【正文】 原則 一、公司財務人員應按公司規(guī)定上報單位各類會計報表、統(tǒng)計報表及其他管理報表報告。第二條 公司財務人員報告事項一、各類財務會計報表、統(tǒng)計報表、預算執(zhí)行情況表、報表附注及相關文字說明和分析材料。三、未經授權的向公司以外的單位和賬戶進行的資金劃撥。五、專項福利與費用支出。七、財務會計稅收自查工作報告和外部檢查結論。九、審計報告。十一、財務分析。第六章 工資薪酬管理第一條 工資審批一、工資實行嚴格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總經理審批。未經審批的工資、獎金財務部門不得發(fā)放。第三條 所得稅扣除一、行政管理中心編制工資、獎金發(fā)放表。第四條 員工離職一、員工離職時，行政管理中心應通知財務管理中心，由財務管理中心查明是否有借支款項等應扣款項。第五條 工資、獎金的發(fā)放形式一、工資、獎金的發(fā)放，采取銀行代發(fā)工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式，如須報公司總經理批準。二、行政管理中心于工資、獎金發(fā)放前1天應將審批的工資單、獎金發(fā)放明細表交財務管理中心。第七章 罰 則第一條 未遵守會計制度財務人員未按照國家相關會計制度和準則及公司規(guī)定及時編制會計報告，或者所提供會計信息的出現(xiàn)重大錯誤，處責任人500元/次的罰款。三、擅自編制會計報告及未經批準對外提供會計報告的，處責任人1000/次的罰款。第四條 未及時上報上述重大事項財務人員未及時上報上述重大事項，處責任人100元/次的罰款。成本控制過程中的財務管理制度第一章 總 則第一條 為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經濟效益，特制定本制度。一、本制度所稱的材料，為開發(fā)項目使用的主材、輔材及各種設施設備。第三條 成本控制過程中財務管理與控制的重點：招標與采購的價格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預結算監(jiān)控。一、項目預結算中的財務管理主要包括項目預算時尋求成本降低的辦法，對項目預結算進行監(jiān)控管理，同時對施工管理部門和成本執(zhí)行部門的工作質量進行財務審計監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。主要包括招議標價格管理、材料價格管理、材料款支付管理、材料價格信息管理、其他成本日常管理。主要包括工程預結算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建設過程中水、電等雜費管理、與物業(yè)公司銜接水電的財務管理等。第二節(jié) 管理要求第一項 預結算財務審計管理第一條 職能界定一、工程管理中心：負責預結算工程資料的提供，并對所提供資料的真實性、準確性、完整性負責；配合復審和三審預結算工作。三、財務管理中心：負責預結算復審，對項目結算質量的最終結果負責；對成本控制過程中的重要節(jié)點進行監(jiān)控。二、成本控制中心在確定招標合同前，事先應將招標合同評審表送財務管理中心進行審核；財務管理中心應對招標涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進行審核。對材料價格與市場價格相差較大（超過5%）的材料采購合同行使否決權，并有權對上道程序責任人處以罰款，如另經查實財務管理中心核價人所核價格高于市場價格5%以上時，對財務管理中心核價人處以雙倍罰款。二、材料信息咨詢管理員每月不少于二次更換價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢查其價格是否與隨市場行情變化，并每半月向公司報告主要材料價格行情。四、材料價格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。第三條 材料日常管理事項一、工程管理中心應將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯集送財務管理中心。財務管理中心每月底應會同成本控制中心清理施工單位領料情況，凡無合同約定的，一律從下月工程進度款中扣回材料款。四、成本控制中心對工程管理中心提出的材料采購事項，應根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程進度情況于每月25日制定下月度采購計劃并編制采購預算，并對采購的數(shù)量、規(guī)格、型號、質量負責。第三項 工程項目中的財務管理第一條 材料款支付管理一、財務管理中心應對材料入庫單進行審核，審核入庫單是否有工程管理部門驗收人員和成本控制中心采購員簽字確認；審核入庫單內容是否和票據(jù)、合同內容一致（包括材料數(shù)量、質量、價格、規(guī)格、型號、廠家等）。在支付材料款時，一律按照材料款支付流程辦理，在相關部門和公司領導簽署同意付款意見后，才可支付，缺一環(huán)節(jié)，財務有權拒絕支付。第二條 工程款支付一、工程款支付原則上采用銀行轉賬方式結算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應書面說明情況并經公司總經理批準后方可采用現(xiàn)金支付方式。第三條 工程款日常管理事項一、財務管理中心在支付工程款時原則上應根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。二、財務管理中心應根據(jù)合同金額、工程進度款、預決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內容分單位建立電子臺賬。四、財務管理中心每月3日前對上月工程簽證單進行核對，以避免重復簽證的現(xiàn)象。五、簽證管理中，財務管理中心應建立工程簽證臺賬。每月5日前，財務管理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核對清單進行核對，核對完畢后，財務在三方核對清單上簽字，原件一份留財務，一份由成本控制中心在6日送檔案室歸檔。簽證單項金額在30,000元以上的，成本控制中心應通知財務管理中心進行現(xiàn)場核實簽字。經公司驗收合格的項目才可辦理結算手續(xù)。八、財務管理中心根據(jù)成本管理中心提供的《工程扣款通知書》進行編號管理并建立工程扣款臺賬，在每次支付工程款時，財務管理中心應與成本管理中心將工程扣款金額核對一致，并負責扣回應扣款項。第三條 建設過程中水、電等雜費管理一、財務管理中心根據(jù)成本控制中心編制的施工單位用水電清單，復核其水電數(shù)量、金額，并分單位設明細進行核算。財務管理中心每月根據(jù)公司成本控制中心提交并經施工單位確認的水電費耗用明細原件進行扣款。四、每一個施工單位進場3個工作日內，由成本控制中心根據(jù)合同金額、預決算金額等編制公司應扣施工單位各種款項明細表，并將此表送財務管理中心一份，其表內容不少于甲供材料款、審計費用、維修費用、施工管理費用、定額測編費、副食品價格調節(jié)基金等。第四條 與物業(yè)公司銜接水電的財務管理一、在樓盤交付使用前，財務管理中心根據(jù)成本控制中心編制的物業(yè)公司用水電清單，復核其水電數(shù)量、金額。二、在樓盤交付使用后5個工作日內，財務管理中心應督促行政管理中心辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)。第四項 對開發(fā)成本的日常財務管理事項第一條 財務管理中心應做好以下成本控制重點事項一、制定成本管理制度和相關細則、制定成本開支標準；二、監(jiān)控主要材料價格；三、審核材料、設備、工程合同金額；四、監(jiān)督材料設備的入庫驗收；五、監(jiān)控審核工程項目簽證； 六、控制審核工程項目結算。第三條 財務管理中心每月應根據(jù)成本控制中心的需要，及時提供與成本有關的財務數(shù)據(jù)，以便成本控制中心收集日常成本管理指標報表和對成本進行分析使用。最全面、最專業(yè)、最精華、最實用的財稅資料請到天財會計網（）下載！第三章 管理流程第一條 零星材料款（金額在10000元以內）的付款流程 成本控制中心申請付款 財務管理中心審核 分管副總審核 總經理審批 財務支付 財務管理中心審核內容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致。第三條 招標材料款（金額在100000元以上）的付款流程100萬以下100萬以上成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務管理中心審核 分管領導審核 總經理審批 總裁或招標委員會、監(jiān)管審批 財務支付。第四條 工程款支付一、合同約定的按合同約定支付工程款。付款是否與工程進度、結算書、合同規(guī)定一致。每月28日前由乙方上報本期工程量，29日工程管理中心完成審核。完成后3日內將復核結果提交財務中心。第五條 材料款“付款條件”管理成本控制中心在簽定材料采購和材料采購招標合同2個工作日內，將材料采購和材料采購招標合同中“付款條件”建立電子臺賬送財務管理中心，財務管理中心復核其電子臺賬并對“付款條件”形成一致意見。第六條 工程款“付款條件”管理成本控制中心每周星期一10時前將建立的分單位、分項目的工程進度及“付款條件”電子臺賬送財務管理中心，財務管理中心復核其電子臺賬是否與賬面付款情況一致，如有差異，當天反饋給成本控制中心。第四章 罰 則第一條 未按期將預結算移交到下道程序的，每延期一天，扣應移交部門總監(jiān)20元罰款。財務控制中心在成本控制中心審核的基礎上審減3%（含）以上的，成本控制中心總監(jiān)處以3%以上部分金額的4%的罰款。未按時核對的，按50%比例處罰。手續(xù)不齊等不規(guī)范的報送簽證，給予部門總監(jiān)100元/張的罰款。簽證核對過程中，凡不配合的責任人給予500元/次的罰款。第五條 成本控制中心未將合同評審表送財務管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經辦責任人罰款每次200元；成本控制中心將合同評審表送工程、行政、財務管理中心后，工程、行政、財務管理中心未審核材料合同的，工程、行政、財務管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經辦責任人每次罰款200元。第七條 在合同審核時，成本控制中心和財務管理中心各咨詢單位少于3家的，成本控制中心總監(jiān)罰款每次100元，經辦責任人每次罰款200元，財務管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經辦責任人每次罰款200元。如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。未按期上報主要材料價格行情的，財務管理中心總監(jiān)每次罰款20元，經辦責任人每次罰款40元。第八條 未認真核對入庫材料，致使入庫單與實物和票據(jù)、合同有差異的，工程管理部門、成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經辦責任人每次罰款200元。第九條在每次支付材料款時，對達不到“付款條件”而沒有簽署不同意付款意見的，工程管理中心總監(jiān)、行政管理中心總監(jiān)、財務管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經辦責任人每次罰款1000元。第十條對甲供材料的采購款未及時扣回的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款200元、財務管理中心總監(jiān)罰款300元，經辦責任人每次罰款500元。第十二條在支付工程尾款時，成本控制中心未確定無質保金、無維修費、無代扣款、無工程扣款、發(fā)票到齊等申請支付的。工程中心未按時提供成本中心的，處罰相同。第十四條在樓盤交付使用5個工作日內，行政管理中心未辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)的。第十五條在支付材料款、工程款時