【正文】 設(shè)貸款業(yè)務(wù)：以農(nóng)村土地為依托，開展有序流轉(zhuǎn)服務(wù)、規(guī)?；a(chǎn)經(jīng)營或?yàn)榘l(fā)展規(guī)模經(jīng)營提供專業(yè)化種養(yǎng)服務(wù)的，經(jīng)工商行政管理部門登記，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)、事業(yè)法人可想農(nóng)發(fā)行申請農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)和規(guī)模經(jīng)營貸款。棚戶區(qū)改造貸款業(yè)務(wù)：指納入國家年度棚戶區(qū)改造目標(biāo)任務(wù)的城中村改造、國有林區(qū)棚戶區(qū)改造、國有墾區(qū)危房改造和重點(diǎn)鎮(zhèn)棚戶區(qū)改造，以及列入棚戶區(qū)改造配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目的中長期政策性貸款。農(nóng)發(fā)行至今已發(fā)行兩期近50億元證券化產(chǎn)品，是市場中僅有的完全以涉農(nóng)中小企業(yè)貸款為基礎(chǔ)資產(chǎn)的信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品。中國農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金是我國第一支國家級農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)基金，旨在提升我國農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化水平，主要投向農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)。（2）負(fù)債業(yè)務(wù)存款業(yè)務(wù)：存款業(yè)務(wù)作為農(nóng)發(fā)行資金來源的重要補(bǔ)充，目前已經(jīng)開辦經(jīng)營范圍的客戶存款和結(jié)算、財(cái)政存款、同業(yè)存款以及設(shè)有分子機(jī)構(gòu)的縣域地區(qū)公眾存款業(yè)務(wù)。債券業(yè)務(wù)：債券發(fā)行境內(nèi)市場化發(fā)債籌資資金是農(nóng)發(fā)行主要的資金來源。是政策性金融債收益率曲線重要構(gòu)建者之一。資金交易：農(nóng)發(fā)行綜合運(yùn)用金融市場人民幣資金交易品種，將市場手段與政策性資金營運(yùn)需求有效結(jié)合，配合全行資產(chǎn)負(fù)債管理要求，提高資金使用效益。（3）中間業(yè)務(wù)國內(nèi)結(jié)算類：辦理臨時(shí)存款賬戶、代理結(jié)算業(yè)務(wù)、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。其它：外幣支付清算、代理結(jié)算業(yè)務(wù)、即期結(jié)售匯業(yè)務(wù)、遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)。 江西省農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行績效評價(jià)的現(xiàn)狀及存在的問題 江西省農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行績效評價(jià)現(xiàn)狀該行的績效考核體系在整個(gè)歷史發(fā)展過程當(dāng)中已經(jīng)有過三個(gè)不同的發(fā)展階段：第一階段是從1998年開始一直持續(xù)到2004年結(jié)束，那么在這一階段當(dāng)中，銀行的績效考核主要方式是以封閉運(yùn)行來作為它的核心，而且在選擇考核對象的時(shí)候也重點(diǎn)的對新放貸款所具有的相應(yīng)貸款收回率進(jìn)行考核，而對于其它的一些指標(biāo)只不過是采取了附屬考核的方式，比如說資金的不合理占用等情況。第三階段則是從2007年開始一直持續(xù)到了現(xiàn)在，這一階段的改革主要是在前兩個(gè)階段基礎(chǔ)上，初步開始對各個(gè)不同的市縣分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行考核，尤其是要在每年對其進(jìn)行定期的經(jīng)營情況考核，是一種全面的績效考核辦法，而且這樣的一種績效考核辦法還采用具體文件的方式下發(fā)，可以說該辦法也是銀行正式頒布的第一個(gè)考核辦法，正是從這個(gè)辦法的頒布實(shí)施最終也標(biāo)志著銀行初步形成了自己的績效考核體系。中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行江西省分行績效考核指標(biāo)體系包括核心指標(biāo)與管理指標(biāo)兩大類，統(tǒng)稱綜合指標(biāo)。核心指標(biāo)包括八項(xiàng)指標(biāo)，體現(xiàn)整體經(jīng)營績效；管理指標(biāo)包括8項(xiàng)指標(biāo)，體現(xiàn)各行內(nèi)部管理與風(fēng)險(xiǎn)防控水平，具體如下：表31 江西省農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行現(xiàn)有績效考核體系類別指標(biāo)權(quán)重分小計(jì)綜合指標(biāo)（160分）核心指標(biāo)（100分）利潤指標(biāo)人均利潤2550利潤增長率15貸款利息綜合收回率10存款指標(biāo)人平日均存款2040日均存款增長率10日均存貸比10中間業(yè)務(wù)收入指標(biāo)人均中間業(yè)務(wù)收入710國際業(yè)務(wù)收入3管理指標(biāo)（60分）營運(yùn)效率指標(biāo)資產(chǎn)利潤率1015成本收入比5信貸風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)政策指導(dǎo)性收購貸款雙結(jié)零730中長期貸款本息收回率8不良貸款控制額15內(nèi)部管理指標(biāo)專業(yè)條線考核515員工滿意度5內(nèi)控等級評定5（1）此評價(jià)體系中的考核利潤為賬面利潤(模擬計(jì)提營業(yè)稅金及附加后)扣除當(dāng)年應(yīng)計(jì)提影子撥備增加額(負(fù)數(shù)為零)、經(jīng)省分行認(rèn)定的調(diào)整因素影響額后的經(jīng)營成果。對同業(yè)存款，其利率低于總行同業(yè)指導(dǎo)利率上限、但高于總行系統(tǒng)內(nèi)借款利率的，經(jīng)省分行認(rèn)定后，因利差倒掛減少的利潤在考核時(shí)模擬剔除。（4）此評價(jià)體系中的存款均指各項(xiàng)存款（不含高于總行系統(tǒng)內(nèi)借款利率組織的同業(yè)存款和省級財(cái)政專戶存款）。對利率高于50%但低于總行同業(yè)指導(dǎo)利率上限（含）的同業(yè)存款，按其50%納入對公存款進(jìn)行考核。（5）經(jīng)營目標(biāo)管理考評結(jié)果按考評得分劃分三個(gè)檔次，第一檔為考評得分13名，第二檔為考評得分48名，第三檔為考評得分911名。（6）出現(xiàn)新增不良貸款且考核期未收回的，該二級分行應(yīng)得績效獎(jiǎng)金降一個(gè)等級，扣除二級分行行長及分管行長50%績效考核獎(jiǎng)金，另扣除出現(xiàn)不良貸款縣級支行行長及分管行長100%績效考核獎(jiǎng)金。 江西省農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行績效評價(jià)體系存在的問題（1）非經(jīng)營指標(biāo)在進(jìn)行考核過程中還存在力度不夠的情況在目前正在實(shí)施的考核辦法當(dāng)中，基本上都是圍繞銀行的具體經(jīng)營業(yè)績來制定相應(yīng)指標(biāo)的，而且具體考核過程中也是通過這些指標(biāo)來實(shí)施，雖然這樣的指標(biāo)體系可以最大程度的體現(xiàn)銀行以利潤為中心這樣一種現(xiàn)代經(jīng)營理念，不過一些非經(jīng)營性的指標(biāo)實(shí)際上對于銀行的經(jīng)營業(yè)績也會(huì)產(chǎn)生重要影響 [37]。（3）績效評價(jià)結(jié)果運(yùn)用不足在江西省農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行現(xiàn)行的績效考核中，沒有能夠最大程度的體現(xiàn)出績效結(jié)果在具體實(shí)施過程中的應(yīng)用。具體表現(xiàn)在：一是雖然采用一些具體的方法進(jìn)行了績效考核，但是整個(gè)考核過程以及最終所取得的考核結(jié)果卻沒有做到完全公開透明，而且最終得到的結(jié)果也沒有對被考核者進(jìn)行實(shí)時(shí)反饋，在出現(xiàn)問題之后也難以對已經(jīng)存在的績效考核方案進(jìn)行改進(jìn)；二是在評價(jià)的過程中國語重視對于過去已經(jīng)取得業(yè)績的評價(jià)，不注重對未來的預(yù)測。而且目前政策性銀行在進(jìn)行他們自身績效評價(jià)的過程當(dāng)中，基本上還很難做到直接將結(jié)果和人力資源掛鉤。 江西省農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行導(dǎo)入平衡計(jì)分卡必要性分析羅伯特?卡普蘭指出，如果在績效評價(jià)的過程當(dāng)中，不能做到衡量，那么就難以進(jìn)行后期的管理 [40]。本文認(rèn)為，平衡計(jì)分卡這種方法在應(yīng)用的過程中更加強(qiáng)調(diào)的就是企業(yè)發(fā)展的行動(dòng)，不能只是一味的談戰(zhàn)略，必須要落實(shí)到具體的行動(dòng)當(dāng)中，也就是說對于制定的所有戰(zhàn)略都必須要堅(jiān)決的執(zhí)行，并建立相應(yīng)的信息平臺(tái)等諸多因素的支持。隨著江西省農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行政策性職能的轉(zhuǎn)變和信貸規(guī)模在一段時(shí)間內(nèi)所出現(xiàn)的瘋狂擴(kuò)張，銀行在日常經(jīng)營過程中必然會(huì)面臨著更加復(fù)雜的業(yè)務(wù)，而且各個(gè)銀行之間的市場競爭也必然會(huì)變得更加激烈，這就使得銀行在發(fā)展過程中不得不對自身的組織架構(gòu)進(jìn)行一種根本上的改革 [41]。由此可見，江西省農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行引入平衡計(jì)分卡是很有必要的。銀行的長期發(fā)展不能只著眼于眼前，需要有更長遠(yuǎn)、會(huì)更深層次、更理性的眼光。戰(zhàn)略的規(guī)劃、戰(zhàn)略的分解，以及最后將戰(zhàn)略落實(shí)在行動(dòng)上，只有這樣才能夠真正確保戰(zhàn)略目標(biāo)。一般情況下，農(nóng)發(fā)行在日常的管理過程中，他們的管理者相對來說可以使用一些比較直觀也非常簡潔的方式對各個(gè)員工進(jìn)行管理，而這些管理措施也更容易去傳遞企業(yè)對于未來發(fā)展的愿景，并最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。（2）可以更加全面和動(dòng)態(tài)的反映出績效考核情況一般情況下，銀行在對自身組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行績效評價(jià)的過程中，首先考慮的就是銀行的性質(zhì)，然后在此基礎(chǔ)上根據(jù)一些數(shù)量統(tǒng)計(jì)以及運(yùn)籌學(xué)的方法，選用一些比較符合企業(yè)發(fā)展的指標(biāo)組成相應(yīng)的體系，利用該體系對績效進(jìn)行考核和評價(jià)就能夠?qū)︺y行的具體目標(biāo)做出準(zhǔn)確的評價(jià)，所得出的評價(jià)結(jié)果對于銀行未來的經(jīng)營行為也會(huì)有一個(gè)正確的引導(dǎo)[43]。缺乏非經(jīng)營指標(biāo)的體現(xiàn)，使得績效考核評價(jià)結(jié)果運(yùn)用不足，就很難全面而動(dòng)態(tài)的反應(yīng)出當(dāng)前銀行的績效發(fā)展情況，同時(shí)對于預(yù)測未來的績效發(fā)展也是非常不利的。（3）是江西省農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部管理的需要作為與商業(yè)銀行存在區(qū)別的政策性銀行來說，他們在建立自身績效評價(jià)體系的過程當(dāng)中，也必須要考慮到銀行未來可能發(fā)生的轉(zhuǎn)型過程，仍然從四個(gè)維度進(jìn)行充分體現(xiàn)[45]。而平衡計(jì)分卡的一個(gè)非常大的特點(diǎn)就是可以對每一項(xiàng)不同的指標(biāo)機(jī)械能逐層的分解，然后把企業(yè)所制定的戰(zhàn)略目標(biāo)全部都融入到內(nèi)部管理的過程當(dāng)中，并使得企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展都能夠圍繞所制定的戰(zhàn)略目標(biāo)展開，風(fēng)險(xiǎn)的方法與控制可以在內(nèi)部流程管理層面中得到充分體現(xiàn)，在銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)的同時(shí)，可以充分滿足客戶的要求 [46]。不能在評價(jià)的過程中國語追求銀行發(fā)展的一些財(cái)務(wù)因素，要綜合的從不同角度出發(fā)，對銀行當(dāng)前所面臨的經(jīng)營環(huán)境等進(jìn)行評價(jià)。在上述四個(gè)維度的考量過程中，需要與實(shí)際的績效考核情況相結(jié)合，如江西省農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的特色指標(biāo)：客戶維度中的政府管理層面上的財(cái)政性存款營銷、重大水利工程建設(shè)專項(xiàng)過橋貸款規(guī)模（增量）。（2）重點(diǎn)性原則：重點(diǎn)性原則是賦值的基本要求，一項(xiàng)合理有效的考核體系只有具有重點(diǎn)性才算全面合理，才可以順利實(shí)施下去。平衡計(jì)分卡四個(gè)維度總體上雖然強(qiáng)調(diào)“平衡”，但是具體到每個(gè)指標(biāo)上是有所不同的，財(cái)務(wù)指標(biāo)作為農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行江西銀行績效評價(jià)的基礎(chǔ)，其重要程度是不言而喻的，結(jié)合其原有的績效評價(jià)體系，其所占比重最大，所占比重設(shè)為50%。而內(nèi)部管理流程與學(xué)習(xí)與成長層面一樣重要，但是二者有部分相似重合之處，所以分別賦值15。指標(biāo)設(shè)計(jì)必須以農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行江西省分行的經(jīng)營管理實(shí)踐為基礎(chǔ)，基于平衡計(jì)分卡理論設(shè)定的評價(jià)指標(biāo)和數(shù)據(jù)需要具有可獲得性、并且易于量化。（4）可比性原則：指標(biāo)選取要保證指標(biāo)之間的可比性，以體現(xiàn)相互之間的區(qū)分度。其次是客戶維度，是整個(gè)績效考核服務(wù)的關(guān)鍵所在。根據(jù)可比性原則，參照農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行江西省分行原有的績效考核體系，各指標(biāo)按照相同的方式進(jìn)行指標(biāo)賦值。而企業(yè)客戶關(guān)系中的優(yōu)質(zhì)客戶占有率是一個(gè)反映客戶程度的指標(biāo)，但是對比客戶滿意度略顯不足，客戶滿意度是反映整體情況的指標(biāo)。有效的激勵(lì)程度可以使員工增強(qiáng)學(xué)習(xí)能力，另一方面也可以保證組織的健康成長。設(shè)置指標(biāo)時(shí)應(yīng)該以客觀事實(shí)為考核的依據(jù)，并且對目前銀行的真是經(jīng)營情況進(jìn)行非常充分的了解，只有這樣才可以更加及時(shí)的反映出各個(gè)分行在他們的發(fā)展過程當(dāng)中是否符合總行所設(shè)置的戰(zhàn)略目標(biāo)。平衡計(jì)分卡四項(xiàng)維度的考評指標(biāo)不能一成不變，應(yīng)根據(jù)江西省農(nóng)發(fā)行經(jīng)營戰(zhàn)略的變化，按年度進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，以最大限度發(fā)揮其積極作用。是企業(yè)最為關(guān)心的一個(gè)維度，在進(jìn)行任何方式的績效評價(jià)過程中，都是他們必須要考慮的一項(xiàng)傳統(tǒng)指標(biāo)，可以說通過這種指標(biāo)的分析，能夠直接顯示出一個(gè)企業(yè)是否完成了戰(zhàn)略目標(biāo)，以及在制定相應(yīng)戰(zhàn)略目標(biāo)之后，是否完全按照該戰(zhàn)略執(zhí)行，是否對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生的貢獻(xiàn)?？蛻糇铌P(guān)心的是企業(yè)為其創(chuàng)造的價(jià)值能否超過客戶付出的成本，所以滿足客戶的需要是企業(yè)成功發(fā)展的必要條件，企業(yè)必須將這個(gè)必要條件轉(zhuǎn)化為具體的指標(biāo)，并圍繞其組織經(jīng)營活動(dòng)。企業(yè)在根據(jù)自身實(shí)際情況進(jìn)行內(nèi)部管理的過程當(dāng)中，也必須要同時(shí)考慮到客戶對于自身經(jīng)營狀況的滿意度如何，這樣才能使企業(yè)能夠抓住重點(diǎn)，專心衡量那些與股東和客戶息息相關(guān)的流程[48]。平衡計(jì)分卡的前三個(gè)層面一般會(huì)揭示企業(yè)的實(shí)際能力與所需能力之間可能還具有比較大的差距，那么為了企業(yè)可以在未來更好的發(fā)展，就必須要采取相應(yīng)措施去彌補(bǔ)這個(gè)差距，因此，對于企業(yè)來說，他們必須在日常發(fā)展過程中重視員工的學(xué)習(xí)和成長，專門撥付相應(yīng)的資金去投資到企業(yè)文化建設(shè)當(dāng)中，對一些重點(diǎn)行業(yè)的員工還要進(jìn)行技能再造，幫助他們提升自己的業(yè)務(wù)能力水平[49]。對于江西省農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行而言。運(yùn)用平衡計(jì)分卡對各行經(jīng)營情況進(jìn)行考核，結(jié)合實(shí)地調(diào)研情況以及江西省農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行原有的績效指標(biāo)考核體系，需設(shè)置思想重要的指標(biāo)，分別是：財(cái)務(wù)經(jīng)營、客戶、內(nèi)部管理、隊(duì)伍建設(shè)。 財(cái)務(wù)維度績效評價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì)由于江西省農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行已經(jīng)建立了相應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，而且該指標(biāo)主要是以該銀行的經(jīng)濟(jì)增加值來作為指導(dǎo)的，從實(shí)際情況來看，這樣的指標(biāo)設(shè)計(jì)相對來說還是比較合理的。財(cái)務(wù)維度指標(biāo)說明如下表：表41 平衡計(jì)分卡下財(cái)務(wù)維度指標(biāo)說明表維度指標(biāo)名稱指標(biāo)計(jì)算公式（內(nèi)容）設(shè)計(jì)意義 財(cái)務(wù)維度人均利潤總利潤/員工總數(shù)《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行經(jīng)營績效考評辦法》資產(chǎn)利潤率凈利潤/資產(chǎn)平均占有額100%成本收入比業(yè)務(wù)管理費(fèi)+其他營業(yè)支出）/（利息凈收入+手續(xù)費(fèi)凈收入+其他業(yè)務(wù)收入+投資收益）100%。此項(xiàng)指標(biāo)來源于《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行經(jīng)營績效考評辦法》。該項(xiàng)指標(biāo)值由江西省農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處提供。那么，對于銀行來說，他們在對這個(gè)參數(shù)進(jìn)行計(jì)算的時(shí)候，主要是以凈利潤除以資產(chǎn)平均占有額來得出的，而平均資產(chǎn)總額等于期初資產(chǎn)總額加期末資產(chǎn)總額[50]。該指標(biāo)如果計(jì)算出來的比率越高，那么就說明銀行在利用自己所獲得的資金過程中會(huì)產(chǎn)生更好的效益，也就說明銀行具有更強(qiáng)的盈利能力，體現(xiàn)出該銀行的經(jīng)營管理水平。（5）人均存款人均存款成為衡量銀行業(yè)財(cái)務(wù)績效的一項(xiàng)重要指標(biāo)，計(jì)算公式為此項(xiàng)指標(biāo)來源于《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行經(jīng)營績效考評辦法》。 客戶維度績效評價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)江西省農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行作為政策性銀行有其特殊的經(jīng)營特點(diǎn)與經(jīng)營業(yè)務(wù)。公式為各級客戶數(shù)量/總客戶數(shù)量擴(kuò)大戰(zhàn)略客戶規(guī)模，增加戰(zhàn)略客戶比重本年度新增客戶數(shù)量本年度客戶數(shù)量上年度客戶數(shù)量提高服務(wù)客戶水平，優(yōu)化客戶關(guān)系客戶流失率注銷客戶數(shù)/年客戶數(shù)100%優(yōu)良客戶占有率優(yōu)質(zhì)客戶數(shù)/年客戶數(shù)100%客戶滿意度客戶期望值與客戶體驗(yàn)的匹配程度政府關(guān)系管理政府投融資平臺(tái)貸款規(guī)模（存量）由政府融資平臺(tái)直接得出服務(wù)“三農(nóng)”，發(fā)揮政策性職能，加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)重大水利工程建設(shè)專項(xiàng)過橋貸款規(guī)模（增量）本年度貸款量上年度貸款量扶貧開發(fā)和易地扶貧搬遷貸款規(guī)模（增量）本年度貸款量上年度貸款量財(cái)政性存款營銷財(cái)政性存款余額省級以上政府部門書面表揚(yáng)或黨政媒體正面報(bào)道次數(shù)由工會(huì)團(tuán)委統(tǒng)計(jì)得出樹立良好形象，吸引目標(biāo)客戶群省級以上政府部門表彰/獎(jiǎng)勵(lì)次數(shù)（1）客戶管理在對客戶進(jìn)行管理的過程中，要包含很多不同的因素，比如說公司類客戶具有什么樣的貸款規(guī)模、所有客戶結(jié)構(gòu)是什么樣的、本年度的新增客戶數(shù)量等。此項(xiàng)指標(biāo)來源于《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行經(jīng)營績效考評辦法》?？蛻袅魇蔬€有一個(gè)重要作用就是可以預(yù)測江西省農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的未來的盈利能力。（2）政府關(guān)系管理在管理政府關(guān)系的過程中，一個(gè)非常重要的指標(biāo)就是支持“三農(nóng)”，由于國家和地方政府在這方面都會(huì)給予一些相應(yīng)的宏觀調(diào)控政策、為農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，重點(diǎn)為水利、扶貧開發(fā)、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和整體城鎮(zhèn)化建設(shè)服務(wù)，所以要根據(jù)各項(xiàng)政策和服務(wù)來制定與政府有關(guān)系的考核指標(biāo)。正是因?yàn)檫@樣的一些目的，在設(shè)置具體的內(nèi)部營運(yùn)指標(biāo)過程中，就更加有針對性了，可圍繞“一控三防”目標(biāo)進(jìn)行設(shè)置（即控制不良貸款新增，防止經(jīng)濟(jì)案件、重大安全責(zé)任事故和重大聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生