土地增值稅法考情分析-閱讀頁
2025-07-15 04:28本頁面
【正文】 的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%；銷售商品房繳納的有關(guān)稅金770萬元。 [答疑編號(hào)911080301] 【答案】B 【解析】根據(jù)土地增值稅法計(jì)算方法與步驟，計(jì)算過程如下： 計(jì)算扣除金額＝4800＋480010%＋770＋480020%＝7010（萬元）； 計(jì)算土地增值額＝14000－7010＝6990（萬元）； 計(jì)算增值率＝6990247?！ ?第七節(jié) 稅收優(yōu)惠 一、建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠 納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。 注釋：20%是起征點(diǎn)，%都不納稅，21%應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅?！ ∪?、個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠 個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，土地增值稅減免稅優(yōu)惠如下： ?。?）居住滿5年或5年以上的，免征； ?。?）居住滿3年未滿5年的，減半征稅； （3）居住未滿3年的，按規(guī)定計(jì)征土地增值稅。多選題】（2004年）下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有（?。?。 ，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算： ?。?）已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的； ?。?）取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的； ?。?）納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的； （4）省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。多選題】（2008年）下列各項(xiàng)中，房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（?。?。 ，如果產(chǎn)權(quán)未產(chǎn)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時(shí)不列收入，不扣除相應(yīng)的成本和費(fèi)用。除另有規(guī)定外，扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、費(fèi)用及與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金，須提供合法有效憑證；不能提供合法有效憑證的，不予扣除。具體核定方法由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定?！ 。溲b修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本?！ 。瑧?yīng)按清算項(xiàng)目可售建筑面積占多個(gè)項(xiàng)目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計(jì)算確定清算項(xiàng)目的扣除金額。單位建筑面積成本費(fèi)用=清算時(shí)的扣除項(xiàng)目總金額247。單選題】（2007年）對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列表述正確的是（?。Ｓ?jì)算題】（2007年）某中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司，2006年發(fā)生以下業(yè)務(wù)： ?。?）1月通競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金6000萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬元； （2）以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓、會(huì)所和寫字樓各一棟，占地面積各為1/3； ?。?）住宅樓開發(fā)成本3000萬元，分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬元，包括超過貸款期限的利息40萬元； ?。?）寫字樓開發(fā)成本4000萬元，無法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額； （5）與住宅樓配套的會(huì)所開發(fā)成本480萬元，無法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С觯鶕?jù)相關(guān)規(guī)定，會(huì)所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有； ?。?）9月份全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得收入15000萬元；將寫字樓作價(jià)9000萬元與他人聯(lián)營(yíng)開設(shè)一商場(chǎng)，收取固定收入，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收到250萬元?！ ∫螅焊鶕?jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)： ?。?）計(jì)算公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅； ?。?）計(jì)算公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅： （3）計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額； ?。?）計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額； ?。?）計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他扣除項(xiàng)目； ?。?）計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的稅金 ?。?）計(jì)算公司應(yīng)繳納的土地增值稅。3）5%+（480+6240247。10688100%＝%，適用30%的稅率 應(yīng)納土地增值稅＝431230%＝（萬元） 本章把握的要點(diǎn)： 12 /
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