【正文】 、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，由公司企劃統(tǒng)一報(bào)計(jì)劃 并于每月末向財(cái)務(wù)部報(bào)告。 第五章 財(cái)務(wù)管理規(guī)定 第一節(jié) 財(cái)務(wù)部門(mén)工作規(guī)定 一、 依年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，辦理有關(guān)銀行款項(xiàng)和往來(lái)事項(xiàng)，提供穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)資金來(lái)源，有效地運(yùn)用公司資金； 建筑裝飾工程有限公司 內(nèi)部資料 16 二、 編制公司年度預(yù)算，送管理部門(mén)審定、評(píng)估、參照，從而發(fā)揮預(yù)算在管理上的控制功能； 三、 按公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出年度財(cái)務(wù)計(jì)劃； 四、 負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、出納、稅務(wù)及預(yù)算制度的貫徹實(shí)施，與有關(guān)部門(mén)進(jìn)行協(xié)調(diào)和聯(lián)系，確實(shí)發(fā)揮各項(xiàng)制度的功能； 五、 定期進(jìn)行公司資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn) ，確保資產(chǎn)實(shí)際存量與帳列數(shù)字相符； 六、 依據(jù)稅法規(guī)定，辦理公司的各項(xiàng)稅務(wù)工作，力求準(zhǔn)確無(wú)誤，免遭無(wú)謂損失； 七、 依據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，擬訂本單位工作計(jì)劃，進(jìn)而編制本單位年度預(yù)算，并加以控制； 八、 現(xiàn)金、票據(jù)等的收付、保管及轉(zhuǎn)移，會(huì)計(jì)憑證的編制、審核與保管，會(huì)計(jì)帳冊(cè)的登記、處理與保管； 九、 對(duì)外投資的可行性報(bào)告分析，對(duì)外投資運(yùn)作的監(jiān)督和控制，對(duì)外投資結(jié)果的評(píng)估和審核； 第二節(jié) 財(cái)務(wù)管理細(xì)則 一、 財(cái)務(wù)工作管理 1．會(huì)計(jì)年度自 1 月 1 日起到 12 月 31 日止。 3． 財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，由本公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。 建筑裝飾工程有限公司 內(nèi)部資料 17 5． 財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 7． 財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核后的原始憑證編制記帳憑證；會(huì)計(jì)、出納記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 9． 財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，上報(bào)公司經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)；會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次；會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。 第六節(jié) 財(cái)務(wù)分析撰寫(xiě)規(guī)定 一、 為了規(guī)范財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定； 二、 財(cái)務(wù)分析報(bào)告：從產(chǎn)值、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等方面對(duì)公司本月的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作一簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)，并與上月及上年同期水平作一對(duì)比說(shuō)明； 三、 產(chǎn)值分析：本公司的產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)為收到客戶首期款方可統(tǒng)計(jì)為產(chǎn)值，只收到定金而未交首期款的不得統(tǒng)計(jì)為產(chǎn)值；將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對(duì)比說(shuō)明；分析其增減變化情況 及其原因，從中挖掘產(chǎn)值上升的有效途徑； 建筑裝飾工程有限公司 內(nèi)部資料 23 四、 收入分析：本公司收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為權(quán)責(zé)發(fā)生制；對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等收入的構(gòu)成情況進(jìn)行明細(xì)分析；將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對(duì)比說(shuō)明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘收入上升的有效途徑；將收入與產(chǎn)值作一對(duì)比說(shuō)明，尋找現(xiàn)金流量上升的辦法； 五、 費(fèi)用分析：將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對(duì)比說(shuō)明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘降低費(fèi)用的有效途徑；根據(jù)《費(fèi)用與收入比例表》對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)分析；將費(fèi)用與收入作一對(duì)比說(shuō)明，分析其變化的原因； 六、 利 潤(rùn)分析：將本月數(shù)據(jù)與上月及上年同期水平作出對(duì)比說(shuō)明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘利潤(rùn)上升的有效途徑；將利潤(rùn)與收入作一對(duì)比說(shuō)明，尋找利潤(rùn)率上升的有效辦法； 七、 現(xiàn)金流量分析：根據(jù)本月貨幣資金余額、應(yīng)付工程款數(shù)額、本月未發(fā)工資總額等條件對(duì)本月現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，挖掘現(xiàn)金流量增加的有效途徑； 八、 主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況分析：對(duì)費(fèi)用指標(biāo)、收入指標(biāo)、產(chǎn)值指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)、毛利率、凈利率、收入費(fèi)用率、資產(chǎn)負(fù)債率、投資收益率等指標(biāo)進(jìn)行明細(xì)分析； 九、 措施與建議：通過(guò)分析對(duì)所存在的問(wèn)題提出解決措施和途徑，包括對(duì)經(jīng)營(yíng)管理、現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度 提出建議，總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)；財(cái)務(wù)分析應(yīng)于每月底與月末財(cái)務(wù)報(bào)告一起上報(bào)總部財(cái)務(wù)和本公司經(jīng)理； 第七節(jié) 資產(chǎn)管理規(guī)定 建筑裝飾工程有限公司 內(nèi)部資料 24 一、資產(chǎn)管理的原則 1．資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)； 2． 有形資產(chǎn)應(yīng)加以防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用； 3． 資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆； 4． 各項(xiàng)支出的審核與支付，應(yīng)分別辦理； 5． 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或?qū)徍巳祟I(lǐng)取或寄交； 6． 應(yīng)盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管應(yīng)有嚴(yán)密的控制； 7． 負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券和其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人，需要有充分保證，應(yīng)實(shí)行輪調(diào)、 輪休； 8． 各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷(xiāo)案，防止重復(fù)清款； 9． 信譽(yù)授予、折讓折扣、客戶贈(zèng)品招待等，應(yīng)嚴(yán)格管理； 10． 單據(jù)開(kāi)具應(yīng)采取一次性無(wú)碳復(fù)寫(xiě)，并避免涂改； 11． 盡可能訂立各項(xiàng)工作的書(shū)面手冊(cè)或規(guī)定，以免誤會(huì)，提高效率； 二、資產(chǎn)的范圍 公司資產(chǎn)主要指固定資產(chǎn)和低值易耗品等有形物品，如電腦、傳真機(jī)等。 四、資產(chǎn)的編號(hào) 公司資產(chǎn)取得后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同管理部門(mén)依據(jù)其類(lèi)別及會(huì)計(jì)科目的關(guān)系，予以分類(lèi)編號(hào)并粘貼樣簽； 五、資產(chǎn)增減報(bào)告 建筑裝飾工程有限公司 內(nèi)部資料 25 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月 15 日編制“公司資產(chǎn)增減報(bào)告”，送管理部門(mén)核對(duì)，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，一式三份，財(cái)務(wù)部門(mén)、管理部門(mén)、使用部門(mén)各留存一份； 六、資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn) 公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)會(huì)同管理部門(mén)每半年對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)一次，每季度根據(jù)資產(chǎn)類(lèi)別進(jìn)行抽查一次。凡由于使用不當(dāng)造成損壞的由個(gè)人負(fù)責(zé)按原價(jià)賠償，特殊應(yīng)用損壞的，應(yīng)寫(xiě)書(shū)面材料，由公司經(jīng)理簽字后批準(zhǔn)報(bào)廢。 三、 付款 嚴(yán)格按 公司的成本費(fèi)用支出管理規(guī)定和借款、報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)定辦理付款業(yè)務(wù)，工程撥款應(yīng)由工程經(jīng)理、會(huì)計(jì)、公司經(jīng)理聯(lián)合簽字方可支付，不得發(fā)生少付、多付款現(xiàn)象。 五、 現(xiàn)金和票據(jù)管理 1. 每日庫(kù)存現(xiàn)金為 2020 元，其余存入銀行，如因延誤引起其他事故發(fā)生，公司將追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任； 2. 不得坐支現(xiàn)金。 六、 工資管理 1. 根據(jù)工資管理規(guī)定按時(shí)核算員工的工資，編制工資表，交給會(huì)計(jì)審核； 2. 根據(jù)會(huì)計(jì)和公司經(jīng)理審核后的工資表，進(jìn)行工資發(fā)放。 第二節(jié) 會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 一、 保管 公司財(cái)務(wù)印鑒和各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料； 二、 記帳和報(bào)表 1. 根據(jù)帳簿設(shè)置管理規(guī)定設(shè)置帳簿； 2. 根據(jù)會(huì)計(jì)核算政策和會(huì)計(jì)科目使用管理規(guī)定及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處建筑裝飾工程有限公司 內(nèi)部資料 31 理，登記總帳、多欄帳和二級(jí)、三級(jí)明細(xì)帳，做到帳證、帳帳、帳表相符； 3. 根據(jù)報(bào)表管理規(guī)定每月按時(shí)編制并上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表，如《設(shè)計(jì)師工資及提成明細(xì)表》、《管理費(fèi)用明細(xì)表》、《在施工程結(jié)算表》、《完工工程結(jié)算表》、《收入與費(fèi)用比例表》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》； 4. 根據(jù)財(cái)務(wù)軟件管理規(guī)定進(jìn)行電算化帳務(wù)處理； 三、工資管理 根據(jù)工資管理規(guī)定準(zhǔn)確核算有關(guān)員工的效益工資及提成明細(xì)，并上報(bào)公司 經(jīng)理審核。員工報(bào)銷(xiāo)或借款的內(nèi)容是否完整，數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確，大小寫(xiě)是否一致，簽章是否齊全，發(fā)票是否合法等； 2. 審核記帳憑證。收據(jù)和發(fā)票的開(kāi)具是否以收到貨幣資金為準(zhǔn)，是否有未交回的收據(jù)和發(fā)票，支票的開(kāi)具是否正確，是否及時(shí)入帳，登記簿的記錄是否齊全等； 4. 審核日?qǐng)?bào)和現(xiàn)金、銀行存款日記帳。 六、成本控制和財(cái)務(wù)分析 正確、及時(shí)和完整地記錄公司的財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)每月的帳簿和報(bào)表，對(duì)其經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析，制定出適合本公司的成本控制方案，實(shí)現(xiàn)增收節(jié)支，協(xié)助公司提高經(jīng)濟(jì)效益，當(dāng)好公司經(jīng)理的參謀和助手。 第七章 其他管理規(guī)定 第一節(jié) 合同管理規(guī)定 一、目的 嚴(yán)格管理工程施工合同文本的購(gòu)買(mǎi)、使用、保存，杜絕施工合同文本管理上的漏洞給公司帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。 三、職責(zé) 建筑裝飾工程有限公司 內(nèi)部資料 33 1. 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的制定、頒布和修改，并負(fù)責(zé)工程施工合同的購(gòu)買(mǎi)、分發(fā)、統(tǒng)計(jì)、檢查和保管等工作； 2. 工程部負(fù)責(zé)合同回收情況的統(tǒng)計(jì)和存檔合同的管理； 3. 店面經(jīng)理負(fù)責(zé)店面使用合同環(huán)節(jié)的管理。 9. 文檔管理：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)施工合同在使用過(guò)程中所有信息的匯集與存檔，其中包括施工合同購(gòu)買(mǎi)記錄、施工合同領(lǐng)用 記錄、施工合同回收記錄、作廢施工合同回收及處理記錄，及每月 10日前必須完成的上月施工合同使用情況匯總表。 第三節(jié) 工資管理規(guī)定 一、 崗位編制 崗位種類(lèi)共有 11 種，分別為公司總經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、店面經(jīng)理、設(shè)計(jì)師、企劃、行政、人事、客戶服務(wù)、質(zhì)檢、工程管理，店面籌建初期可以一人多崗，待業(yè)務(wù)量上升后再逐步分開(kāi)。 三、 工資總額 （包括效益工資）占本月工程收入（即本月實(shí)收工程款）的比例應(yīng)為 7%，不應(yīng)超過(guò)此比例。 建筑裝飾工程有限公司