【正文】 原則 一、公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)按公司規(guī)定上報(bào)單位各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及其他管理報(bào)表報(bào)告。第二條 公司財(cái)務(wù)人員報(bào)告事項(xiàng)一、各類(lèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況表、報(bào)表附注及相關(guān)文字說(shuō)明和分析材料。三、未經(jīng)授權(quán)的向公司以外的單位和賬戶(hù)進(jìn)行的資金劃撥。五、專(zhuān)項(xiàng)福利與費(fèi)用支出。七、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稅收自查工作報(bào)告和外部檢查結(jié)論。九、審計(jì)報(bào)告。十一、財(cái)務(wù)分析。第六章 工資薪酬管理第一條 工資審批一、工資實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理審批。未經(jīng)審批的工資、獎(jiǎng)金財(cái)務(wù)部門(mén)不得發(fā)放。第三條 所得稅扣除一、行政管理中心編制工資、獎(jiǎng)金發(fā)放表。第四條 員工離職一、員工離職時(shí)，行政管理中心應(yīng)通知財(cái)務(wù)管理中心，由財(cái)務(wù)管理中心查明是否有借支款項(xiàng)等應(yīng)扣款項(xiàng)。第五條 工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放形式一、工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放，采取銀行代發(fā)工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式，如須報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。二、行政管理中心于工資、獎(jiǎng)金發(fā)放前1天應(yīng)將審批的工資單、獎(jiǎng)金發(fā)放明細(xì)表交財(cái)務(wù)管理中心。第七章 罰 則第一條 未遵守會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)人員未按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則及公司規(guī)定及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)告，或者所提供會(huì)計(jì)信息的出現(xiàn)重大錯(cuò)誤，處責(zé)任人500元/次的罰款。三、擅自編制會(huì)計(jì)報(bào)告及未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外提供會(huì)計(jì)報(bào)告的，處責(zé)任人1000/次的罰款。第四條 未及時(shí)上報(bào)上述重大事項(xiàng)財(cái)務(wù)人員未及時(shí)上報(bào)上述重大事項(xiàng)，處責(zé)任人100元/次的罰款。成本控制過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購(gòu)和材料款、工程款的支出，以降低開(kāi)發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。一、本制度所稱(chēng)的材料，為開(kāi)發(fā)項(xiàng)目使用的主材、輔材及各種設(shè)施設(shè)備。第三條 成本控制過(guò)程中財(cái)務(wù)管理與控制的重點(diǎn)：招標(biāo)與采購(gòu)的價(jià)格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預(yù)結(jié)算監(jiān)控。一、項(xiàng)目預(yù)結(jié)算中的財(cái)務(wù)管理主要包括項(xiàng)目預(yù)算時(shí)尋求成本降低的辦法，對(duì)項(xiàng)目預(yù)結(jié)算進(jìn)行監(jiān)控管理，同時(shí)對(duì)施工管理部門(mén)和成本執(zhí)行部門(mén)的工作質(zhì)量進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。主要包括招議標(biāo)價(jià)格管理、材料價(jià)格管理、材料款支付管理、材料價(jià)格信息管理、其他成本日常管理。主要包括工程預(yù)結(jié)算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建設(shè)過(guò)程中水、電等雜費(fèi)管理、與物業(yè)公司銜接水電的財(cái)務(wù)管理等。第二節(jié) 管理要求第一項(xiàng) 預(yù)結(jié)算財(cái)務(wù)審計(jì)管理第一條 職能界定一、工程管理中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算工程資料的提供，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)；配合復(fù)審和三審預(yù)結(jié)算工作。三、財(cái)務(wù)管理中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算復(fù)審，對(duì)項(xiàng)目結(jié)算質(zhì)量的最終結(jié)果負(fù)責(zé)；對(duì)成本控制過(guò)程中的重要節(jié)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控。二、成本控制中心在確定招標(biāo)合同前，事先應(yīng)將招標(biāo)合同評(píng)審表送財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行審核；財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)招標(biāo)涉及到的數(shù)量、價(jià)格、合同金額、付款方式等進(jìn)行審核。對(duì)材料價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格相差較大（超過(guò)5%）的材料采購(gòu)合同行使否決權(quán)，并有權(quán)對(duì)上道程序責(zé)任人處以罰款，如另經(jīng)查實(shí)財(cái)務(wù)管理中心核價(jià)人所核價(jià)格高于市場(chǎng)價(jià)格5%以上時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)管理中心核價(jià)人處以雙倍罰款。二、材料信息咨詢(xún)管理員每月不少于二次更換價(jià)格咨詢(xún)臺(tái)賬或材料價(jià)格電子信息庫(kù)，檢查其價(jià)格是否與隨市場(chǎng)行情變化，并每半月向公司報(bào)告主要材料價(jià)格行情。四、材料價(jià)格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。第三條 材料日常管理事項(xiàng)一、工程管理中心應(yīng)將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯集送財(cái)務(wù)管理中心。財(cái)務(wù)管理中心每月底應(yīng)會(huì)同成本控制中心清理施工單位領(lǐng)料情況，凡無(wú)合同約定的，一律從下月工程進(jìn)度款中扣回材料款。四、成本控制中心對(duì)工程管理中心提出的材料采購(gòu)事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)庫(kù)存材料數(shù)量和工程進(jìn)度情況于每月25日制定下月度采購(gòu)計(jì)劃并編制采購(gòu)預(yù)算，并對(duì)采購(gòu)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量負(fù)責(zé)。第三項(xiàng) 工程項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理第一條 材料款支付管理一、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)材料入庫(kù)單進(jìn)行審核，審核入庫(kù)單是否有工程管理部門(mén)驗(yàn)收人員和成本控制中心采購(gòu)員簽字確認(rèn)；審核入庫(kù)單內(nèi)容是否和票據(jù)、合同內(nèi)容一致（包括材料數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、規(guī)格、型號(hào)、廠家等）。在支付材料款時(shí)，一律按照材料款支付流程辦理，在相關(guān)部門(mén)和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見(jiàn)后，才可支付，缺一環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕支付。第二條 工程款支付一、工程款支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)書(shū)面說(shuō)明情況并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可采用現(xiàn)金支付方式。第三條 工程款日常管理事項(xiàng)一、財(cái)務(wù)管理中心在支付工程款時(shí)原則上應(yīng)根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。二、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)合同金額、工程進(jìn)度款、預(yù)決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子臺(tái)賬。四、財(cái)務(wù)管理中心每月3日前對(duì)上月工程簽證單進(jìn)行核對(duì)，以避免重復(fù)簽證的現(xiàn)象。五、簽證管理中，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)建立工程簽證臺(tái)賬。每月5日前，財(cái)務(wù)管理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核對(duì)清單進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)完畢后，財(cái)務(wù)在三方核對(duì)清單上簽字，原件一份留財(cái)務(wù)，一份由成本控制中心在6日送檔案室歸檔。簽證單項(xiàng)金額在30,000元以上的，成本控制中心應(yīng)通知財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)簽字。經(jīng)公司驗(yàn)收合格的項(xiàng)目才可辦理結(jié)算手續(xù)。八、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)成本管理中心提供的《工程扣款通知書(shū)》進(jìn)行編號(hào)管理并建立工程扣款臺(tái)賬，在每次支付工程款時(shí)，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)與成本管理中心將工程扣款金額核對(duì)一致，并負(fù)責(zé)扣回應(yīng)扣款項(xiàng)。第三條 建設(shè)過(guò)程中水、電等雜費(fèi)管理一、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)成本控制中心編制的施工單位用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額，并分單位設(shè)明細(xì)進(jìn)行核算。財(cái)務(wù)管理中心每月根據(jù)公司成本控制中心提交并經(jīng)施工單位確認(rèn)的水電費(fèi)耗用明細(xì)原件進(jìn)行扣款。四、每一個(gè)施工單位進(jìn)場(chǎng)3個(gè)工作日內(nèi)，由成本控制中心根據(jù)合同金額、預(yù)決算金額等編制公司應(yīng)扣施工單位各種款項(xiàng)明細(xì)表，并將此表送財(cái)務(wù)管理中心一份，其表內(nèi)容不少于甲供材料款、審計(jì)費(fèi)用、維修費(fèi)用、施工管理費(fèi)用、定額測(cè)編費(fèi)、副食品價(jià)格調(diào)節(jié)基金等。第四條 與物業(yè)公司銜接水電的財(cái)務(wù)管理一、在樓盤(pán)交付使用前，財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)成本控制中心編制的物業(yè)公司用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額。二、在樓盤(pán)交付使用后5個(gè)工作日內(nèi)，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)督促行政管理中心辦理該樓盤(pán)水電戶(hù)名更名手續(xù)。第四項(xiàng) 對(duì)開(kāi)發(fā)成本的日常財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)第一條 財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)做好以下成本控制重點(diǎn)事項(xiàng)一、制定成本管理制度和相關(guān)細(xì)則、制定成本開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；二、監(jiān)控主要材料價(jià)格；三、審核材料、設(shè)備、工程合同金額；四、監(jiān)督材料設(shè)備的入庫(kù)驗(yàn)收；五、監(jiān)控審核工程項(xiàng)目簽證； 六、控制審核工程項(xiàng)目結(jié)算。第三條 財(cái)務(wù)管理中心每月應(yīng)根據(jù)成本控制中心的需要，及時(shí)提供與成本有關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以便成本控制中心收集日常成本管理指標(biāo)報(bào)表和對(duì)成本進(jìn)行分析使用。最全面、最專(zhuān)業(yè)、最精華、最實(shí)用的財(cái)稅資料請(qǐng)到天財(cái)會(huì)計(jì)網(wǎng)（）下載！第三章 管理流程第一條 零星材料款（金額在10000元以?xún)?nèi)）的付款流程 成本控制中心申請(qǐng)付款 財(cái)務(wù)管理中心審核 分管副總審核 總經(jīng)理審批 財(cái)務(wù)支付 財(cái)務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、發(fā)票及明細(xì)附件是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)是否一致。第三條 招標(biāo)材料款（金額在100000元以上）的付款流程100萬(wàn)以下100萬(wàn)以上成本控制中心申請(qǐng)付款 行政管理中心審核 財(cái)務(wù)管理中心審核 分管領(lǐng)導(dǎo)審核 總經(jīng)理審批 總裁或招標(biāo)委員會(huì)、監(jiān)管審批 財(cái)務(wù)支付。第四條 工程款支付一、合同約定的按合同約定支付工程款。付款是否與工程進(jìn)度、結(jié)算書(shū)、合同規(guī)定一致。每月28日前由乙方上報(bào)本期工程量，29日工程管理中心完成審核。完成后3日內(nèi)將復(fù)核結(jié)果提交財(cái)務(wù)中心。第五條 材料款“付款條件”管理成本控制中心在簽定材料采購(gòu)和材料采購(gòu)招標(biāo)合同2個(gè)工作日內(nèi)，將材料采購(gòu)和材料采購(gòu)招標(biāo)合同中“付款條件”建立電子臺(tái)賬送財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心復(fù)核其電子臺(tái)賬并對(duì)“付款條件”形成一致意見(jiàn)。第六條 工程款“付款條件”管理成本控制中心每周星期一10時(shí)前將建立的分單位、分項(xiàng)目的工程進(jìn)度及“付款條件”電子臺(tái)賬送財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心復(fù)核其電子臺(tái)賬是否與賬面付款情況一致，如有差異，當(dāng)天反饋給成本控制中心。第四章 罰 則第一條 未按期將預(yù)結(jié)算移交到下道程序的，每延期一天，扣應(yīng)移交部門(mén)總監(jiān)20元罰款。財(cái)務(wù)控制中心在成本控制中心審核的基礎(chǔ)上審減3%（含）以上的，成本控制中心總監(jiān)處以3%以上部分金額的4%的罰款。未按時(shí)核對(duì)的，按50%比例處罰。手續(xù)不齊等不規(guī)范的報(bào)送簽證，給予部門(mén)總監(jiān)100元/張的罰款。簽證核對(duì)過(guò)程中，凡不配合的責(zé)任人給予500元/次的罰款。第五條 成本控制中心未將合同評(píng)審表送財(cái)務(wù)管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次200元；成本控制中心將合同評(píng)審表送工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心后，工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心未審核材料合同的，工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。第七條 在合同審核時(shí)，成本控制中心和財(cái)務(wù)管理中心各咨詢(xún)單位少于3家的，成本控制中心總監(jiān)罰款每次100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。未按期上報(bào)主要材料價(jià)格行情的，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款20元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款40元。第八條 未認(rèn)真核對(duì)入庫(kù)材料，致使入庫(kù)單與實(shí)物和票據(jù)、合同有差異的，工程管理部門(mén)、成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款200元。第九條在每次支付材料款時(shí)，對(duì)達(dá)不到“付款條件”而沒(méi)有簽署不同意付款意見(jiàn)的，工程管理中心總監(jiān)、行政管理中心總監(jiān)、財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款1000元。第十條對(duì)甲供材料的采購(gòu)款未及時(shí)扣回的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款200元、財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)罰款300元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款500元。第十二條在支付工程尾款時(shí)，成本控制中心未確定無(wú)質(zhì)保金、無(wú)維修費(fèi)、無(wú)代扣款、無(wú)工程扣款、發(fā)票到齊等申請(qǐng)支付的。工程中心未按時(shí)提供成本中心的，處罰相同。第十四條在樓盤(pán)交付使用5個(gè)工作日內(nèi)，行政管理中心未辦理該樓盤(pán)水電戶(hù)名更名手續(xù)的。第十五條在支付材料款、工程款時(shí)