【正文】 影響互相抵消在相同條件下，不同的風(fēng)險(xiǎn)具有相反的經(jīng)濟(jì)后果。 風(fēng)險(xiǎn)管理策略? 風(fēng)險(xiǎn)管理工具名稱 涵義 適用條件及舉例風(fēng)險(xiǎn)控制 控制風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的動(dòng)因、環(huán)境、條件等，來(lái)達(dá)到減輕風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)的損失或降低風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率的目的發(fā)生概率較高，后果較為嚴(yán)重，且能夠經(jīng)濟(jì)有效地降低風(fēng)險(xiǎn)。例如，存貨永續(xù)記錄和定期盤(pán)點(diǎn)制度可以降低存貨發(fā)生正常損失的可能性2023/4/7 44企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架216。 公司由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等外部風(fēng)險(xiǎn)因素以及財(cái)務(wù)狀況、資金狀況、資產(chǎn)管理、運(yùn)營(yíng)管理等內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行收集研究，并采用定量及定性相結(jié)合的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析及評(píng)估，為管理層制訂風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供依據(jù)。報(bào)告期內(nèi)，公司始終保持充分的謹(jǐn)慎，發(fā)揮 “戰(zhàn)略縱深 ”優(yōu)勢(shì)，綜合運(yùn)用各種渠道，以合理的價(jià)格獲取優(yōu)質(zhì)的土地資源，存貨管理堅(jiān)持采取 “量出為入 ”策略，與此同時(shí)，公司不斷深入推動(dòng)成本優(yōu)化，積極開(kāi)展成本對(duì)標(biāo)，提高集中采購(gòu)度水平，嚴(yán)格控制成本，并采取嚴(yán)格費(fèi)用預(yù)算和預(yù)算監(jiān)督，降低費(fèi)用水平，以及積極拓展融資渠道等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，以保障各城市和區(qū)域的均衡發(fā)展，持續(xù)提升為股東持續(xù)創(chuàng)造價(jià)值的能力。 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案? 基本要求252。 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案? 方案 類 型外包方案 內(nèi)控方案企業(yè)許多風(fēng)險(xiǎn)管理工作可以外包出去，如企業(yè)使用投資銀行、信用評(píng)級(jí)公司、保險(xiǎn)公司、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)事務(wù)所、風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢公司等專業(yè)機(jī)構(gòu)，將有關(guān)方面的工作外包，可以降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，提高效率2023/4/7 47企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架216。 案例：? 案例：我親身經(jīng)歷的采購(gòu)黑洞 當(dāng)我知道自己要被調(diào)去搞采購(gòu)時(shí)，我知道，該我發(fā)財(cái)了。其次是用料部門(mén)領(lǐng)導(dǎo) “ 懂不懂事 ” 。再次，是要找到一個(gè)可靠的供貨方。因此，用料部門(mén)平時(shí)就 “ 莽 ” 起開(kāi)條子去庫(kù)管那兒領(lǐng)，領(lǐng)來(lái)當(dāng)然沒(méi)用，都存起了。還有就是 “ 報(bào)廢 ” 特別多。　　看看存的料多了，用料部門(mén)就會(huì)打報(bào)告給公司。隨后接到公司采購(gòu)任務(wù)通知的采購(gòu)員，就把存下的料發(fā)到已聯(lián)系好了的供貨部門(mén)手里。 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案? 案例：我親身經(jīng)歷的采購(gòu)黑洞 其間，供貨方充當(dāng)了一個(gè)洗錢(qián)的角色。未買(mǎi)之前，我還會(huì)把供方的價(jià)格，所購(gòu)配件數(shù)量等詳細(xì)情況再傳回去請(qǐng)老總批準(zhǔn)。購(gòu)貨款納完稅，扣除實(shí)際購(gòu)貨的金額，剩下的我們和供貨方一般是七三分。一些配件被反復(fù)的 “ 買(mǎi)來(lái)買(mǎi)去 ” ，自己都認(rèn)熟了。但我做采購(gòu)三年，買(mǎi)了一套價(jià)值七位數(shù)的別墅，老婆沒(méi)工作、娃兒讀的貴族學(xué)校。2023/4/7 50企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架216。 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案52? 參考答案該公司采購(gòu)業(yè)務(wù)存在的控制漏洞主要包括：（ 1）用料部門(mén)可以大量、無(wú)節(jié)制地領(lǐng)用貨物，說(shuō)明缺乏預(yù)算和定額控制；（ 2）缺乏存貨報(bào)廢及處置的嚴(yán)格審批程序；（ 3）采購(gòu)業(yè)務(wù)中職責(zé)分離不到位，執(zhí)行采購(gòu)者不應(yīng)負(fù)責(zé)確定供應(yīng)商，采購(gòu)業(yè)務(wù)量大的企業(yè)，可考慮設(shè)立采購(gòu)委員會(huì)，實(shí)施采購(gòu)招標(biāo)制；（ 4）采購(gòu)貨物缺乏嚴(yán)格的驗(yàn)收程序，如果有專人負(fù)責(zé)驗(yàn)收，不難發(fā)現(xiàn)多次采購(gòu)的配件系同一產(chǎn)品的事實(shí)；2023/4/7企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架216。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架216。 企業(yè)應(yīng)以重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、關(guān)鍵控制活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，采用壓力測(cè)試、返回測(cè)試、穿行測(cè)試以及風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)估等方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性 進(jìn)行檢驗(yàn)，根據(jù) 變化情況 和存在的 缺陷 及時(shí)加以改進(jìn)2023/4/7 54企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架216。 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)? 財(cái)政部 《 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引 》252。 企業(yè)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作；監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)進(jìn)行監(jiān)督；企業(yè)可以授權(quán)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)組織和實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作2023/4/7 56企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架216。 企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，主要包括規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和法律事務(wù)部門(mén)以及其他有關(guān)職能部門(mén)、業(yè)務(wù)單位的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé)252。 國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有控股公司應(yīng)建立外部董事、獨(dú)立董事制度，外部董事、獨(dú)立董事人數(shù)應(yīng) 超過(guò)董事會(huì)全部成員的半數(shù) ，以保證董事會(huì)能夠在重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)管理等方面作出獨(dú)立于經(jīng)理層的判斷和選擇2023/4/7 57企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架216。 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)? 基本要求252。 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)? 信息與溝通要求252。有效地溝通包括信息在組織中 向下 、 平行 和 向上 的流動(dòng)，企業(yè)員工應(yīng)從高層領(lǐng)導(dǎo)那里收到必須認(rèn)真擔(dān)負(fù)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的清晰信號(hào)，了解自己在 ERM中的職責(zé)以及自己與他人之間的工作聯(lián)系，具備向上報(bào)告重要信息的通暢渠道2023/4/7 60企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架216。 法國(guó)興業(yè)銀行 2023年 1月 23日宣布，因?yàn)橐幻v巴黎的交易員熱羅姆 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)? 案例分析252。根據(jù)法興的披露，銀行內(nèi)控系統(tǒng)要在交易的三天后才會(huì)對(duì)交易進(jìn)行查核，同時(shí)法興系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)人員、驗(yàn)收人員與IT管理人員在一段較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)對(duì)內(nèi)控和技術(shù)漏洞未能采取有效的措施，使得這樣的漏洞被交易員熱羅姆 盡管采取了復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，銀行業(yè)仍然面臨著這樣的風(fēng)險(xiǎn)：熟知公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制流程的員工可能規(guī)避這些流程，以掩蓋（投資）損失2023/4/7 62企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架216。 根據(jù) 《 商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引 》 ，應(yīng)嚴(yán)格劃分計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)部門(mén)、管理部門(mén)與應(yīng)用部門(mén)的職責(zé)，建立健全計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范制度，包括對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)實(shí)施有效的用戶管理和密碼（口令）管理，對(duì)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)、應(yīng)用程序設(shè)置必要的日志，以確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)環(huán)境的安全2023/4/7 63企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架216。—— 華為 —— 聯(lián)想 —— 海爾 風(fēng)險(xiǎn)管理文化? 基本要求252。 風(fēng)險(xiǎn)管理文化? 案例：畸形公司文化 導(dǎo) 致安然 毀 滅252。 風(fēng)險(xiǎn)管理文化? 案例：畸形公司文化 導(dǎo) 致安然 毀 滅252。 贏者通吃 ： “ 只許成功，不許失敗 ” ，犯錯(cuò)的員工立刻就會(huì)被解雇，結(jié)果不僅促使員工盡可能地掩蓋過(guò)失，也使員工失去了許多鍛煉的機(jī)會(huì)。 風(fēng)險(xiǎn)管理文化? 案例：畸形公司文化 導(dǎo) 致安然 毀 滅252。 自以為是 ：安然文化中的傲慢與霸氣已經(jīng)在公司中深深扎根，人們甚至認(rèn)為他們可以從走路的樣子判斷出誰(shuí)是安然的員工2023/4/7 68結(jié)論與思考216。 風(fēng)險(xiǎn)管理是一種 “ 應(yīng)急機(jī)制 ”252。 風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)消除風(fēng)險(xiǎn)252。 風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)追求定量化和精確性252。 風(fēng)險(xiǎn)管理是一種獨(dú)立于企業(yè)業(yè)務(wù)流程之外的活動(dòng)252。 幾點(diǎn)思考? 如何理解全面 風(fēng)險(xiǎn) 管理252。 全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn) 理念 ，強(qiáng)化企業(yè)中每個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn) 意識(shí) ，強(qiáng)調(diào)企業(yè)高層管理者的重視與參與252。 幾點(diǎn)思考? 企 業(yè) 如何建立全面 風(fēng)險(xiǎn) 管理體系252。 階段二 ：建立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策與程序，細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)，協(xié)調(diào)風(fēng)管部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)、其他職能部門(mén)的關(guān)系25