【正文】 業(yè)全面風(fēng)險管理》 5操作風(fēng)險及其他風(fēng)險管理 1. 操作風(fēng)險是指因內(nèi)部控制或公司治理存在問題，員工業(yè)務(wù)操作中的違規(guī)違紀(jì)以及信息管理系統(tǒng)由于自身或人為因素的影響所導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險。 2. 2023年出臺了 《 操作風(fēng)險管理框架 》 ，并將其作為 《 中國工商銀行全面風(fēng)險管理框架 》 的一部分，這標(biāo)志著工商銀行在金融系統(tǒng)內(nèi)第一家正式將操作風(fēng)險的監(jiān)督管理納入具體議事日程。操作風(fēng)險管理分為對七大損失事件的管理，分別是內(nèi)部欺詐；外部欺詐；雇用合同以及工作狀況帶來的風(fēng)險事件；客戶、產(chǎn)品以及商業(yè)行為引起的風(fēng)險事件；有形資產(chǎn)的損失；經(jīng)營中斷和系統(tǒng)出錯；涉及執(zhí)行、交割以及交易過程管理的風(fēng)險事件。 2023年開展了全行操作風(fēng)險情況問卷調(diào)查。調(diào)查結(jié)果顯示，信貸、票據(jù)、個人金融和會計結(jié)算專業(yè)將是控制防范操作風(fēng)險的重點。進一步完善反洗錢內(nèi)控制度，建立可疑交易報告制度和反洗錢重大事項報告制度，完善可疑交易信息報送程序，加強對可疑交易的分析研究。從總體上看，操作風(fēng)險的管理、控制、防范效果較好，操作風(fēng)險的發(fā)生控制在一個有限范圍之內(nèi) 63 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》 6獨立的內(nèi)外部審計體制 1. 獨立的內(nèi)外部審計體制 – 根據(jù)中國人民銀行頒布的 《 商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引 》 ，基本構(gòu)筑了對全行各項經(jīng)營管理活動全方位覆蓋、全過程控制的監(jiān)管體 – 進一步深化內(nèi)部稽核審計體制改革，分離了內(nèi)部審計與內(nèi)控合規(guī)的管理職能，將總行稽核監(jiān)督委員會改組為“內(nèi)部審計委員會”，下設(shè)內(nèi)部審計局和 10個跨區(qū)域的內(nèi)部審計分局。內(nèi)部審計委員會由總行領(lǐng)導(dǎo)，股改后將直接對董事會負責(zé)。內(nèi)部審計局獨立于總分行經(jīng)營管理層，直接對內(nèi)部審計委員會負責(zé)。內(nèi)部審計分局作為跨區(qū)派出機構(gòu)，直接對內(nèi)部審計局負責(zé)。 – 內(nèi)審委員會的職責(zé)包括監(jiān)督財務(wù)報告、保證審計質(zhì)量和評價內(nèi)部控制。為強化內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性，進行了一系列的制度安排和機制保障，包括：建立審計對象本地回避、定期調(diào)整等工作機制；實施獨立的經(jīng)費保障制度；實行獨立的內(nèi)審情況報告制度和內(nèi)審委員會與高級管理層定期交流制度等。 64 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》 – 2023年繼續(xù)聘請安永會計師事務(wù)所對北京、上海、浙江、江蘇、山東、廣東、四川、福建、云南、貴州、甘肅、新疆、深圳、寧波、大連和廈門共 16家分行 2023年度財務(wù)報表進行了審計，被審計資產(chǎn)占總資產(chǎn)的 63%。審計結(jié)果顯示，按國際通行的審計準(zhǔn)則、審計方法和貸款五級分類標(biāo)準(zhǔn)，這十六家分行 2023年 12月 31日經(jīng)審計后的不良貸款率同工商銀行自身數(shù)據(jù)相差 ，其中浙江分行的差異僅為 百分點，安永會計師事務(wù)所向 16家分行出具了無保留意見的審計報告。 2023年安永會計師事務(wù)所將進一步擴大審計范圍到全部機構(gòu)。 65 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》 – 針對 2023年審計署檢查中揭露的各種違規(guī)問題，在深入核查、分清責(zé)任的基礎(chǔ)上，按照黨紀(jì)、政紀(jì)和行規(guī)，對責(zé)任人進行了嚴(yán)肅處理，追究了直接經(jīng)辦人員、有關(guān)管理人員和領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任。全行共計處理責(zé)任人 368名，其中開除 42人，撤職18人，記過、記大過 81人，解除勞動合同和辭退 10人。 2023年下半年，銀監(jiān)會對內(nèi)部控制情況、商業(yè)匯票業(yè)務(wù)和 2023年檢查的后續(xù)情況等三個方面進行了現(xiàn)場檢查。針對銀監(jiān)會上年檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，認真進行整改，并在全行范圍內(nèi)通報了有關(guān)案情的查處情況，起到了警示作用。對有關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、分支機構(gòu)和管理環(huán)節(jié)進行了重點整治。對管理薄弱、風(fēng)險突出領(lǐng)域和部位，著重強化風(fēng)險管理和內(nèi)部控制，制定和完善了 《 中國工商銀行授權(quán)管理辦法 》 、 《 關(guān)于加強集團關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸管理的意見 》 等 20多項制度辦法。 66 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》 2. 提高信息披露透明度 – 2023年信息披露透明度建設(shè)進一步深入。在認真分析研究信息披露政策基礎(chǔ)上，按循序漸進原則，制定具體改進措施，完善有關(guān)流程和責(zé)任，保證年報披露的完整性和準(zhǔn)確性；2023年年報首次以工商銀行集團全口徑披露財務(wù)報表附注和主要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，加大年報數(shù)據(jù)覆蓋面的廣度和深度；增加不良資產(chǎn)、新增貸款質(zhì)量、非信貸風(fēng)險資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、重大訴訟和仲裁事項等內(nèi)容，尤其是非信貸風(fēng)險資產(chǎn)和新增貸款質(zhì)量是國有銀行中首次全面對外披露；為提高年報質(zhì)量和信息披露水平，聘請安永會計師事務(wù)所為年報編制顧問。 67 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》 3. 監(jiān)事會 – 由國務(wù)院委派的中國工商銀行新一屆監(jiān)事會于 2023年 8月進駐中國工商銀行。監(jiān)事會由主席、專職監(jiān)事、兼職監(jiān)事及工作人員組成。 – 根據(jù) 《 國有重點金融機構(gòu)監(jiān)事會暫行條例 》 的有關(guān)規(guī)定，監(jiān)事會主要檢查工商銀行貫徹執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟金融的法律、行政法規(guī)和規(guī)章制度的情況；檢查財務(wù)和資金營運報告的真實性、合法性；檢查經(jīng)營效益、利潤分配、國有資產(chǎn)保值增值、資金營運等情況；檢查資產(chǎn)營運和管理的情況，針對存在的問題和風(fēng)險隱患提出意見和建議；檢查主要負責(zé)人的經(jīng)營行為，并對經(jīng)營管理業(yè)績進行評價，提出獎懲、任免建議。 – 監(jiān)事會的監(jiān)督檢查工作主要采取聽匯報、查閱資料、組織內(nèi)部稽核審計人員或委托會計師進行現(xiàn)場檢查等方式進行，并針對新情況、新問題開展專項檢查和專題調(diào)查。監(jiān)事會向國務(wù)院報送年度檢查報告和專項檢查報告。監(jiān)事會有指導(dǎo)稽核審計、監(jiān)察等內(nèi)部監(jiān)督部門工作的責(zé)任。監(jiān)事會的工作主要是促進工商銀行加強經(jīng)營管理、提高經(jīng)營效益，辦成國際一流的商業(yè)銀行。 68 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》 案例：百富勤神話破滅 ?曾在香港金融市場叱吒風(fēng)云，盡顯風(fēng)頭的“明星”證券行百富勤投資公司在亞洲金融風(fēng)暴的沖擊下宣告清盤，走完了它僅 10年的光輝歷程。 ?這間屢創(chuàng)佳績，由在香港股市闖出名堂的精英領(lǐng)導(dǎo)的香港最大的華人證券公司瞬刻間呼啦啦似大廈傾倒，令世人痛惜，也給世人留下深刻的啟示。 69 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》 ? 百富勤國際公司由杜輝廉和粱伯韜創(chuàng)辦，公司初期主要業(yè)務(wù)為商業(yè)銀行和證券買賣。 ? 1989年 9月百富勤從李嘉誠手上購入廣生行，當(dāng)時百富勤成立只有一年，股本為 3億港元，而廣生行市值逾 14億港元，有 70多年歷史。 ? 1990年 2月百富勤收購泰盛國際，借殼上市，易名為百富勤投資。 ? 此后，百富勤通過一系列的改組，母公司透過股票市場發(fā)行及行使認股證、擴股、加上每年賺取的利潤經(jīng)派息后所余下資金，使其在不足 8年的時間內(nèi)變成一間股東資金超過 70億元的公司。 ? 真正使百富勤聲望空前的還是其眼光獨到地瞄準(zhǔn)了國內(nèi)市場。九十年代初，其首先協(xié)助中信泰富在港上市，以后又成功包銷保薦多間紅籌集資國企公司。 1997年 5月，其安排北京控股上市獲得 1200多倍超額認購，成為最風(fēng)光的日子。 70 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》 ? 1 9 9 4 年公司定息債券部門成立后，定息債券及票據(jù)營業(yè)額發(fā)展速度驚人，已先后參與 6個國家的 83頂發(fā)行債券活動，涉及債券總額達 150億美元。百富勤通過亞洲債市大發(fā)其財， 1996年公司獲純利超過 ，其中約。 ? 按一般慣例，發(fā)行債券的投資銀行往往要做自己發(fā)行債券及票據(jù)的“莊家”，以保證債券及票據(jù)可隨時成交。由于坐莊的資金大多來自銀行借款，不可能把全部債券及票據(jù)都通過對沖交易保值，只能部分地做對沖保值，存在一定的潛在風(fēng)險。 ? 百富勤在印尼的借貸和投資將近 6 億美元，由于印尼盾的持續(xù)下跌，這些投資和 貸款發(fā)生了重大損失，尤其是定息債券損失驚人，賬面損失高達 1 0 億美元，約合 7 7 .5 億港元，加上其它部門的 虧損，總損失達 1 0 0 多億港元，出現(xiàn)嚴(yán)重的支付困難。 71 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》 ? 為解決資金周轉(zhuǎn)問題，百富勤曾于 1997年 11月 16日宣布引進蘇黎世中心集團（ ZCI）作為策略性股東，蘇黎世中心集團承諾認購金額為二億美元的可贖回可換股優(yōu)先股。 1997年 12月 16日，百富勤又宣布美國第一芝加哥銀行根據(jù)與蘇黎世中心集團相同的條款，認購面值 2500萬美元的百富勤可贖回可換股優(yōu)先股。然而，自 1998年初以來，亞洲金融危機進一步惡化，印尼盾兌美元的比價急劇下挫。在此背景下，蘇黎世中心集團和美國第一芝加哥銀行于 1998年 1月 9日分別宣布取消已承諾認購百富勤的可贖回可換股優(yōu)先股，從而導(dǎo)致百富勤財務(wù)狀況惡化，業(yè)務(wù)被迫中止，申請自動清盤。 ? 百富勤事件反映百富勤集團在業(yè)務(wù)運作和管理方面存在著嚴(yán)重問題，主要表現(xiàn)在：①盲目發(fā)展高風(fēng)險的投資業(yè)務(wù)；②內(nèi)部沒有嚴(yán)格的規(guī)章制度，缺乏權(quán)力制衡機制；③忽視市場風(fēng)險防范，在市場發(fā)生重大動蕩時，抵御風(fēng)險的能力很弱 72 《企業(yè)全面風(fēng)險管理》 鄭洪濤 博士 單 位：國家會計學(xué)院教務(wù)部 電 話： 861064505117； 13801208308 郵件地址： 通訊地址：北京順義天竺開發(fā)區(qū)國家會計學(xué)院 郵 編： 101312 演講完畢，謝謝觀看！