【正文】 美元，并保留財政部原在工商銀行的 1240億元人民幣 (約 150億美元 )的資本金，用于改善資本結(jié)構?？梢灶A見， 6月底，財務重組完成后，工行的資本充足率、不良貸款率和撥備覆蓋率等指標必然會有大的改善。 51 《企業(yè)全面風險管理》 1999年以來新增貸款年末余額27,，占全部貸款余額的 ％，不良貸款余額 億元，占全部不良貸款的 ％。 52 《企業(yè)全面風險管理》 2023年進一步健全非信貸風險資產(chǎn)管理和會計核算制度體系，嚴把審批準入關；建立責任認定及追究制度，加強非信貸風險資產(chǎn)損失核銷后相關檔案的管理，明確責任，落實追索，保障債權權益；重點加快待清理長期投資、待清理信托資產(chǎn)的處置；對逾期拆借資金實行分類管理，采取現(xiàn)金清收、簽訂分期還款協(xié)議等方式進行清理。非信貸風險資產(chǎn)余額比上年減少 億元。風險管理委員會是全行風險管理的決策機構，負責制定風險管理方針、政策、總體戰(zhàn)略與目標，研究制定風險管理激勵約束機制和考核體系，研究向業(yè)務單元分配經(jīng)濟資本方法等。 2. 風險管理委員會全面審議了全行 2023年信用風險、利率風險、流動性風險、操作風險和表外業(yè)務風險管理報告，要求各部門針對各類風險，切實采取有效的風險防控措施。 54 《企業(yè)全面風險管理》 1. 法人客戶信貸風險管理 完善以總行為中心的行業(yè)分析、授信管理、信貸審批和監(jiān)測檢查體制。推行信貸審批資格認證制度，健全新增不良貸款責任認定、追究機制，建立責任檔案。繼續(xù)嚴格執(zhí)行信貸業(yè)務停牌制度，對現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)測發(fā)現(xiàn)問題的分支機構分別給予業(yè)務警告、整頓和停牌等處罰，強化對分支結(jié)構及風險客戶的業(yè)務監(jiān)管。 55 《企業(yè)全面風險管理》 ? 法人客戶信貸風險管理 – 公司客戶貸款風險控制 – 房地產(chǎn)貸款風險控制 – 票據(jù)業(yè)務風險控制 56 《企業(yè)全面風險管理》 2. 個人客戶信貸風險管理 – 為適應個人消費信貸業(yè)務規(guī)?；l(fā)展的管理需要，通過流程再造，徹底分離前后臺業(yè)務；經(jīng)營模式由從支行辦理貸款業(yè)務逐步過渡到以二級分行的消費信貸審批中心負責集中審批；對消費信貸人員進行上崗資格認證，提高其專業(yè)素質(zhì)；加強對個人大額貸款、一人多筆貸款和關鍵風險環(huán)節(jié)的監(jiān)控和檢查，對管理不嚴、風險加大的分支機構堅決實施預警、整改和停牌。但宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化、基金與債券等產(chǎn)品的競爭、利率水平的變動、居民收入預期和理財觀念的變化等因素將對存款的穩(wěn)定性和成長率產(chǎn)生一定程度影響；貸款期限結(jié)構的趨長和存款期限趨短對流動性的管理也提出了更高要求。 58 《企業(yè)全面風險管理》 2. 外幣流動性風險管理 ? 外幣資金業(yè)務管理實行“集中經(jīng)營、統(tǒng)一管理”，由總行統(tǒng)一管理全行外幣流動性風險。總行上收分行外幣貸款審批及定價權限，有效控制了信貸需求；同時擴大分行外幣存款定價權限、加大個人外匯理財產(chǎn)品推廣力度，穩(wěn)定并且增加了外幣存款余額。下半年，美元進入升息周期，外幣存款余額恢復正常增長，外幣流動性進一步改善。這些政策使商業(yè)銀行可根據(jù)自身資產(chǎn)負債期限結(jié)構特點自主安排利息收入現(xiàn)金流和貸款定價周期，使資產(chǎn)負債期限結(jié)構相互匹配成為可能；銀行可按照客戶風險和成本自主決定貸款利率，使貸款利率能更好地覆蓋風險溢價 60 《企業(yè)全面風險管理》 1. 利率風險管理 – 外幣利率風險管理 – 2023年我國外幣利率市場化程度進一步加深，各商業(yè)銀行又獲準自主確定美元、歐元、日元及港幣的 2年期小額存款利率。強化利率敞口敏感性分析，運用多種金融衍生工具，匹配資產(chǎn)負債期限結(jié)構，有效化解利率風險。 61 《企業(yè)全面風險管理》 2. 匯率風險管理 – 加強對本外幣匯率走勢的分析和結(jié)售匯頭寸的統(tǒng)計分析工作，嚴格控制結(jié)售匯周轉(zhuǎn)頭寸規(guī)模，降低人民幣匯率波動風險。加強資產(chǎn)負債幣種結(jié)構匹配管理，通過貨幣掉期等交易及時調(diào)整資產(chǎn)負債的幣種結(jié)構，降低幣種錯配比率。 62 《企業(yè)全面風險管理》 5操作風險及其他風險管理 1. 操作風險是指因內(nèi)部控制或公司治理存在問題，員工業(yè)務操作中的違規(guī)違紀以及信息管理系統(tǒng)由于自身或人為因素的影響所導致?lián)p失的風險。操作風險管理分為對七大損失事件的管理，分別是內(nèi)部欺詐；外部欺詐；雇用合同以及工作狀況帶來的風險事件；客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風險事件；有形資產(chǎn)的損失；經(jīng)營中斷和系統(tǒng)出錯；涉及執(zhí)行、交割以及交易過程管理的風險事件。調(diào)查結(jié)果顯示，信貸、票據(jù)、個人金融和會計結(jié)算專業(yè)將是控制防范操作風險的重點。從總體上看，操作風險的管理、控制、防范效果較好，操作風險的發(fā)生控制在一個有限范圍之內(nèi) 63 《企業(yè)全面風險管理》 6獨立的內(nèi)外部審計體制 1. 獨立的內(nèi)外部審計體制 – 根據(jù)中國人民銀行頒布的 《 商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引 》 ，基本構筑了對全行各項經(jīng)營管理活動全方位覆蓋、全過程控制的監(jiān)管體 – 進一步深化內(nèi)部稽核審計體制改革，分離了內(nèi)部審計與內(nèi)控合規(guī)的管理職能，將總行稽核監(jiān)督委員會改組為“內(nèi)部審計委員會”，下設內(nèi)部審計局和 10個跨區(qū)域的內(nèi)部審計分局。內(nèi)部審計局獨立于總分行經(jīng)營管理層，直接對內(nèi)部審計委員會負責。 – 內(nèi)審委員會的職責包括監(jiān)督財務報告、保證審計質(zhì)量和評價內(nèi)部控制。 64 《企業(yè)全面風險管理》 – 2023年繼續(xù)聘請安永會計師事務所對北京、上海、浙江、江蘇、山東、廣東、四川、福建、云南、貴州、甘肅、新疆、深圳、寧波、大連和廈門共 16家分行 2023年度財務報表進行了審計，被審計資產(chǎn)占總資產(chǎn)的 63%。 2023年安永會計師事務所將進一步擴大審計范圍到全部機構。全行共計處理責任人 368名，其中開除 42人，撤職18人，記過、記大過 81人，解除勞動合同和辭退 10人。針對銀監(jiān)會上年檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，認真進行整改，并在全行范圍內(nèi)通報了有關案情的查處情況，起到了警示作用。對管理薄弱、風險突出領域和部位，著重強化風險管理和內(nèi)部控制，制定和完善了 《 中國工商銀行授權管理辦法 》 、 《 關于加強集團關聯(lián)企業(yè)信貸管理的意見 》 等 20多項制度辦法。在認真分析研究信息披露政策基礎上，按循序漸進原則，制定具體改進措施，完善有關流程和責任，保證年報披露的完整性和準確性；2023年年報首次以工商銀行集團全口徑披露財務報表附注和主要業(yè)務數(shù)據(jù)，加大年報數(shù)據(jù)覆蓋面的廣度和深度；增加不良資產(chǎn)、新增貸款質(zhì)量、非信貸風險資產(chǎn)、關聯(lián)交易、重大訴訟和仲裁事項等內(nèi)容，尤其是非信貸風險資產(chǎn)和新增貸款質(zhì)量是國有銀行中首次全面對外披露；為提高年報質(zhì)量和信息披露水平，聘請安永會計師事務所為年報編制顧問。監(jiān)事會由主席、專職監(jiān)事、兼職監(jiān)事及工作人員組成。 – 監(jiān)事會的監(jiān)督檢查工作主要采取聽匯報、查閱資料、組織內(nèi)部稽核審計人員或委托會計師進行現(xiàn)場檢查等方式進行，并針對新情況、新問題開展專項檢查和專題調(diào)查。監(jiān)事會有指導稽核審計、監(jiān)察等內(nèi)部監(jiān)督部門工作的責任。 68 《企業(yè)全面風險管理》 案例：百富勤神話破滅 ?曾在香港金融市場叱吒風云，盡顯風頭的“明星”證券行百富勤投資公司在亞洲金融風暴的沖擊下宣告清盤，走完了它僅 10年的光輝歷程。 69 《企業(yè)全面風險管理》 ? 百富勤國際公司由杜輝廉和粱伯韜創(chuàng)辦，公司初期主要業(yè)務為商業(yè)銀行和證券買賣。 ? 1990年 2月百富勤收購泰盛國際，借殼上市，易名為百富勤投資。 ? 真正使百富勤聲望空前的還是其眼光獨到地瞄準了國內(nèi)市場。 1997年 5月，其安排北京控股上市獲得 1200多倍超額認購，成為最風光的日子。百富勤通過亞洲債市大發(fā)其財， 1996年公司獲純利超過 ，其中約。由于坐莊的資金大多來自銀行借款，不可能把全部債券及票據(jù)都通過對沖交易保值，只能部分地做對沖保值，存在一定的潛在風險。 71 《企業(yè)全面風險管理》 ? 為解決資金周轉(zhuǎn)問題，百富勤曾于 1997年 11月 16日宣布引進蘇黎世中心集團（ ZCI）作為策略性股東，蘇黎世中心集團承諾認購金額為二億美元的可贖回可換股優(yōu)先股。然而，自 1998年初以來，亞洲金融危機進一步惡化，印尼盾兌美元的比價急劇下挫。 ? 百富勤事件反映百富勤集團在業(yè)務運作和管理方面存在著嚴重問題，主要表現(xiàn)在：①盲目發(fā)展高風險的投資業(yè)務；②內(nèi)部沒有嚴格的規(guī)章制度，缺乏權力制衡機制；③忽視市場風險防范，在市場發(fā)生重大動蕩時，抵御風險的能力很弱 72 《企業(yè)全面風險管理》 鄭洪濤 博士 單 位：國家會計學院教務部 電 話： 861064505117； 13801208308 郵件地址： 通訊地址：北京順義天竺開發(fā)區(qū)國家會計學院 郵 編： 101312 演講完畢，謝謝觀看！