無錫國稅納稅申報簡易操作流程-閱讀頁
2024-11-15 22:18本頁面
【正文】 的右下角均有一個紅色三角形標(biāo)志，點擊即可看到詳細(xì)內(nèi)容，直接選擇，不必再錄入漢字)第八步 如果企業(yè)需要申報“重點稅源信息采集”內(nèi)容，首先進行增值稅、所得稅等申報。選擇“信息采集”模塊，在報表中通過下拉窗口，選擇正確的采集內(nèi)容。第九步 用戶申報成功后，即可進入查詢打印模塊，打印本月的納稅申報表，查詢打印模塊區(qū)分了稅種，點擊需打印的稅種獲得申報表。第五篇：納稅申報流程納稅申報的流程一、納稅申報類型1．正常申報：是指納稅人在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)辦理各稅的納稅申報。一是緩繳期內(nèi)稅款繳納申請：是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后,延期繳納稅款時,提供有關(guān)資料。（2）遲申報：是指超過規(guī)定申報期限以后對當(dāng)期應(yīng)納稅款的申報。（4）評估補稅。（6）自查補稅。2．代繳稅款：包括代收代繳、代扣代繳、委托代征、代售等稅款的解繳。4．自查補稅：指納稅人自行發(fā)現(xiàn)的應(yīng)繳未繳稅款。6．評估補稅：指稅務(wù)機關(guān)通過納稅評估發(fā)現(xiàn)的納稅人的應(yīng)繳未繳稅款。三、納稅申報的各種材料準(zhǔn)備納稅人辦理納稅申報時,將填寫《納稅申報表》,并根據(jù)不同的情況報送相關(guān)材料：（1）與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書；（2）防偽稅控系統(tǒng)電子報稅資料；（3）外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅證明；（4）境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；（5）稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。2．電子申報：即由經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的納稅人和扣繳義務(wù)人在法定稅款征收期內(nèi)將有關(guān)納稅申報資料數(shù)據(jù)通過計算機網(wǎng)絡(luò)、電話線路、IC卡等形式辦理納稅申報。包括：（1）網(wǎng)上申報；（2）報稅器申報；（3）電話申報。3．郵寄申報：是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的納稅人使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報專用信封,通過郵政部門辦理交寄手續(xù),并向郵政部門索取收據(jù)作為申報憑據(jù)的方式。4．到銀行申報：是指納稅人在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)到開戶銀行辦理納稅申報。五、稅款征收與繳納稅務(wù)管理部門對辦理稅務(wù)登記的納稅人（個體工商戶除外）、扣繳義務(wù)人實行的稅款征收方式是：由納稅人、扣繳義務(wù)人自行計算稅款、自行填制納稅申報表和填開繳款書、自行到其開戶銀行或辦稅服務(wù)廳內(nèi)設(shè)置的稅款經(jīng)收處上繳稅款,然后持納稅申報表、已加蓋銀行“收訖”章的繳款書備查聯(lián)和稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他申報資料向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。對個體工商戶和集貿(mào)市場經(jīng)營者分別采取查賬征收、申報定率和定期定額方式征收稅款。繳納企業(yè)所得稅的納稅人按年計算,分季（月）預(yù)繳,季度（月）終了后15日內(nèi)預(yù)繳,終了后45日內(nèi)（北京國稅規(guī)定為2個月內(nèi)）報送會計決算報表和所得稅申報表。終了后4個月內(nèi)報送會計決算報表,注冊會計師（審計師）查賬報告,所得稅納稅申報表及其附表,進行匯算清繳。在稅銀庫未聯(lián)網(wǎng)的情況下,納稅人憑稅收繳款憑證到開戶銀行繳納稅款。輔導(dǎo)期一般納稅人說明（中小商貿(mào)企業(yè)）輔導(dǎo)期一般納稅人申請：營業(yè)執(zhí)照辦理一個月內(nèi)辦理“一般納稅人申請”；提交材料：申請表、實地調(diào)查表、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記副本復(fù)印件、代碼證副本復(fù)印件、開戶許可證復(fù)印件、（進出口備案登記）、法定代表人財務(wù)負(fù)責(zé)人辦稅人員身份證名復(fù)印件、兩個會計人員的會計證身份證復(fù)印件、房屋租賃合同、保險柜發(fā)票復(fù)印件、預(yù)計年銷售額可達(dá)到180萬元以上的購銷合同或書面意向；辦理流程：材料準(zhǔn)備齊全后,保送到稅務(wù)大廳服務(wù)窗口,進行預(yù)錄受理；聯(lián)系管理員進行實地調(diào)查時間；法定代表人股東會計銷售人員參加約談；審批后需要帶稅務(wù)登記證副本到稅務(wù)大廳加蓋“輔導(dǎo)期一般納稅人”章。提示：需要攜帶購票人的身份證及復(fù)印件,刻制“發(fā)票專用章”。次月比對相符后,將上月比對相符的發(fā)票在附表二第23欄填寫,形成進項稅金；（運費發(fā)票和海關(guān)完稅憑證同上,在相應(yīng)的欄次填寫）帳務(wù)處理本月購進：借：庫存商品應(yīng)交稅金—增值稅—待抵扣稅金貸：現(xiàn)金/銀行/應(yīng)付次月比對相符后：貸：應(yīng)交稅金—增值稅—待抵扣稅金商貿(mào)企業(yè)新認(rèn)定一般納稅人都是輔導(dǎo)期一般納稅人,期限為半年。輔導(dǎo)期一般納稅人實行“先比對,后抵扣”,即當(dāng)月認(rèn)證的增值稅進項發(fā)票當(dāng)月不能抵扣,要通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至國家稅務(wù)總局進行比對,比對無誤的信息由國家稅務(wù)總局下發(fā),然后納稅人收到主管稅務(wù)機關(guān)提供的比對無誤的信息結(jié)果后方可抵扣（一般在認(rèn)證的下月可以收到比對結(jié)果）。進項稅額部分的處理為認(rèn)證的當(dāng)月：借：應(yīng)交稅金待抵扣進項稅額 貸：銀行存款；次月稅務(wù)總局比對結(jié)果下發(fā)后,比對無誤進項發(fā)票可以抵扣,抵扣時：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)交稅金待抵扣進項稅額。三、增值稅發(fā)票的月用量為25份,且只能是千元版（）。預(yù)交稅款帳務(wù)處理：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅小于當(dāng)月實現(xiàn)的增值稅,預(yù)繳稅金就不需要其他帳務(wù)處理；如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅大于當(dāng)月實現(xiàn)的增值稅,多交部分做如下處理：借：應(yīng)交稅金未繳增值稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）“應(yīng)交稅金未繳增值稅”的借方余額表示企業(yè)多交增值稅。如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅大于當(dāng)月實現(xiàn)的增值稅（《增值稅納稅申報表》28行數(shù)額大于24行數(shù)額）32行為負(fù)數(shù),與“應(yīng)交稅金未繳增值稅”的借方余額一致。預(yù)繳的稅款可以抵頂以后月份形成的應(yīng)納稅金或者在輔導(dǎo)期結(jié)束后予以退稅。壓縮要根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的相關(guān)規(guī)定或潛規(guī)則進
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