【正文】 ......................... 45 第五節(jié) 對(duì)被審計(jì)單位的要求 .......................................... 46 第六節(jié) 審計(jì)結(jié)論的匯報(bào) .............................................. 46 第七節(jié) 罰則 ........................................................ 46 第 十 章 附則 .............................................................. 44 第一章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 第一 節(jié) 總則 第一條 目的 實(shí)行全面 預(yù)算管理的目的，是為了 加強(qiáng)公司 經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營(yíng)管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績(jī)效考核的核心依據(jù)之一。 第三條 批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu) 財(cái)務(wù) 部 負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施，年度財(cái)務(wù)預(yù)算、月度財(cái)務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會(huì) （預(yù)算專(zhuān)題會(huì)議）審批同意后下達(dá)執(zhí)行。 二、各職能部門(mén)根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃 綱要 ，按照財(cái)務(wù) 部 的編制要求（以通知形式下達(dá)），合理預(yù)測(cè)并編制本部門(mén)下年度財(cái)務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計(jì)劃》。 三、財(cái)務(wù) 部根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃 綱要 及各職能部門(mén)提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對(duì)年度計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。 五、每年 1 月 31 日前，本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì) （預(yù)算專(zhuān)題會(huì)議） 審批通過(guò)并經(jīng) 總經(jīng)理 簽發(fā)后由財(cái)務(wù) 部 組織實(shí)施。 第二條 月度財(cái)務(wù)預(yù)算 一、各職能部門(mén)在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí)，結(jié) 合部門(mén)工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況，編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。 三、月度預(yù)算經(jīng)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于每月 25日 下午 5點(diǎn)以前將下月預(yù)算 報(bào)送 財(cái)務(wù) 部 。 五、財(cái)務(wù) 部 于每月 30日以前擬定 下月 財(cái)務(wù) 預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。 二、年度預(yù)算具有平衡資金、控制開(kāi)支、開(kāi)源節(jié)流等約束功能， 各職能部門(mén)必須全面執(zhí)行。 第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整 一、每年 6月 份，總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng) 總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。 三、月度預(yù)算調(diào)整 月度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)財(cái)務(wù) 部 審核和總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。 第三條 預(yù)算執(zhí)行管理 一、成本、費(fèi)用發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù) 部 應(yīng)對(duì)照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。 每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告，并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。 四、 財(cái)務(wù) 部 必須經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的 執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果，反映存在的問(wèn)題，提出整改及處理意見(jiàn)。 二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開(kāi)支的，由相關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行預(yù)算外追加申請(qǐng)，并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行，原則上每月不超過(guò)一次。 第四 節(jié) 罰 則 第一條 財(cái)務(wù) 部 未及時(shí)登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開(kāi)支的，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次 100元的罰款 ， 給予財(cái)務(wù) 部 負(fù)責(zé)人 每次 200元的罰款 。 未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開(kāi)支的， 給予經(jīng)辦責(zé)任人每次 100元的罰款 ， 給予部門(mén) 負(fù)責(zé)人 每次 200元的罰款 。 第二條 財(cái) 務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則與要求 一、會(huì)計(jì)報(bào)表必須按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則編制； 二、財(cái)務(wù) 部 必須保證所提供會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、客觀、準(zhǔn)確、完整、 全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。會(huì)計(jì)報(bào)告不同報(bào)表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。 四、會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行。 第三條 會(huì)計(jì)期間 會(huì)計(jì)報(bào)表都必 須以公歷年度作為會(huì)計(jì)期間，自公歷 1月 1日起至 12月 31日止 。 二、在報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)分析資料時(shí)，應(yīng)按財(cái)務(wù) 部 的統(tǒng)一要求和規(guī)定進(jìn)行。 第二 節(jié) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理 第一條 利潤(rùn)指標(biāo)的確定 公司年度完成利潤(rùn)指標(biāo)由集團(tuán)公司通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算的形式予以明確和考核。 二、當(dāng)年度虧損不足彌補(bǔ)時(shí)，可在 5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)， 5年還不足彌補(bǔ)時(shí)，應(yīng)在稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。 第三 節(jié) 納稅籌劃管理 第一條 原則 一、 稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法 及其他法規(guī) 的前提下進(jìn)行 的。 第二條 目的 一、合理合法 減輕稅收負(fù)擔(dān) 。 第三條 程序 一、公司在每年 制訂財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，應(yīng)確定稅收籌劃方案。 三、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)是納稅籌劃的重點(diǎn)。 四、項(xiàng)目開(kāi)始運(yùn)作后分年或分期制訂納稅計(jì)劃，報(bào) 總經(jīng)理辦公會(huì) 討論通過(guò) ， 委托財(cái)務(wù)部門(mén)執(zhí)行。 二、對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng) 立即上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān) 并提出解決方案。 第五 節(jié) 工資薪酬管理 第一條 工資審批 一、工資實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，月度工資的發(fā)放由 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審批。 三、 未經(jīng)審批的工資、獎(jiǎng)金 ， 財(cái)務(wù)部門(mén)不得發(fā)放。 第三條 所得稅扣除 財(cái)務(wù) 部負(fù)責(zé) 計(jì)算個(gè)人所得稅的扣除和員工往來(lái)款項(xiàng)的扣除。 如果 有 ， 由 財(cái)務(wù)部在員工 離職時(shí)從 其 應(yīng)發(fā)工資中扣除。 第六條 工資獎(jiǎng)金的發(fā)放 一、員工工資一般于每月 6日前發(fā)放上個(gè)月工資，年終獎(jiǎng)金于春節(jié)放假前發(fā)放。 第六 節(jié) 罰 則 第一條 未遵守會(huì)計(jì)制度 財(cái)務(wù)人員未按照國(guó)家相 關(guān)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則及公司規(guī)定及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)告，或者所提供會(huì)計(jì)信息 出現(xiàn)重大錯(cuò)誤，處責(zé)任人 200 元 /次的罰款。 第三條 未對(duì)納稅事項(xiàng) 合理籌劃 未積極對(duì)納稅事項(xiàng)進(jìn)行合理籌劃，以達(dá)到合理避稅的目的，處責(zé)任人 500元 /次的罰款。 第五條 員工離職時(shí)， 行政人事部 未 通知財(cái)務(wù) 部 而未扣回借款的，由 行政人事部直接 責(zé)任人按實(shí)賠償，并處責(zé)任人 200元 /次的罰款。 第二條 本制度所稱(chēng)的成本控制過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理，是對(duì)開(kāi)發(fā)成本進(jìn)行管理、控制、監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理規(guī)定。 二、本制度所稱(chēng)的工程項(xiàng)目，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎(chǔ)設(shè)施工程、公共配套工程等項(xiàng)目。 第二 節(jié) 管理范圍 第一項(xiàng) 管理 范圍 成本控制過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理包括項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理、材料成本 中 的財(cái)務(wù)管理、工程項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理和對(duì)開(kāi)發(fā)成本的日常財(cái)務(wù)管理事項(xiàng) 4個(gè)方面內(nèi)容。 主要包括項(xiàng)目預(yù)算時(shí)尋求成本降低的辦法，對(duì)項(xiàng)目預(yù)結(jié)算進(jìn)行監(jiān)控管理，同時(shí)對(duì)施工管理部門(mén)和成本執(zhí)行部門(mén)的工作質(zhì)量進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。主要包括招議標(biāo)價(jià)格管理、材料價(jià)格管理、材料款支付管理、材料價(jià)格信息管理、其他成本日常管理。主要包括工程預(yù)結(jié)算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建設(shè)過(guò)程中水、電等雜費(fèi)管理、與 物業(yè)公司 往來(lái)的財(cái)務(wù)管理等等 。 財(cái)務(wù)部 對(duì)開(kāi)發(fā)成本過(guò)程中的重點(diǎn)控制事項(xiàng) 和對(duì)開(kāi)發(fā)成本 的 分析與調(diào)查。 二、成本控制 部 ：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算的編制；按公司預(yù)算成本目標(biāo)組織實(shí)施和控制；對(duì)工程管理實(shí)施全方位現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控；配合復(fù)審預(yù)結(jié)算工作。 四 、財(cái)務(wù) 部 ：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算復(fù)審，對(duì)成本控制過(guò)程中的重要節(jié)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控。 二 、成本控制 部 在簽訂材料采購(gòu)合同前，將材料采購(gòu)合同審批單送 信息審核部 審核， 信息審核部 應(yīng)對(duì) 材料采購(gòu)合同中涉及 到的數(shù)量、價(jià)格、合同金額、付款方式等進(jìn)行審核 。 四 、 信息審核部 在審核材料采購(gòu)合同時(shí)，應(yīng)做好價(jià)格咨詢(xún)，咨詢(xún)單位應(yīng)不少于 3家。 五 、材料采購(gòu)部參與上述過(guò)程。 第二條 材料價(jià)格信息管理 一、 信息審核部和材料采購(gòu)部 應(yīng)安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)材料信息咨詢(xún)管理工作，包括建 立主要材料價(jià)格咨詢(xún)臺(tái)賬或材料價(jià)格電子信息庫(kù)。 三、采購(gòu)和招標(biāo)價(jià)格審核 ， 由 上述二部門(mén) 材料價(jià)格信息員負(fù)責(zé)，材料價(jià)格信息員應(yīng)在材料采購(gòu)合同評(píng)審表上簽署市場(chǎng)價(jià)格情況，如有更優(yōu)替代材料，可提出意見(jiàn)或建議。每季度提交一份報(bào)告或建議。 二、 材料采購(gòu)部 根據(jù) 入庫(kù)的材料 分單位、分品種建立材料 臺(tái)賬 ，并于每月 末 與 材料領(lǐng)用部門(mén) 核對(duì)材料的收、領(lǐng)、存情況。 三、 材料采購(gòu)部 每月底應(yīng)會(huì)同 信息審核部、 成本控制 部、工程部 清理領(lǐng)料情況， 核對(duì)庫(kù)存 。 四、成本控制 部 對(duì) 材料采購(gòu)部 提出的材料采購(gòu)事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)庫(kù)存材料數(shù)量和工程進(jìn)度情況 制定采購(gòu)計(jì)劃并編制采購(gòu)預(yù)算，并對(duì)采購(gòu)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量負(fù)責(zé)。 第四項(xiàng) 工程項(xiàng)目中的 成本控制 第一條 材料款支付管理 一、 信息審核部 應(yīng)對(duì)材料入庫(kù)單進(jìn)行審核，審核入庫(kù)單是否有驗(yàn)收人員和采購(gòu)員簽字確認(rèn)；審核入庫(kù)單內(nèi)容是否和票據(jù)、合同內(nèi)容一致（包括材料數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、規(guī)格、型號(hào)、廠家等）。在支付材料款時(shí)，一律按照 公司 材料款支付流程辦理，在相關(guān)部門(mén)和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見(jiàn)后， 方可 支付。 第二條 工程款支付 一、工程款支付原則上采用 銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)書(shū)面說(shuō)明情況并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、 總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采用現(xiàn)金支付方式。 三、財(cái)務(wù) 部 每月 末 應(yīng)會(huì)同成本控制 部 和工程 部 核實(shí)每一個(gè)工程項(xiàng)目的進(jìn)度，如核實(shí)至本月止累計(jì)付款超過(guò)本月工程進(jìn)度， 財(cái)務(wù)部 應(yīng)在下筆工程進(jìn)度款中扣除超付 的 款 項(xiàng) 。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕付款。 二、財(cái)務(wù) 部 應(yīng)根據(jù)合同金額、工程進(jìn)度款、預(yù)決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子 臺(tái)賬。 四、 成本控制部 每月 初 應(yīng) 對(duì)上月工程簽證單進(jìn)行核對(duì)，以避免重復(fù)簽證的現(xiàn)象。 五、簽證管理中， 工程部 應(yīng)建立工程簽證臺(tái)賬。三方核對(duì)清單原件一份留 工程部，一份留 成本控制 部，另一份 送檔案室歸 檔。簽證單項(xiàng)金額在 2萬(wàn)元 以上的， 應(yīng)有主管工程的副總 現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)簽字。經(jīng) 驗(yàn)收