【正文】 計(jì)法二、 決算法三、 審計(jì)法四、 國(guó)庫(kù)法五、 國(guó)庫(kù)收入退還支出收回處理辦法六、 國(guó)庫(kù)法施行細(xì)則七、 審計(jì)法施行細(xì)則八、 普通公務(wù)單位會(huì)計(jì)制度之一致規(guī)定九、 各機(jī)關(guān)單位預(yù)算財(cái)務(wù)收支處理注意事項(xiàng)十、 國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所場(chǎng)地使用管理要點(diǎn)及收費(fèi)基準(zhǔn)十一、 國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所出版書刊表辦理方式一、 出納單位收納各項(xiàng)收入款項(xiàng)并開(kāi)立收款收據(jù)或自行收納統(tǒng)一收據(jù)，逐日送會(huì)計(jì)室。三、 會(huì)計(jì)室依據(jù)審核完成之合法原始憑證編制記帳憑證。四、 記帳憑證送請(qǐng)主辦會(huì)計(jì)及機(jī)關(guān)首長(zhǎng)或授權(quán)代簽人簽核。六、 出納單位將收入傳票及支出傳票金額登錄于出納現(xiàn)金備查簿，并編制現(xiàn)金結(jié)存表。八、 會(huì)計(jì)室依記帳憑證辦理收據(jù)銷號(hào)作業(yè)，并按月追縱收據(jù)未銷號(hào)情形。十、 會(huì)計(jì)室每月編制會(huì)計(jì)月報(bào)，每年六月編制半年報(bào)。十二、 會(huì)計(jì)室打印會(huì)計(jì)簿籍裝訂備查。二、會(huì)計(jì)室于查核完畢后，需撰寫查核報(bào)告簽陳所長(zhǎng)，如有須改善事項(xiàng)會(huì)簽業(yè)務(wù)單位配合辦理?！　　??！　　　！　　?。二、保管品?！　　。丛戮幹茍?bào)表送會(huì)計(jì)單位。，以查明是否未及時(shí)通知會(huì)計(jì)室入帳。 ，以查明是否實(shí)時(shí)通知廠商來(lái)領(lǐng)款。，及其領(lǐng)用銷號(hào)情形。，是否已入帳。，以查明是否及時(shí)通知會(huì)計(jì)室入帳。（送金單）金額及日期與收入傳票之日期，以查明是否已于規(guī)定期限內(nèi)全數(shù)繳庫(kù)?！　　　敢验_(kāi)支票」章戳或管制記號(hào)，以避免重復(fù)開(kāi)支票。，若付訖是否加蓋付訖日期戳記。Ⅱ. 國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所出納會(huì)計(jì)事務(wù)查核處理作業(yè)流程圖開(kāi)始會(huì)計(jì)室簽陳所長(zhǎng)核可查核計(jì)畫赴秘書室出納執(zhí)行查核作業(yè)會(huì)計(jì)室簽陳查核報(bào)告否是否需要簽會(huì)其他相關(guān)單位是簽會(huì)相關(guān)單位所長(zhǎng)核閱結(jié)束非編列國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所預(yù)算之支出款項(xiàng)帳務(wù)處理作業(yè)Ⅰ.作業(yè)要項(xiàng)表項(xiàng)目編號(hào)會(huì)6項(xiàng)目名稱非編列國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所預(yù)算之支出款項(xiàng)帳務(wù)處理作業(yè)承辦單位會(huì)計(jì)室承辦人員詹世維 28201999轉(zhuǎn)3273 楊張榮 28201999轉(zhuǎn)3271邱淑惠 28201999轉(zhuǎn)3272相關(guān)單位本所各單位起訖時(shí)間每年1月至12月（經(jīng)常性業(yè)務(wù)）注意事項(xiàng)一、編制記帳憑證時(shí)，應(yīng)注意是否開(kāi)立正確的會(huì)計(jì)科目，其與支付案件之資料（如受款人、摘要、金額）是否相符。三、每月結(jié)帳及檢核會(huì)計(jì)報(bào)告中各式表報(bào)相關(guān)會(huì)計(jì)科目之金額，并確實(shí)核對(duì)帳載公庫(kù)庫(kù)款之正確性，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即更正調(diào)整。二、會(huì)計(jì)室依據(jù)相關(guān)規(guī)定審核支付案件。四、支出傳票送請(qǐng)主辦會(huì)計(jì)及機(jī)關(guān)首長(zhǎng)或授權(quán)代簽人簽核。六、出納單位將已辦理付款作業(yè)之支出傳票金額登錄出納現(xiàn)金備查簿，并編制現(xiàn)金結(jié)存表。八、會(huì)計(jì)室每月結(jié)帳、對(duì)帳，本所專戶存款部分由出納單位與中央銀行國(guó)庫(kù)局國(guó)庫(kù)機(jī)關(guān)專戶存款對(duì)賬單核對(duì)，如有差異，由出納單位另編制差額解釋表。十、會(huì)計(jì)室將支出傳票按照編號(hào)依序順號(hào)，連同后附原始憑證一并裝訂成冊(cè)保管備查。Ⅱ.非編列國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所預(yù)算之支出款項(xiàng)帳務(wù)處理作業(yè)流程圖承辦單位彙整原始憑證辦理經(jīng)費(fèi)請(qǐng)撥開(kāi)始A會(huì)計(jì)室：經(jīng)費(fèi)撥款核銷之審核作業(yè)承辦單位將支付案件送會(huì)計(jì)室審核出納單位根據(jù)支出傳票金額登錄出納現(xiàn)金備查簿，並編製現(xiàn)金結(jié)存表出納單位開(kāi)立國(guó)庫(kù)專戶存款支票用印後付款機(jī)關(guān)首長(zhǎng)或授權(quán)代簽人簽核記帳憑證主辦會(huì)計(jì)簽核記帳憑證掣開(kāi)支出傳票A出納單位根據(jù)支出傳票金額登錄出納現(xiàn)金備查簿，並編製現(xiàn)金結(jié)存表會(huì)計(jì)室執(zhí)行記帳憑證過(guò)帳作業(yè)每月結(jié)帳、對(duì)帳本所專戶存款部分由出納單位對(duì)帳裝訂整理並保管記帳憑證及原始憑證結(jié)束編製會(huì)計(jì)報(bào)告列印會(huì)計(jì)簿籍國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所國(guó)科會(huì)計(jì)劃之收支款項(xiàng)帳務(wù)處理作業(yè)Ⅰ.作業(yè)要項(xiàng)表項(xiàng)目編號(hào)會(huì)7項(xiàng)目名稱國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所國(guó)科會(huì)計(jì)劃之收支款項(xiàng)帳務(wù)處理作業(yè)承辦單位會(huì)計(jì)室承辦人員詹世維28201999轉(zhuǎn)3273楊張榮28201999轉(zhuǎn)3271邱淑惠28201999轉(zhuǎn)3272相關(guān)單位本所各單位起訖時(shí)間依國(guó)科會(huì)核定計(jì)劃合約期限辦理注意事項(xiàng)一、 編制記帳憑證時(shí)，應(yīng)注意是否開(kāi)立正確的會(huì)計(jì)科目，其與支付案件之資料（如受款人、摘要、金額）是否相符。三、 每月結(jié)帳及檢核會(huì)計(jì)報(bào)告中各式表報(bào)相關(guān)會(huì)計(jì)科目之金額，并確實(shí)核對(duì)帳載公庫(kù)庫(kù)款之正確性，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)立即更正調(diào)整。相關(guān)法令一、 會(huì)計(jì)法二、 決算法三、 審計(jì)法四、 審計(jì)法施行細(xì)則五、 公款支付時(shí)限及處理應(yīng)行注意事項(xiàng)六、 行政院國(guó)家科學(xué)委員會(huì)補(bǔ)助專題研究計(jì)劃助理人員約用注意事項(xiàng)七、 行政院國(guó)家科學(xué)委員會(huì)補(bǔ)助專題研究計(jì)劃助理人員工作酬金支給標(biāo)準(zhǔn)表八、 行政院國(guó)家科學(xué)委員會(huì)補(bǔ)助專題研究計(jì)劃經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目、支用原則及其它注意事項(xiàng)九、 國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所「研究計(jì)劃行政管理費(fèi)」分配及支用要點(diǎn)。二、 會(huì)計(jì)室依據(jù)國(guó)科會(huì)撥款公文影本及出納開(kāi)立收據(jù)編制收入傳票三、 主持人至?xí)?jì)系統(tǒng)計(jì)劃請(qǐng)購(gòu)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)請(qǐng)購(gòu)項(xiàng)下，依請(qǐng)購(gòu)類別新增請(qǐng)購(gòu)單并打印，依行政程序簽核。如有不符先洽計(jì)劃主持人修正，無(wú)法實(shí)時(shí)改正者，則簽注意見(jiàn)退回計(jì)劃主持人。六、 會(huì)計(jì)室依據(jù)相關(guān)規(guī)定審核支付案件。八、 支出傳票送請(qǐng)主辦會(huì)計(jì)及機(jī)關(guān)首長(zhǎng)或授權(quán)代簽人簽核。十、 出納單位將已辦理付款作業(yè)之支出傳票金額登錄出納現(xiàn)金備查簿，并編制現(xiàn)金結(jié)存表。十二、 會(huì)計(jì)室每月打印計(jì)劃收支明細(xì)分類帳與代收款明細(xì)帳勾稽核對(duì)。Ⅱ. 國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所國(guó)科會(huì)計(jì)劃之收支款項(xiàng)帳務(wù)處理作業(yè)流程圖開(kāi)始A掣開(kāi)支出傳票會(huì)計(jì)室：經(jīng)費(fèi)核銷之審核作業(yè)承辦單位將支付案件送會(huì)計(jì)室審核會(huì)計(jì)室執(zhí)行計(jì)畫預(yù)算審核作業(yè)主持人列印請(qǐng)購(gòu)單送核會(huì)計(jì)室依據(jù)計(jì)畫撥款開(kāi)立收入傳票會(huì)計(jì)室至?xí)?jì)管理系統(tǒng)鍵置計(jì)畫基本資料６０主辦會(huì)計(jì)簽核記帳憑證機(jī)關(guān)首長(zhǎng)或授權(quán)代簽人簽核記帳憑證出納單位開(kāi)立國(guó)庫(kù)專戶存款支票用印後付款出納單位根據(jù)支出傳票金額登錄出納現(xiàn)金備查簿，並編製現(xiàn)金結(jié)存表A出納單位根據(jù)支出傳票金額登錄出納現(xiàn)金備查簿，並編製現(xiàn)金結(jié)存表會(huì)計(jì)室執(zhí)行記帳憑證過(guò)帳作業(yè)每月列印計(jì)畫收支明細(xì)帳並勾稽核對(duì)計(jì)畫結(jié)束裝訂整理原始憑證結(jié)束行文國(guó)科會(huì)辦理結(jié)案並繳還結(jié)餘款國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所年度終了之經(jīng)費(fèi)保留處理作業(yè)Ⅰ.作業(yè)要項(xiàng)表項(xiàng)目編號(hào)會(huì)8項(xiàng)目名稱國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所年度終了之經(jīng)費(fèi)保留處理作業(yè)承辦單位會(huì)計(jì)室承辦人員詹世維 28201999轉(zhuǎn)3273邱淑惠 28201999轉(zhuǎn)3272相關(guān)單位本所各單位起訖時(shí)間每年12月至翌年3月注意事項(xiàng)一、 年度終了辦理經(jīng)費(fèi)保留事涉本所各單位，且必須于規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成，故需明定各項(xiàng)作業(yè)期間的截止日，會(huì)計(jì)室應(yīng)控制各業(yè)務(wù)單位支付、核銷轉(zhuǎn)正及申請(qǐng)保留之案件送達(dá)時(shí)間及本室相關(guān)作業(yè)處理之期程，俾于規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成。三、 會(huì)計(jì)室所匯整之「歲入保留申請(qǐng)表」、「歲出保留申請(qǐng)表」及「歲入保留分配表」、「歲出保留分配表」，應(yīng)依年度別及科目別查明是否與12月份會(huì)計(jì)報(bào)告中「應(yīng)收歲入保留款」、「應(yīng)付歲出款」及「應(yīng)付歲出保留款」金額相符。二、 12月5日前請(qǐng)秘書室通知陽(yáng)明大學(xué)預(yù)撥12月份應(yīng)分擔(dān)之水電等費(fèi)用。四、 翌年1月12日前，保留案件截止收件日，各單位已發(fā)生而尚未清償之債務(wù)或契約責(zé)任，如必須保留繼續(xù)支用者，應(yīng)檢送依經(jīng)費(fèi)授權(quán)原則核準(zhǔn)后之經(jīng)費(fèi)保留申請(qǐng)表及相關(guān)證明文件送達(dá)會(huì)計(jì)室，原則上就已發(fā)生權(quán)責(zé)或契約責(zé)任，且保留期間尚未超過(guò)五年者，予以匯總陳報(bào)教育部核轉(zhuǎn)行政院辦理保留。六、 1月25日前會(huì)計(jì)室依「中央政府各機(jī)關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行要點(diǎn)」規(guī)定，編制歲出保留申請(qǐng)表9份，并檢查契約及證明文件影本（注明與正本相符并加蓋負(fù)責(zé)人職章）是否齊全并編號(hào)，函送教育部核轉(zhuǎn)行政院主計(jì)處核定。俟接獲行政院核定歲出保留分配案，據(jù)以執(zhí)行歲出保留數(shù)。附 件附件一：國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所以前年度保留款申請(qǐng)單附件二：國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所年度保留款申請(qǐng)單附件三：國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所年度保留分配表Ⅱ.國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所年度終了之經(jīng)費(fèi)保留處理作業(yè)流程圖開(kāi)始（12月10日前）發(fā)函通知各單位盡速辦理付款、核銷或簽請(qǐng)轉(zhuǎn)帳及保留事宜（12月10日前）各單位應(yīng)將當(dāng)年度欲辦理支付或核銷轉(zhuǎn)正之案件送達(dá)會(huì)計(jì)室辦理（1月9日）保留案件截止收件日，各單位已發(fā)生而尚未清償之債務(wù)或契約責(zé)任，如必須保留繼續(xù)支用者，應(yīng)將相關(guān)文件送達(dá)會(huì)計(jì)室（1月12日前）編制經(jīng)費(fèi)流用及保留申請(qǐng)表，掣開(kāi)經(jīng)費(fèi)、流用及注銷之傳票并過(guò)帳（1月20日前）編制歲出保留申請(qǐng)表連同契約及證明文件，函送教育部核轉(zhuǎn)行政院主計(jì)處核定（1月25日前）依行政院核定之保留案，填具「保留分配表」及「歲出保留分配表附表之預(yù)算與計(jì)劃分配表」，送教育部核轉(zhuǎn)行政院主計(jì)處核定（3月）依行政院主計(jì)處查核及審計(jì)機(jī)關(guān)審核決算（保留）結(jié)果，予以更正調(diào)整決算報(bào)告（次年）結(jié)束附件一國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所以前年度保留款申請(qǐng)單申請(qǐng)單位申請(qǐng)人申請(qǐng)案件 合約總金額 　　　　　　 元整以前年度支付金額 　　　 　元整　本年度保留金額　　　　　　　元整本年度支付金額　　　　 　元整　本年度擬申請(qǐng)繼續(xù)保留金額　　　　　　元整訂約日期　年 月　　　　日保留款項(xiàng)所屬年度 年度 合約期限□　　年　 月　 日至　　　年　　月　　日 □其它：申請(qǐng)保留原因：檢附文件契約影本乙份保留科目（會(huì)計(jì)室填）工作計(jì)劃：用途別：會(huì)計(jì)室會(huì)簽單位主管主任秘書副所長(zhǎng)所長(zhǎng)附件二國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所 年度保留款申請(qǐng)單申請(qǐng)單位申請(qǐng)人申請(qǐng)案件本年度保留金額　　　　　　　元整本年度支付金額　　　　 　元整　本年度擬申請(qǐng)繼續(xù)保留金額　　　　　　元整訂約日期　年 月　　　　日保留款項(xiàng)所屬年度 年度 合約期限□　　年　 月　 日至　　　年　　月　　日 □其它：申請(qǐng)保留原因：檢附文件契約影本乙份保留科目（會(huì)計(jì)室填）工作計(jì)劃：用途別：會(huì)計(jì)室會(huì)簽單位主管主任秘書副所長(zhǎng)所長(zhǎng)附件三國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所中華民國(guó) 年度保留分配表 單位：元預(yù)算科目用途或來(lái)源別執(zhí)行內(nèi)容預(yù)算金額第一期分配數(shù)第一期分配數(shù)第一期分配數(shù)第一期分配數(shù)1月2月3月小計(jì)4月5月6月小計(jì)7月8月9月小計(jì)10月11月12月小計(jì)國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所年度決算帳務(wù)處理作業(yè)Ⅰ.作業(yè)要項(xiàng)表項(xiàng)目編號(hào) 會(huì)9項(xiàng)目名稱國(guó)立中國(guó)醫(yī)藥研究所年度決算帳務(wù)處理作業(yè)承辦科別會(huì)計(jì)室承辦人員詹世維 28201999轉(zhuǎn)3273邱淑惠 28201999轉(zhuǎn)3272相關(guān)單位本所各單位起訖時(shí)間每年12月至翌年2月注意事項(xiàng)四、 年度終了辦理及編制決算報(bào)告事涉本所各單位，且必須于規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成，故需明定各項(xiàng)作業(yè)期間的截止日，會(huì)計(jì)室應(yīng)控制各業(yè)務(wù)單位支付、核銷轉(zhuǎn)正及申請(qǐng)保留之案件送達(dá)時(shí)間及本所相關(guān)作業(yè)處理之期程，俾于規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成決算報(bào)告之編制。六、 會(huì)計(jì)室編制決算報(bào)告時(shí)，應(yīng)確實(shí)勾稽決算報(bào)告中各主要表及附屬表間相關(guān)會(huì)計(jì)科目金額之正確性。十、 出納單位收納當(dāng)年度各項(xiàng)收入以12月31日為截止日，如次年才收到之款項(xiàng)，均列為次年度之收入，1月5日前出納單位將12月31日前收納之各項(xiàng)收入所開(kāi)立之收據(jù)，全部送會(huì)計(jì)室辦理審核及掣開(kāi)記帳憑證。十二、 1月10日前會(huì)計(jì)室加速審核支付或核銷轉(zhuǎn)正案件及收據(jù)，繕打各式憑單或傳票等記帳憑證，分別送本所出納單位或財(cái)政部臺(tái)北區(qū)支付處執(zhí)行并完成過(guò)帳作業(yè)。十四、 1月20日前會(huì)計(jì)室完成經(jīng)費(fèi)流用及保留申請(qǐng)表，掣開(kāi)經(jīng)費(fèi)流用、保留及注銷之傳票并過(guò)帳。十五、 1月底前會(huì)計(jì)室應(yīng)就會(huì)計(jì)報(bào)表中所列歲入繳庫(kù)、歲出本年度及以前年度可支用庫(kù)款之科目及金額，分別與中央銀行國(guó)庫(kù)局國(guó)庫(kù)總庫(kù)庫(kù)款收入對(duì)賬單及財(cái)政部臺(tái)北區(qū)支付處庫(kù)款支付對(duì)賬單詳予核對(duì)；本所專戶存款部分由出納單位與中央銀行國(guó)庫(kù)局國(guó)庫(kù)機(jī)關(guān)專戶存款對(duì)賬單詳細(xì)核對(duì)，如有差異，應(yīng)立即查明原因，并更正調(diào)整至完全相符為止。十七、 2月15日前會(huì)計(jì)室完成決算報(bào)告，函送教育部、審計(jì)部各一份，行政院主計(jì)處、財(cái)政