(jù)自身資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)特點(diǎn)自主安排利息收入現(xiàn)金流和貸款定價(jià)周期，使資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)相互匹配成為可能；銀行可按照客戶風(fēng)險(xiǎn)和成本自主決定貸款利率，使貸款利率能更好地覆蓋風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)59 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》1. 利率風(fēng)險(xiǎn)管理– 外幣利率風(fēng)險(xiǎn)管理– 2023年我國(guó)外幣利率市場(chǎng)化程度進(jìn)一步加深，各商業(yè)銀行又獲準(zhǔn)自主確定美元、歐元、日元及港幣的 2年期小額存款利率。強(qiáng)化利率敞口敏感性分析，運(yùn)用多種金融衍生工具，匹配資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)，有效化解利率風(fēng)險(xiǎn)。60 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》2. 匯率風(fēng)險(xiǎn)管理– 加強(qiáng)對(duì)本外幣匯率走勢(shì)的分析和結(jié)售匯頭寸的統(tǒng)計(jì)分析工作，嚴(yán)格控制結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸規(guī)模，降低人民幣匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債幣種結(jié)構(gòu)匹配管理，通過(guò)貨幣掉期等交易及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債的幣種結(jié)構(gòu)，降低幣種錯(cuò)配比率。61 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》5操作風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)管理1. 操作風(fēng)險(xiǎn)是指因內(nèi)部控制或公司治理存在問(wèn)題，員工業(yè)務(wù)操作中的違規(guī)違紀(jì)以及信息管理系統(tǒng)由于自身或人為因素的影響所導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)管理分為對(duì)七大損失事件的管理，分別是內(nèi)部欺詐；外部欺詐；雇用合同以及工作狀況帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)事件；客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風(fēng)險(xiǎn)事件；有形資產(chǎn)的損失；經(jīng)營(yíng)中斷和系統(tǒng)出錯(cuò)；涉及執(zhí)行、交割以及交易過(guò)程管理的風(fēng)險(xiǎn)事件。調(diào)查結(jié)果顯示，信貸、票據(jù)、個(gè)人金融和會(huì)計(jì)結(jié)算專業(yè)將是控制防范操作風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)。從總體上看，操作風(fēng)險(xiǎn)的管理、控制、防范效果較好，操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生控制在一個(gè)有限范圍之內(nèi)62 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》6獨(dú)立的內(nèi)外部審計(jì)體制1. 獨(dú)立的內(nèi)外部審計(jì)體制– 根據(jù)中國(guó)人民銀行頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，基本構(gòu)筑了對(duì)全行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)全方位覆蓋、全過(guò)程控制的監(jiān)管體– 進(jìn)一步深化內(nèi)部稽核審計(jì)體制改革，分離了內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)控合規(guī)的管理職能，將總行稽核監(jiān)督委員會(huì)改組為 “內(nèi)部審計(jì)委員會(huì) ”，下設(shè)內(nèi)部審計(jì)局和 10個(gè)跨區(qū)域的內(nèi)部審計(jì)分局。內(nèi)部審計(jì)局獨(dú)立于總分行經(jīng)營(yíng)管理層，直接對(duì)內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。– 內(nèi)審委員會(huì)的職責(zé)包括監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告、保證審計(jì)質(zhì)量和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。63 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》– 2023年繼續(xù)聘請(qǐng)安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)北京、上海、浙江、江蘇、山東、廣東、四川、福建、云南、貴州、甘肅、新疆、深圳、寧波、大連和廈門共 16家分行 2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，被審計(jì)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的 63%。 2023年安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所將進(jìn)一步擴(kuò)大審計(jì)范圍到全部機(jī)構(gòu)。全行共計(jì)處理責(zé)任人 368名，其中開(kāi)除 42人，撤職 18人，記過(guò)、記大過(guò) 81人，解除勞動(dòng)合同和辭退 10人。針對(duì)銀監(jiān)會(huì)上年檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，認(rèn)真進(jìn)行整改，并在全行范圍內(nèi)通報(bào)了有關(guān)案情的查處情況，起到了警示作用。對(duì)管理薄弱、風(fēng)險(xiǎn)突出領(lǐng)域和部位，著重強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，制定和完善了《中國(guó)工商銀行授權(quán)管理辦法》、《關(guān)于加強(qiáng)集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸管理的意見(jiàn)》等 20多項(xiàng)制度辦法。在認(rèn)真分析研究信息披露政策基礎(chǔ)上，按循序漸進(jìn)原則，制定具體改進(jìn)措施，完善有關(guān)流程和責(zé)任，保證年報(bào)披露的完整性和準(zhǔn)確性；2023年年報(bào)首次以工商銀行集團(tuán)全口徑披露財(cái)務(wù)報(bào)表附注和主要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，加大年報(bào)數(shù)據(jù)覆蓋面的廣度和深度；增加不良資產(chǎn)、新增貸款質(zhì)量、非信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、重大訴訟和仲裁事項(xiàng)等內(nèi)容，尤其是非信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和新增貸款質(zhì)量是國(guó)有銀行中首次全面對(duì)外披露；為提高年報(bào)質(zhì)量和信息披露水平，聘請(qǐng)安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所為年報(bào)編制顧問(wèn)。監(jiān)事會(huì)由主席、專職監(jiān)事、兼職監(jiān)事及工作人員組成。– 監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督檢查工作主要采取聽(tīng)匯報(bào)、查閱資料、組織內(nèi)部稽核審計(jì)人員或委托會(huì)計(jì)師進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式進(jìn)行，并針對(duì)新情況、新問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)檢查和專題調(diào)查。監(jiān)事會(huì)有指導(dǎo)稽核審計(jì)、監(jiān)察等內(nèi)部監(jiān)督部門工作的責(zé)任。67 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》案例：百富勤神話破滅l曾在香港金融市場(chǎng)叱吒風(fēng)云，盡顯風(fēng)頭的 “ 明星 ” 證券行百富勤投資公司在亞洲金融風(fēng)暴的沖擊下宣告清盤，走完了它僅 10年的光輝歷程。68 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》l 百富勤國(guó)際公司由杜輝廉和粱伯韜創(chuàng)辦，公司初期主要業(yè)務(wù)為商業(yè)銀行和證券買賣。l 1990年 2月百富勤收購(gòu)泰盛國(guó)際，借殼上市，易名為百富勤投資。l 真正使百富勤聲望空前的還是其眼光獨(dú)到地瞄準(zhǔn)了國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。 1997年 5月，其安排北京控股上市獲得 1200多倍超額認(rèn)購(gòu)，成為最風(fēng)光的日子。百富勤通過(guò)亞洲債市大發(fā)其財(cái)， 1996年公司獲純利超過(guò) ，其中約 。由于坐莊的資金大多來(lái)自銀行借款，不可能把全部債券及票據(jù)都通過(guò)對(duì)沖交易保值，只能部分地做對(duì)沖保值，存在一定的潛在風(fēng)險(xiǎn)。70 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》l 為解決資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，百富勤曾于 1997年 11月 16日宣布引進(jìn)蘇黎世中心集團(tuán)（ ZCI）作為策略性股東，蘇黎世中心集團(tuán)承諾認(rèn)購(gòu)金額為二億美元的可贖回可換股優(yōu)先股。然而，自 1998年初以來(lái)，亞洲金融危機(jī)進(jìn)一步惡化，印尼盾兌美元的比價(jià)急劇下挫。l 百富勤事件反映百富勤集團(tuán)在業(yè)務(wù)運(yùn)作和管理方面存在著嚴(yán)重問(wèn)題，主要表現(xiàn)在： ① 盲目發(fā)展高風(fēng)險(xiǎn)的投資業(yè)務(wù)； ② 內(nèi)部沒(méi)有嚴(yán)格的規(guī)章制度，缺乏權(quán)力制衡機(jī)制； ③ 忽視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范，在市場(chǎng)發(fā)生重大動(dòng)蕩時(shí)，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力很弱71 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》鄭洪濤 博士160