【正文】 1 一、據(jù)實(shí)預(yù)繳 2 營業(yè)收入 3 營業(yè)成本 4 利潤總額 5 稅率 (25%) 6 應(yīng)交所得稅額（ 4行 5行） 7 減免所得稅額 8 實(shí)際已繳所得稅額 —— 9 應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（ 6行 7行 8行） —— 2022/2/4 62/74 10 二、按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳 11 上一納稅年度應(yīng)納稅所得額 —— 12 本月（季）應(yīng)納稅所得額（ 11行 247。 4） 13 稅率 (25%) —— —— 14 本月（季）應(yīng)交所得稅額（ 12行 13行） 15 三、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳 16 本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額 17 總分機(jī)構(gòu)納稅人 18 總機(jī)構(gòu) 總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~（ 9行或 14行或 16行 25%） 19 中央財政集中分配的所得稅額（ 9行或 14行或 16行 25%） 20 分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~ (9行或14行或 16行 50%） 21 分支機(jī)構(gòu) 分配比例 22 分配的所得稅額（ 20行 21行） 2022/2/4 63/74 謹(jǐn)聲明：此納稅申報表是根據(jù) 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》 、《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 》 和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。 ?： ? 稅費(fèi)一般定期繳納，在尚未繳納之前形成企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)，確認(rèn)為一項負(fù)債。 2022/2/4 69/74 （ 2）一般納稅人銷售物資或提供應(yīng)稅勞 借：應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)、銀行存款等） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（其他業(yè)務(wù)收入等） 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 發(fā)生銷售退回作相反的會計分錄。 有關(guān)各稅種 “ 應(yīng)交稅費(fèi) ” 賬戶的具體核算辦法詳見以后各章，這部分是 本書的重點(diǎn)部分 。 告知事項： ，如你戶月應(yīng)納稅經(jīng)營額超 過或低于稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定定額百分之 30%的 ,應(yīng)當(dāng)在法 律，行政法規(guī)規(guī)定的申報期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行 申報調(diào)整定額。 2022/2/4 81/74 ? 有人說： “ 野蠻者抗稅，愚昧者偷稅，糊涂者納稅，智慧者避稅。 （二）保密權(quán) 納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的情況保密。 2022/2/4 84/74 （三）稅收監(jiān)督權(quán) 納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，如稅務(wù)人員索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難等，可以進(jìn)行檢舉和控告。 2022/2/4 85/74 （六）申請延期繳納稅款權(quán) 納稅人如因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過 三個月 。 2022/2/4 86/74 （九）委托稅務(wù)代理權(quán) 納稅人有權(quán)就以下事項委托稅務(wù)代理人代為辦理：辦理、變更或者注銷稅務(wù)登記、除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)、納稅申報或扣繳稅款報告、稅款繳納和申請退稅、制作涉稅文書、審查納稅情況、建賬建制、辦理財務(wù)、稅務(wù)咨詢、申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起稅務(wù)行政訴訟以及國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。 2022/2/4 87/74 （十一）對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書 的拒絕檢查權(quán) 稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)向納稅人出示 稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書 ；對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，納稅人有權(quán)拒絕檢查。 2022/2/4 88/74 （十三）依法要求聽證的權(quán)利 對納稅人作出規(guī)定金額以上罰款的行政處罰之前，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向納稅人送達(dá) 《 稅務(wù)行政處罰事項告知書 》 ，告知納稅人已經(jīng)查明的違法事實(shí)、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬將給予的行政處罰。 （十四）索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證。 2022/2/4 89/74 二、納稅人的義務(wù) （一）依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù) （二）依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以 及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù) （三）財務(wù)會計制度和會計核算軟件備案義務(wù) （四）按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù) （五）按時、如實(shí)申報的義務(wù) 2022/2/4 90/74 （六）按時繳納稅款的義務(wù) （七）代扣、代收稅款的義務(wù) （八）接受依法檢查的義務(wù) （九）及時提供信息的義務(wù) （十）報告其他涉稅信息的義務(wù) 2022/2/4 91/74 （一）依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù) 納稅人或扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起 30日內(nèi) ，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員申報辦理稅務(wù)登記。 在各類稅務(wù)登記管理中，納稅人或扣繳義務(wù)人應(yīng)該根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員的規(guī)定分別提交相關(guān)資料，及時辦理。稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。 此外，納稅人或扣繳義務(wù)人在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)依法開具、使用、取得和保管發(fā)票。納稅人或扣繳義務(wù)人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法與國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的，應(yīng)依照國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定計算應(yīng)納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。納稅人或扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。 2022/2/4 95/74 （五）按時、如實(shí)申報的義務(wù) 納稅人或扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會計報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人或扣繳義務(wù)人報送的其他納稅資料。 納稅人或扣繳義務(wù)人即使在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。 2022/2/4 97/74 （六）按時繳納稅款的義務(wù) ? 納稅人或扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。 2022/2/4 98/74 （七）代扣、代收稅款的義務(wù) ? 如納稅人或扣繳義務(wù)人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。納稅人拒絕的，納稅人或扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時報告稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員處理。 2022/2/4 100/74 （九）及時提供信息的義務(wù) ? 納稅人或扣繳義務(wù)人除通過稅務(wù)登記和納稅申報向稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員提供與納稅有關(guān)的信息外，還應(yīng)及時提供其他信息。 2022/2/4 101/74 （十）報告其他涉稅信息的義務(wù) 為了保障國家稅收能夠及時、足額征收入庫，稅收法律還規(guī)定了納稅人或扣繳義務(wù)人有義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員報告如下涉稅信息： 2022/2/4 102/74 1．納稅人或扣繳義務(wù)人有義務(wù)就納稅人或扣繳義務(wù)人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)的價格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等資料。 2022/2/4 103/74 ? 2． 企業(yè)合并、分立的報告義務(wù)。合并時未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。如納稅人或扣繳義務(wù)人從事生產(chǎn)、經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起 15日內(nèi) ，向納稅人或扣繳義務(wù)人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告 全部賬號 ；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起 15日內(nèi)，向納稅人或扣繳義務(wù)人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告。如納稅人或扣繳義務(wù)人的欠繳稅款數(shù)額在 5萬元以上，納稅人或扣繳義務(wù)人在處分不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)或稅務(wù)人員報