【正文】 一，使得國(guó)有 企業(yè)高層管理者缺乏積極性和主動(dòng)性，也使部分優(yōu)秀的管理人才流入非國(guó)有企業(yè)，更難吸引優(yōu)秀管理人才到國(guó)有企業(yè)。 （三）在職消費(fèi)高 雖然國(guó)企高層管理者工資報(bào)酬低，但在職消費(fèi)缺乏約束制度，在職消費(fèi)高。當(dāng)這些費(fèi)用超出必要程度就是“奢侈”，甚至是腐敗。在職過(guò)度消費(fèi)和“灰色”收入成了很普遍的現(xiàn)象，甚至有部分管理者以國(guó)有資產(chǎn)流失和企業(yè)虧損為代價(jià)謀取個(gè)人利益，以權(quán)謀私。有許多是行政官員，而不是企業(yè)家和有效的管理者，他們對(duì)職位的理解是權(quán)力，而不是責(zé)任。即使因管理不善導(dǎo)致虧損的企業(yè)負(fù)責(zé)人，也只是一年黃牌警告，兩年換人，職業(yè)壓力和風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如 非國(guó)有企業(yè)的經(jīng)理人，沒(méi)有受到職業(yè)經(jīng)理市場(chǎng)的激勵(lì)和約束。一方面由于退休金過(guò)低，另一方面由于缺乏有效的約束機(jī)制，雖然政府作為所有者通過(guò)掌握任免權(quán)、XXX 大學(xué) 畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 8 進(jìn)行全面審計(jì)和離任審計(jì)、派駐稽查特派員等形式對(duì)高層管理人員加以監(jiān)督和約束，此外還有黨組織的監(jiān)督約束機(jī)制、工會(huì)和職代會(huì)監(jiān)督和約束，一定的法律約束和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)約束，但由于所有者缺位，這些監(jiān)督約束機(jī)制沒(méi)有有效地發(fā)揮作用，結(jié)果導(dǎo)致了企業(yè)“內(nèi)部人控制”形式，出現(xiàn)了國(guó)企管理者在退休前的以權(quán)謀私，進(jìn)行 經(jīng)濟(jì)犯罪，成為非常普遍的現(xiàn)象。 XXX 大學(xué) 畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 9 六、完善企業(yè)高層管理人員的激勵(lì)與約束機(jī)制的建議 （一）實(shí)行所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離 企業(yè)作為獨(dú)立的法人單位，具有經(jīng)營(yíng)管理權(quán)。這樣，通過(guò)外部監(jiān)督機(jī)制和內(nèi)部監(jiān)督機(jī) 制來(lái)保護(hù)企業(yè)所有者的利益，而把經(jīng)營(yíng)管理權(quán)完全交給企業(yè)高層管理者。 （二）完善職業(yè)經(jīng)理市場(chǎng) 職業(yè)經(jīng)理市場(chǎng)的發(fā)展，有利于經(jīng)理人員自我激勵(lì)、自我約束和自我發(fā)展，提高自我的職業(yè)聲譽(yù)。因此，國(guó)有企業(yè)應(yīng)逐步形成選拔、聘用、淘汰機(jī)制，讓市場(chǎng)來(lái)配置經(jīng)理人員。中國(guó)共產(chǎn)黨十五屆四中全會(huì)通過(guò)的《中共中央關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革與發(fā)展若干重大問(wèn)題的決定》也指出，“建立和健全企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)和約束機(jī)制，實(shí)行經(jīng)營(yíng)管理者收入與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤，把物質(zhì)鼓勵(lì)同精神鼓勵(lì)結(jié)合起來(lái)，既要使經(jīng)營(yíng)管理者獲得與其責(zé)任和貢獻(xiàn)相符的報(bào)酬，又要提倡奉獻(xiàn)精神，宣傳和表彰有突出貢獻(xiàn)者，保護(hù)經(jīng)營(yíng)管理者的合法權(quán)益。 ” （四）建立完善的考核評(píng)價(jià)體系 為了客觀真實(shí)地考核評(píng)價(jià)國(guó)有高層管理者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，必須建立完善的考核評(píng)價(jià)體系。因此，應(yīng)建立不同的考核評(píng)價(jià)體系。目前主要評(píng)價(jià)指標(biāo)有凈資產(chǎn)報(bào)酬率，凈資產(chǎn)保值增值指標(biāo)、利稅指標(biāo)、剩余收益 (附加價(jià)值 )、銷售利潤(rùn)率、市場(chǎng)占有率、技術(shù)創(chuàng)新、人才培養(yǎng)、提供就業(yè)機(jī)會(huì)、承擔(dān)社會(huì)責(zé)任等。這些指標(biāo)一XXX 大學(xué) 畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 10 般是以一個(gè)年度作為考核期，無(wú)法作為長(zhǎng)期考核的指標(biāo)。根據(jù)企業(yè)的目標(biāo)，確定高層管理人員的目標(biāo)和責(zé)任，然后根據(jù)每個(gè)目標(biāo)的重要程度確定分?jǐn)?shù)比例，最后根據(jù)目標(biāo)完成情況由考評(píng)小組進(jìn)行評(píng)分。在考評(píng)時(shí)，還可以與同行業(yè)比較，根據(jù)其先進(jìn)性作為調(diào)整系數(shù)。這可以作為確定年薪、期股的一個(gè)調(diào)整系數(shù)，也可以作為退休金標(biāo)準(zhǔn)確定的依據(jù)，甚至可以根據(jù)其積分確定續(xù)聘、解聘、提早退休或推遲退休的依據(jù)。 （五）建立靈活的退休制度和高額退休金計(jì)劃 當(dāng)國(guó)有企業(yè)高層管理者引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制以后，應(yīng)采用公平、公開(kāi)、公正的經(jīng)理人竟?fàn)帣C(jī)制，選拔具有管理能力又有企業(yè)家創(chuàng)業(yè)精神的經(jīng)理人員，所有的激勵(lì)和約束機(jī)制才能夠發(fā)揮作用。因此，對(duì)于真正的企業(yè)家，就不再采用行政級(jí)別及 60 歲退休制度，可以采用考核的方法，只要是能夠勝任的管理者，能為國(guó)企資產(chǎn)的保值、增值和國(guó)企發(fā)展作出貢獻(xiàn)的管理者， 就可繼續(xù)聘用?！吨泄仓醒腙P(guān)于國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展若干重大問(wèn)題的決定》指出，“對(duì)企業(yè)及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人不再確定行政等級(jí)。按照公開(kāi)、平等、競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)原則，優(yōu)化人才資源配置，打破人才部門所有、條塊分割，促進(jìn)人才合理流動(dòng)。加強(qiáng)和完善監(jiān)督機(jī)制，把外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督結(jié)合起來(lái)，建立企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核制度和決策失誤追究制度，實(shí)行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由于違法違規(guī)等人為因素給企業(yè)造成重大損失的，要依法追究其責(zé)任，并不得繼續(xù)擔(dān)任或易地?fù)?dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)?！? （七）建立在職消費(fèi)預(yù)算制度 企業(yè)應(yīng)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，確定高層管理者在職消費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制開(kāi)XXX 大學(xué) 畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 11 支項(xiàng)目。通過(guò)建立完善的內(nèi)部控制制度和發(fā)揮董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和職代會(huì)的監(jiān)督作用，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，健全財(cái)務(wù)制度，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用進(jìn)行總額控制，納人企業(yè)預(yù)算。 XXX 大學(xué) 畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 12 結(jié) 論 企業(yè)高層管理人員的激勵(lì)和約束機(jī)制還有多種形式，每個(gè)企業(yè)應(yīng)根據(jù)其特點(diǎn)采 用適當(dāng)?shù)男问?。因此，首先是選聘優(yōu)秀的經(jīng)理人員，然后創(chuàng)造良好的外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境讓其充分發(fā)揮作用，從而提高企業(yè)的管理效率和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。尤其要強(qiáng)烈感謝我的論文指導(dǎo)老師對(duì)我無(wú)私的指導(dǎo)和幫助，不厭其煩的幫助我進(jìn)行論文的修改和改進(jìn)。在此向幫助和指導(dǎo)過(guò)我的各位老師表示最中心的感謝！ 感謝這篇論文所涉及到的各位學(xué)者。 由于我的學(xué)術(shù)水平有限，所寫(xiě)論文難免有不足之處，懇請(qǐng)各位老師和學(xué)友批評(píng)和指正！ XXX 大學(xué) 畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 14 參考文獻(xiàn) [1] 陳清泰，吳敬璉 .股票期權(quán)激勵(lì)制度法規(guī)政策研究報(bào)告 [M].中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社， 2020 [2] 陳志廣 .高級(jí)管理人員報(bào)酬的實(shí)證研究 [J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)科學(xué)， 2020 [3] 諶新民，劉善敏 .上市公司經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬結(jié)構(gòu)性差異的實(shí) 證研究 [J].經(jīng)濟(jì)研究，2020 [4] 程國(guó)平 .經(jīng)營(yíng)者激勵(lì) [M].經(jīng)營(yíng)管理出版社， 2020 [5] 付強(qiáng)，吳娓 .限制性股票獎(jiǎng)勵(lì)、激勵(lì)性股票期權(quán)與企業(yè)薪酬制度的選擇 [J].財(cái)會(huì)月刊， 2020 [6] 郭福春 .股權(quán)激動(dòng)機(jī)制的理論基礎(chǔ)及效應(yīng)介析 [J].齊齊哈爾大學(xué)學(xué)報(bào)， 2020 [7] 國(guó)資委 .國(guó)有控股上市公司 (境內(nèi) )實(shí)施股權(quán)激勵(lì)試行辦法 [J]， 2020 [8] 黃湛冰 ,萬(wàn)迪日方 .期權(quán)和限制性股票的行為因素比較分析 [J].預(yù)測(cè)， 2020 [9] 雋娟 .管理層持股與經(jīng)營(yíng)績(jī)效的實(shí)證研究 :來(lái)自深市的經(jīng)驗(yàn)證據(jù) [J].市場(chǎng)論壇，2020 [10] 李廣林，周來(lái)振 .國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)的改造與激勵(lì) [M].南海出版公司， 2020 [11] 李曜 .股權(quán)激勵(lì)與公司治理案例分析與方案設(shè)計(jì) [M].上海遠(yuǎn)東出版社， 2020 [12] 李增泉 .激勵(lì)機(jī)制與企業(yè)績(jī)效 :一項(xiàng)基于上市公司的實(shí)證研究 [J].會(huì)計(jì)研究，2020 [13] 寧相東 .公司治理理論 [M].中國(guó)發(fā)展出版社， 2020 [14] 潘穎 .上市公司高管股權(quán)激勵(lì)于公司業(yè)績(jī)關(guān)系的實(shí)證研究 [J].西北大學(xué)碩士學(xué)位論文， 2020 [15] 彭祥敏 .股權(quán)激勵(lì)模式效果比較的實(shí)證研究 [J].華中科技大學(xué) 碩士學(xué)位論文，2020 [16] 少波 .黃欣 .企業(yè)激勵(lì)機(jī)制創(chuàng)新 :對(duì)三種股權(quán)激勵(lì)模式選擇的研究 [J].財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐， 2020 [17] 張湛彬 .股票期權(quán)與國(guó)有企業(yè)激勵(lì)制度 [M].遼海出版社， 2020 [18] Aggarwal, R. 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