【正文】 .............................................. 46 第七節(jié) 罰則 ........................................................ 46 第 十 章 附則 .............................................................. 44 第一章 財務預算管理制度 第一 節(jié) 總則 第一條 目的 實行全面 預算管理的目的，是為了 加強公司 經(jīng)營管理及財務控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟效益。 第三條 批準及實施機構(gòu) 財務 部 負責組織財務預算的編制及實施，年度財務預算、月度財務預算由總經(jīng)理辦公會 （預算專題會議）審批同意后下達執(zhí)行。 三、財務 部根據(jù)公司下達的年度工作計劃 綱要 及各職能部門提交的年度預算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財務預算。 第二條 月度財務預算 一、各職能部門在編制年度財務預算的同時，結(jié) 合部門工作計劃和其他相關(guān)情況，編制月度財務預算要點。 五、財務 部 于每月 30日以前擬定 下月 財務 預算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后下達執(zhí)行。 第二條 財務預算調(diào)整 一、每年 6月 份，總經(jīng)理辦公會對本年度財務預算根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整，經(jīng) 總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。 第三條 預算執(zhí)行管理 一、成本、費用發(fā)生時，財務 部 應對照預算逐筆審核是否在預算內(nèi)。 四、 財務 部 必須經(jīng)常檢查、分析財務預算的 執(zhí)行情況，認真考核財務成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。 第四 節(jié) 罰 則 第一條 財務 部 未及時登記和反饋費用預算執(zhí)行情況而致使費用超預算開支的，給予經(jīng)辦責任人每次 100元的罰款 ， 給予財務 部 負責人 每次 200元的罰款 。 第二條 財 務會計報表的編制原則與要求 一、會計報表必須按照國家相關(guān)會計制度和準則編制； 二、財務 部 必須保證所提供會計信息的及時、客觀、準確、完整、 全面反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。 四、會計核算采用權(quán)責發(fā)生制原則進行。 二、在報送會計報表及相關(guān)分析資料時，應按財務 部 的統(tǒng)一要求和規(guī)定進行。 二、當年度虧損不足彌補時，可在 5年內(nèi)延續(xù)彌補， 5年還不足彌補時，應在稅后利潤彌補。 第二條 目的 一、合理合法 減輕稅收負擔 。 三、項目開發(fā)是納稅籌劃的重點。 二、對報告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財務事項，應 立即上報財務總監(jiān) 并提出解決方案。 三、 未經(jīng)審批的工資、獎金 ， 財務部門不得發(fā)放。 如果 有 ， 由 財務部在員工 離職時從 其 應發(fā)工資中扣除。 第六 節(jié) 罰 則 第一條 未遵守會計制度 財務人員未按照國家相 關(guān)會計制度和準則及公司規(guī)定及時編制會計報告，或者所提供會計信息 出現(xiàn)重大錯誤，處責任人 200 元 /次的罰款。 第五條 員工離職時， 行政人事部 未 通知財務 部 而未扣回借款的，由 行政人事部直接 責任人按實賠償，并處責任人 200元 /次的罰款。 二、本制度所稱的工程項目，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎(chǔ)設(shè)施工程、公共配套工程等項目。 主要包括項目預算時尋求成本降低的辦法，對項目預結(jié)算進行監(jiān)控管理，同時對施工管理部門和成本執(zhí)行部門的工作質(zhì)量進行財務審計監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。主要包括工程預結(jié)算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建設(shè)過程中水、電等雜費管理、與 物業(yè)公司 往來的財務管理等等 。 二、成本控制 部 ：負責預結(jié)算的編制；按公司預算成本目標組織實施和控制；對工程管理實施全方位現(xiàn)場監(jiān)控；配合復審預結(jié)算工作。 二 、成本控制 部 在簽訂材料采購合同前，將材料采購合同審批單送 信息審核部 審核， 信息審核部 應對 材料采購合同中涉及 到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進行審核 。 五 、材料采購部參與上述過程。 三、采購和招標價格審核 ， 由 上述二部門 材料價格信息員負責，材料價格信息員應在材料采購合同評審表上簽署市場價格情況，如有更優(yōu)替代材料，可提出意見或建議。 二、 材料采購部 根據(jù) 入庫的材料 分單位、分品種建立材料 臺賬 ，并于每月 末 與 材料領(lǐng)用部門 核對材料的收、領(lǐng)、存情況。 四、成本控制 部 對 材料采購部 提出的材料采購事項，應根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程進度情況 制定采購計劃并編制采購預算，并對采購的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量負責。在支付材料款時，一律按照 公司 材料款支付流程辦理，在相關(guān)部門和公司領(lǐng)導簽署同意付款意見后， 方可 支付。 三、財務 部 每月 末 應會同成本控制 部 和工程 部 核實每一個工程項目的進度，如核實至本月止累計付款超過本月工程進度， 財務部 應在下筆工程進度款中扣除超付 的 款 項 。 二、財務 部 應根據(jù)合同金額、工程進度款、預決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子 臺賬。 五、簽證管理中， 工程部 應建立工程簽證臺賬。簽證單項金額在 2萬元 以上的， 應有主管工程的副總 現(xiàn)場核實簽字。 八、財務 部 根據(jù) 成本控制部 提供的《工程扣款通知書》進行編號管理并建立工程扣款臺賬，在每次支付工程款時，財務 部 應與 成本控制部 將工程扣款金額核對一致，并負責扣回應扣款項。財務 部每月根據(jù)工程部 提交并經(jīng)施工單位確認的水電費耗用明細原件進行扣款。 第五 條 與物業(yè) 公司銜接水電的財務管理 一、在樓盤交付使用前，財務 部 根據(jù) 物業(yè)公司 編制的物業(yè)公司用水電清單，復核其水電數(shù)量、金額。 第五項 對開發(fā)成本的日常財務 管理 第一條 成本控制部和信息 審核 部 應做好以下成本控制重點事項 一、制定成本管理制度和相關(guān)細則、制定成本開支標準； 二、監(jiān)控主要材料價格； 三、審核材料、設(shè)備、工程合同金額； 四、監(jiān)督材料設(shè)備的 出 入庫驗收； 五、監(jiān)控審核工程項目簽證； 六、控制審核工程項目結(jié)算。 第四條 財務 部 每月應配合工程 部 、成本控制 部 、 信息 審核 部、行政人事部 等部門對成本項目進行檢查和監(jiān)督（檢查和監(jiān)督內(nèi)容包括 經(jīng)濟合同、工程進度、材料出入庫、工程預決算、材料工程款支付流程等），編寫成本檢查和監(jiān)督報告報公司領(lǐng)導。 財務 部 審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件、招標合同是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致， 是否按招標合同規(guī)定付款。 三、按實結(jié)算工程按如下流程執(zhí)行： 基本原則是有合同約定的，按合同約定支付。 四、工程款支付具體辦法詳見《 天鴻地產(chǎn)工程付款管理制度 》 第五條 材料款“付款條件”管理 成本控制 部 在簽定材料采購和材料采購招標合同 2個工作日內(nèi)，將材料采購和材料采購招標合同中“付款條件”建立電子臺賬送財務 部 ，財務 部 復核其電子臺賬并對“付款條件”形成一致意見。 第四 節(jié) 罰 則 第一條 未按期將預結(jié)算移交到下道程序的，每延期 一天，扣應移交部門 負責人 100元罰款。未按時核對的，按 50%比例處罰。簽證核對過程中，凡不配合的責任人給予 每次 500元的罰款。 第七條 在合同審核時，成本控制 部 和 信息 審核 部 各咨詢單位少于 3 家的，成本控制 部負責人 罰款每次200元，經(jīng)辦責任人每次罰款 100 元， 信息 審核 部負責人 每次罰款 200元，經(jīng)辦責任人每次罰款 100元。未按期上報主要材料價格行情的， 三部門負責人 每次 各 罰款100元，經(jīng)辦責任人每次 各 罰款 50元。 第十 一 條 在每次支付材料款時，對達不到“付款條件”而沒有簽署不同意付款意見的，工程 部 、 成本控制部 、財務 部負責人 每次 各 罰款 1000 元，經(jīng)辦責任人每次 各 罰款 500 元。 第十 四 條 在支付工程尾款時，成本控制 部 未確定 無質(zhì)保金、無維修費、無代扣款、無工程扣款、發(fā)票到齊等申請支付的， 成本控制 部負責人 每次罰款 200元，經(jīng)辦責任人罰款每次 100元。 對其負責人 罰款500元，經(jīng)辦責任人罰款 200元。如 給 造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。 第二條 對 銷售流程管理的基本 要求 是 ： 保障銷售回款的安全性、完整性、及時性；保證已銷售情況的真實性、完整性、充分性；促進銷售行為程 序化；對可銷售產(chǎn)品實行動態(tài)管理。 二、銀行轉(zhuǎn)賬（包括支票、電匯、信用卡等形式支付）： 收款員 在辦理相關(guān)手續(xù)時，應提供公司銷售專戶的賬號資料，不得將 款項轉(zhuǎn)入公司其他結(jié)算賬戶。同時和銷售部對賬， 營銷 部 據(jù)此登記銷售臺賬。 第三 節(jié) 應收銷售款的管理 第一條 應收銷售 款的范圍：以各種銷售形式形成的應收而未收的款項（按揭見第四章 ）。如果未到位， 銷售部應分清情況，采取相 應的措施， 促使房款早到位 。 銷售部 應及時清理客戶銷售款，檢查營銷人員是否及時催收客戶欠款，包括檢查《逾期款催交記錄表》，《延期付款協(xié)議》等資料。 并 督促客戶在簽署《商品房買賣合同》后 5天內(nèi)按銀行要求提供完整按揭資料。 第四條 按揭 貸款 情況的匯總及反饋： 銷售部 應將每批次按揭貸款客戶名單、應放款金額報財務 部 備查，貸款發(fā)放后由 銷售部和財務部 雙方 經(jīng)辦人員 進行核對 并登記臺 賬 ，對未放款的 ，銷售部 應于 3日之內(nèi)查明原因，如因客戶原因的反饋至營銷 部負責人 ，并及時通知客戶；如因公司原因的，則上報公司相關(guān)領(lǐng)導。書面催款 通知發(fā)出 10 天內(nèi)客戶仍未供樓的，營銷人員必須上報營銷 部負責人 后采取有效措施處