【正文】 應各行次。 項目及欄次 合計 應稅服務扣除項目本期實際扣除金額 扣除后 價稅合計 含稅 (免稅 )銷售額 11=9+10 12 13=1112 一、 一般 計稅 方法 征稅 全部 征稅 項目 17%稅率的貨物及加工修理修配勞務 1 —— —— —— 17%稅率的有形動產租賃服務 2 13%稅率 3 —— —— —— 11%稅率 4 6%稅率 5 其中：即征 即退項目 即征即退貨物及加工修理修配勞務 6 —— —— —— 即征即退應稅服務 7 二、 簡易 計稅 方法 征稅 全部 征稅 項目 6%征收率 8 —— —— —— 5%征收率 9 —— —— —— 4%征收率 10 —— —— —— 3%征收率的貨物及加工修理修配勞務 11 —— —— —— 3%征收率的應稅服務 12 其中：即征 即退項目 即征即退貨物及加工修理修配勞務 13 —— —— —— 即征即退應稅服務 14 三、免抵退稅 貨物及加工修理修配勞務 15 —— —— —— 應稅服務 16 四、 免稅 貨物及加工修理修配勞務 17 —— —— —— 應稅服務 18 67 第 14列“扣除后”“銷項 (應納 )稅額” ? 營業(yè)稅改征增值稅的納稅人發(fā)生應稅服務，按以下要求填寫本列， 其他納稅人不填寫 。 (100%+對應行次稅率 ) 對應行次稅率。具體填寫要求見“各行說明”。 (100%+對應行次征收率 ) 對應行次征收率 ? 應稅服務實行免抵退稅或免稅的，本列不填寫。 (100%+稅率或征收率 )稅率或征收率 一、 一般 計稅 方法 征稅 全部 征稅 項目 17%稅率的貨物及加工修理修配勞務 1 —— —— 17%稅率的有形動產租賃服務 2 13%稅率 3 —— —— 11%稅率 4 6%稅率 5 其中：即征 即退項目 即征即退貨物及加工修理修配勞務 6 —— —— 即征即退應稅服務 7 二、 簡易 計稅 方法 征稅 全部 征稅 項目 6%征收率 8 —— —— 5%征收率 9 —— —— 4%征收率 10 —— —— 3%征收率的貨物及加工修理修配勞務 11 —— —— 3%征收率的應稅服務 12 其中：即征 即退項目 即征即退貨物及加工修理修配勞務 13 —— —— 即征即退應稅服務 14 三、免抵退稅 貨物及加工修理修配勞務 15 —— —— 應稅服務 16 —— 四、 免稅 貨物及加工修理修配勞務 17 —— —— 應稅服務 18 —— 68 二、 《 增值稅納稅申報表附列資料一） 》 各行說明 69 第 1至 5行 “ 一、一般計稅方法征稅 ”“ 全部征稅項目 ” 各行 ? 按不同稅率和項目分別填寫按一般計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。 ? 有即征即退征稅項目的納稅人，本部分數據中既包括即征即退征稅項目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項目 。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。 項目及欄次 合計 應稅服務扣除項目本期實際扣除金額 扣除后 銷售額 銷項(應納 )稅額 價稅合計 含稅(免稅 )銷售額 銷項(應納 )稅額 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=1112 14=13247。本行不包括應稅服務的內容。 該欄不按第 9列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據實填寫。 該欄不按第 10列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據實填寫。 (100%+稅率或征收率 )稅率或征收率 一、一般計稅方法征稅 其中：即征即退項目 即征即退貨物及加工修理修配勞務 6 —— —— —— —— 即征即退應稅服務 7 72 第 7行“即征即退應稅服務” ? 反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應稅服務。 ? 本行第 9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的不含稅銷售額。該欄不按第 9列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據實填寫。 (100%+稅率或征收率 )稅率或征收率 一、一般計稅方法征稅 其中：即征即退項目 即征即退貨物及加工修理修配勞務 6 —— —— —— —— 即征即退應稅服務 7 73 第 7行“即征即退應稅服務” ? 本行第 10列“合計”“銷項 (應納 )稅額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的銷項稅額。該欄不按第 10列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據實填寫。 應稅服務有扣除項目的，按扣除之后的銷項稅額填寫；應稅服務無扣除項目的，按本行第 10列填寫。 項目及欄次 合計 應稅服務扣除項目本期實際扣除金額 扣除后 銷售額 銷項(應納 )稅額 價稅合計 含稅(免稅 )銷售額 銷項(應納 )稅額 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=1112 14=13247。 ? 本部分反映的是簡易計稅方法的全部征稅項目。 項目及欄次 開具稅控增值稅專用發(fā)票 銷售額 銷項 (應納 )稅額 1 2 二、簡易計稅方法征稅 全部 征稅 項目 6%征收率 8 5%征收率 9 4%征收率 10 3%征收率的貨物及加工修理修配勞務 11 3%征收率的應稅服務 12 75 第 13至 14行“二、簡易計稅方法征稅”“其中：即征即退項目”各行 ? 只反映按簡易計稅方法計算增值稅的即征即退征稅項目。 ? 即征即退征稅項目是全部征稅項目的其中數。 (100%+稅率或征收率 )稅率或征收率 二、簡易計稅方法征稅 其中：即征即退項目 即征即退貨物及加工修理修配勞務 13 —— —— —— —— 即征即退應稅服務 14 76 第 13行“即征即退貨物及加工修理修配勞務” ? 反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務。 ? 本行第 9列“合計”“銷售額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的不含稅銷售額。 ? 本行第 10列“合計”“銷項 (應納 )稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算繳納增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的應納稅額。 項目及欄次 合計 應稅服務扣除項目本期實際扣除金額 扣除后 銷售額 銷項(應納 )稅額 價稅合計 含稅(免稅 )銷售額 銷項(應納 )稅額 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=1112 14=13247。本行不包括貨物及加工修理修配勞務的內容。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。 項目及欄次 合計 應稅服務扣除項目本期實際扣除金額 扣除后 銷售額 銷項(應納 )稅額 價稅合計 含稅(免稅 )銷售額 銷項(應納 )稅額 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=1112 14=13247。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的應納稅額填寫。 ? 本行第 14列“扣除后”“銷項 (應納 )稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務實際應計提的應納稅額。 項目及欄次 合計 應稅服務扣除項目本期實際扣除金額 扣除后 銷售額 銷項(應納 )稅額 價稅合計 含稅(免稅 )銷售額 銷項(應納 )稅額 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=1112 14=13247。 項目及欄次 開具其他發(fā)票 未開具發(fā)票 合計 銷售額 銷項 (應納 )稅額 銷售額 銷項(應納 )稅額 銷售額 銷項(應納 )稅額 價稅合計 3 4 5 6 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 三、免抵退稅 貨物及加工修理修配勞務 15 —— —— —— —— 應稅服務 16 —— —— —— 四、免稅 貨物及加工修理修配勞務 17 —— —— —— —— 應稅服務 18 —— —— —— 80 第 16行“三、免抵退稅”“應稅服務” ? 反映適用免、抵、退稅政策的應稅服務。 項目及欄次 開具稅控增值稅專用發(fā)票 開具其他發(fā)票 未開具發(fā)票 合計 銷售額 銷項(應納 )稅額 銷售額 銷項(應納 )稅額 銷售額 銷項(應納 )稅額 銷售額 銷項(應納 )稅額 價稅合計 1 2 3 4 5 6 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 三、免抵退稅 貨物及加工修理修配勞務 15 —— —— —— —— —— —— 應稅服務 16 —— —— —— —— —— 四、免稅 貨物及加工修理修配勞務 17 —— —— —— —— 應稅服務 18 —— —— —— —— —— 82 第 18行“四、免稅”“應稅服務” 項目及欄次 開具其他發(fā)票 未開具發(fā)票 合計 應稅服務扣除項目本期實際扣除金額 扣除后 銷售額 銷項 (應納 )稅額 銷售額 銷項(應納 )稅額 銷售額 銷項(應納 )稅額 價稅合計 含稅(免稅 )銷售額 3 4 5 6 9=1+3+5+7 10=2+4+6+8 11=9+10 12 13=1112 三、免抵退稅 貨物及加工修理修配勞務 15 —— —— —— —— —— —— 應稅服務 16 —— —— —— 四、免稅 貨物及加工修理修配勞務 17 —— —— —— —— —— —— 應稅服務 18 —— —— —— 反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的應稅服務和適用零稅率的應稅服務，但不包括適用免、抵、退稅辦法的應稅服務。 ? “應稅勞務”，是指增值稅應稅的加工、修理、修配勞務。 ? “應稅服務扣除項目”，是指按照國家現行營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的納稅人，營業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應稅服務全部價款和價外費用中扣除的項目。 ? 按簡易征收辦法征稅”、“按簡易征收辦法計算”和“簡易計稅方法”，均指按“應納稅額＝銷售額 征收率”公式計算增值稅應納稅額的征稅方法。 86 名詞解釋 ? “ 稅控增值稅專用發(fā)票”，具體包括以下三種： ? 控系統(tǒng)開具的防偽稅控《 增值稅專用發(fā)票 》 ； ? 具的 《 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 》 ； ? 控 《 機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 》 。 ? “填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。即：稅務登記證號碼。 88 《 增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人） 》 填表說明 ? ―納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。 ? “注冊地址”：填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。 ? 開戶銀行及賬號”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算賬戶號碼。