【正文】 業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 5操作風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)管理 1. 操作風(fēng)險(xiǎn)是指因內(nèi)部控制或公司治理存在問(wèn)題，員工業(yè)務(wù)操作中的違規(guī)違紀(jì)以及信息管理系統(tǒng)由于自身或人為因素的影響所導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。 2. 2023年出臺(tái)了 《 操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架 》 ，并將其作為 《 中國(guó)工商銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架 》 的一部分，這標(biāo)志著工商銀行在金融系統(tǒng)內(nèi)第一家正式將操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督管理納入具體議事日程。操作風(fēng)險(xiǎn)管理分為對(duì)七大損失事件的管理，分別是內(nèi)部欺詐；外部欺詐；雇用合同以及工作狀況帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)事件；客戶(hù)、產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風(fēng)險(xiǎn)事件；有形資產(chǎn)的損失；經(jīng)營(yíng)中斷和系統(tǒng)出錯(cuò)；涉及執(zhí)行、交割以及交易過(guò)程管理的風(fēng)險(xiǎn)事件。 2023年開(kāi)展了全行操作風(fēng)險(xiǎn)情況問(wèn)卷調(diào)查。調(diào)查結(jié)果顯示，信貸、票據(jù)、個(gè)人金融和會(huì)計(jì)結(jié)算專(zhuān)業(yè)將是控制防范操作風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)。進(jìn)一步完善反洗錢(qián)內(nèi)控制度，建立可疑交易報(bào)告制度和反洗錢(qián)重大事項(xiàng)報(bào)告制度，完善可疑交易信息報(bào)送程序，加強(qiáng)對(duì)可疑交易的分析研究。從總體上看，操作風(fēng)險(xiǎn)的管理、控制、防范效果較好，操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生控制在一個(gè)有限范圍之內(nèi) 63 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 6獨(dú)立的內(nèi)外部審計(jì)體制 1. 獨(dú)立的內(nèi)外部審計(jì)體制 – 根據(jù)中國(guó)人民銀行頒布的 《 商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引 》 ，基本構(gòu)筑了對(duì)全行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)全方位覆蓋、全過(guò)程控制的監(jiān)管體 – 進(jìn)一步深化內(nèi)部稽核審計(jì)體制改革，分離了內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)控合規(guī)的管理職能，將總行稽核監(jiān)督委員會(huì)改組為“內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)”，下設(shè)內(nèi)部審計(jì)局和 10個(gè)跨區(qū)域的內(nèi)部審計(jì)分局。內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)由總行領(lǐng)導(dǎo)，股改后將直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)局獨(dú)立于總分行經(jīng)營(yíng)管理層，直接對(duì)內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)分局作為跨區(qū)派出機(jī)構(gòu)，直接對(duì)內(nèi)部審計(jì)局負(fù)責(zé)。 – 內(nèi)審委員會(huì)的職責(zé)包括監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告、保證審計(jì)質(zhì)量和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。為強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性，進(jìn)行了一系列的制度安排和機(jī)制保障，包括：建立審計(jì)對(duì)象本地回避、定期調(diào)整等工作機(jī)制；實(shí)施獨(dú)立的經(jīng)費(fèi)保障制度；實(shí)行獨(dú)立的內(nèi)審情況報(bào)告制度和內(nèi)審委員會(huì)與高級(jí)管理層定期交流制度等。 64 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 – 2023年繼續(xù)聘請(qǐng)安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)北京、上海、浙江、江蘇、山東、廣東、四川、福建、云南、貴州、甘肅、新疆、深圳、寧波、大連和廈門(mén)共 16家分行 2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，被審計(jì)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的 63%。審計(jì)結(jié)果顯示，按國(guó)際通行的審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)方法和貸款五級(jí)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，這十六家分行 2023年 12月 31日經(jīng)審計(jì)后的不良貸款率同工商銀行自身數(shù)據(jù)相差 ，其中浙江分行的差異僅為 百分點(diǎn)，安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所向 16家分行出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。 2023年安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所將進(jìn)一步擴(kuò)大審計(jì)范圍到全部機(jī)構(gòu)。 65 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 – 針對(duì) 2023年審計(jì)署檢查中揭露的各種違規(guī)問(wèn)題，在深入核查、分清責(zé)任的基礎(chǔ)上，按照黨紀(jì)、政紀(jì)和行規(guī)，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行了嚴(yán)肅處理，追究了直接經(jīng)辦人員、有關(guān)管理人員和領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任。全行共計(jì)處理責(zé)任人 368名，其中開(kāi)除 42人，撤職18人，記過(guò)、記大過(guò) 81人，解除勞動(dòng)合同和辭退 10人。 2023年下半年，銀監(jiān)會(huì)對(duì)內(nèi)部控制情況、商業(yè)匯票業(yè)務(wù)和 2023年檢查的后續(xù)情況等三個(gè)方面進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查。針對(duì)銀監(jiān)會(huì)上年檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，認(rèn)真進(jìn)行整改，并在全行范圍內(nèi)通報(bào)了有關(guān)案情的查處情況，起到了警示作用。對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、分支機(jī)構(gòu)和管理環(huán)節(jié)進(jìn)行了重點(diǎn)整治。對(duì)管理薄弱、風(fēng)險(xiǎn)突出領(lǐng)域和部位，著重強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，制定和完善了 《 中國(guó)工商銀行授權(quán)管理辦法 》 、 《 關(guān)于加強(qiáng)集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸管理的意見(jiàn) 》 等 20多項(xiàng)制度辦法。 66 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 2. 提高信息披露透明度 – 2023年信息披露透明度建設(shè)進(jìn)一步深入。在認(rèn)真分析研究信息披露政策基礎(chǔ)上，按循序漸進(jìn)原則，制定具體改進(jìn)措施，完善有關(guān)流程和責(zé)任，保證年報(bào)披露的完整性和準(zhǔn)確性；2023年年報(bào)首次以工商銀行集團(tuán)全口徑披露財(cái)務(wù)報(bào)表附注和主要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，加大年報(bào)數(shù)據(jù)覆蓋面的廣度和深度；增加不良資產(chǎn)、新增貸款質(zhì)量、非信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、重大訴訟和仲裁事項(xiàng)等內(nèi)容，尤其是非信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和新增貸款質(zhì)量是國(guó)有銀行中首次全面對(duì)外披露；為提高年報(bào)質(zhì)量和信息披露水平，聘請(qǐng)安永會(huì)計(jì)師事務(wù)所為年報(bào)編制顧問(wèn)。 67 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 3. 監(jiān)事會(huì) – 由國(guó)務(wù)院委派的中國(guó)工商銀行新一屆監(jiān)事會(huì)于 2023年 8月進(jìn)駐中國(guó)工商銀行。監(jiān)事會(huì)由主席、專(zhuān)職監(jiān)事、兼職監(jiān)事及工作人員組成。 – 根據(jù) 《 國(guó)有重點(diǎn)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)暫行條例 》 的有關(guān)規(guī)定，監(jiān)事會(huì)主要檢查工商銀行貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融的法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的情況；檢查財(cái)務(wù)和資金營(yíng)運(yùn)報(bào)告的真實(shí)性、合法性；檢查經(jīng)營(yíng)效益、利潤(rùn)分配、國(guó)有資產(chǎn)保值增值、資金營(yíng)運(yùn)等情況；檢查資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)和管理的情況，針對(duì)存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患提出意見(jiàn)和建議；檢查主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)行為，并對(duì)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出獎(jiǎng)懲、任免建議。 – 監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督檢查工作主要采取聽(tīng)匯報(bào)、查閱資料、組織內(nèi)部稽核審計(jì)人員或委托會(huì)計(jì)師進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式進(jìn)行，并針對(duì)新情況、新問(wèn)題開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查和專(zhuān)題調(diào)查。監(jiān)事會(huì)向國(guó)務(wù)院報(bào)送年度檢查報(bào)告和專(zhuān)項(xiàng)檢查報(bào)告。監(jiān)事會(huì)有指導(dǎo)稽核審計(jì)、監(jiān)察等內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)工作的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)的工作主要是促進(jìn)工商銀行加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)營(yíng)效益，辦成國(guó)際一流的商業(yè)銀行。 68 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 案例：百富勤神話(huà)破滅 ?曾在香港金融市場(chǎng)叱吒風(fēng)云，盡顯風(fēng)頭的“明星”證券行百富勤投資公司在亞洲金融風(fēng)暴的沖擊下宣告清盤(pán)，走完了它僅 10年的光輝歷程。 ?這間屢創(chuàng)佳績(jī)，由在香港股市闖出名堂的精英領(lǐng)導(dǎo)的香港最大的華人證券公司瞬刻間呼啦啦似大廈傾倒，令世人痛惜，也給世人留下深刻的啟示。 69 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 ? 百富勤國(guó)際公司由杜輝廉和粱伯韜創(chuàng)辦，公司初期主要業(yè)務(wù)為商業(yè)銀行和證券買(mǎi)賣(mài)。 ? 1989年 9月百富勤從李嘉誠(chéng)手上購(gòu)入廣生行，當(dāng)時(shí)百富勤成立只有一年，股本為 3億港元，而廣生行市值逾 14億港元，有 70多年歷史。 ? 1990年 2月百富勤收購(gòu)泰盛國(guó)際，借殼上市，易名為百富勤投資。 ? 此后，百富勤通過(guò)一系列的改組，母公司透過(guò)股票市場(chǎng)發(fā)行及行使認(rèn)股證、擴(kuò)股、加上每年賺取的利潤(rùn)經(jīng)派息后所余下資金，使其在不足 8年的時(shí)間內(nèi)變成一間股東資金超過(guò) 70億元的公司。 ? 真正使百富勤聲望空前的還是其眼光獨(dú)到地瞄準(zhǔn)了國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。九十年代初，其首先協(xié)助中信泰富在港上市，以后又成功包銷(xiāo)保薦多間紅籌集資國(guó)企公司。 1997年 5月，其安排北京控股上市獲得 1200多倍超額認(rèn)購(gòu)，成為最風(fēng)光的日子。 70 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 ? 1 9 9 4 年公司定息債券部門(mén)成立后，定息債券及票據(jù)營(yíng)業(yè)額發(fā)展速度驚人，已先后參與 6個(gè)國(guó)家的 83頂發(fā)行債券活動(dòng)，涉及債券總額達(dá) 150億美元。百富勤通過(guò)亞洲債市大發(fā)其財(cái)， 1996年公司獲純利超過(guò) ，其中約。 ? 按一般慣例，發(fā)行債券的投資銀行往往要做自己發(fā)行債券及票據(jù)的“莊家”，以保證債券及票據(jù)可隨時(shí)成交。由于坐莊的資金大多來(lái)自銀行借款，不可能把全部債券及票據(jù)都通過(guò)對(duì)沖交易保值，只能部分地做對(duì)沖保值，存在一定的潛在風(fēng)險(xiǎn)。 ? 百富勤在印尼的借貸和投資將近 6 億美元，由于印尼盾的持續(xù)下跌，這些投資和 貸款發(fā)生了重大損失，尤其是定息債券損失驚人，賬面損失高達(dá) 1 0 億美元，約合 7 7 .5 億港元，加上其它部門(mén)的 虧損，總損失達(dá) 1 0 0 多億港元，出現(xiàn)嚴(yán)重的支付困難。 71 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 ? 為解決資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，百富勤曾于 1997年 11月 16日宣布引進(jìn)蘇黎世中心集團(tuán)（ ZCI）作為策略性股東，蘇黎世中心集團(tuán)承諾認(rèn)購(gòu)金額為二億美元的可贖回可換股優(yōu)先股。 1997年 12月 16日，百富勤又宣布美國(guó)第一芝加哥銀行根據(jù)與蘇黎世中心集團(tuán)相同的條款，認(rèn)購(gòu)面值 2500萬(wàn)美元的百富勤可贖回可換股優(yōu)先股。然而，自 1998年初以來(lái)，亞洲金融危機(jī)進(jìn)一步惡化，印尼盾兌美元的比價(jià)急劇下挫。在此背景下，蘇黎世中心集團(tuán)和美國(guó)第一芝加哥銀行于 1998年 1月 9日分別宣布取消已承諾認(rèn)購(gòu)百富勤的可贖回可換股優(yōu)先股，從而導(dǎo)致百富勤財(cái)務(wù)狀況惡化，業(yè)務(wù)被迫中止，申請(qǐng)自動(dòng)清盤(pán)。 ? 百富勤事件反映百富勤集團(tuán)在業(yè)務(wù)運(yùn)作和管理方面存在著嚴(yán)重問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：①盲目發(fā)展高風(fēng)險(xiǎn)的投資業(yè)務(wù)；②內(nèi)部沒(méi)有嚴(yán)格的規(guī)章制度，缺乏權(quán)力制衡機(jī)制；③忽視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范，在市場(chǎng)發(fā)生重大動(dòng)蕩時(shí)，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力很弱 72 《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》 鄭洪濤 博士 單 位：國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教務(wù)部 電 話(huà)： 861064505117； 13801208308 郵件地址： 通訊地址：北京順義天竺開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院 郵 編： 101312 演講完畢，謝謝觀看！