【正文】 認后，于每月 28 日 17 點以前將下月預算提交財務管理中心。 五、財務管理中心于每月 30 日下午 17 點以前將下月預算交計劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后下達執(zhí)行。 二、預算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。 三 、財務預算下達后提交集團財務管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。 二、年度預算非下列原因，不得調整： 國 家重大政策性因素導致預算不能實現(xiàn)； 因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調整導致預算改變； 財務預算制定時不可預見性的重大因素導致預算需要調整； 集團總裁決定； 三、月度預算調整 月度預算根據(jù)實際情況，經(jīng)財務管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內進行調節(jié)。 第三條 預算執(zhí)行管理 一、成本、費用發(fā)生時，財務應對照預算逐筆審核是否在預算內 。每年編制年度預算總結分析報告，并作為編制下年度財務預算的決策依據(jù)。 四、 財務管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務預算的執(zhí)行情況，認真考核財務成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。 二、未列入當月預算而因工作確需開支的，由相關職能部門進行預算外追加申請，并按相關程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。 第四章 罰 則 第一條 財務管理中心 未及時登記和反饋費用預算執(zhí)行情況而致使費用超預算開支的 ，給予財務管理中心總監(jiān)每次50 元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次 100 元的罰款。 未經(jīng)批準超預算開支的，給予部門總監(jiān)每次 100 元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次 200 元的罰款。 第二章 財務會計報表管理 第一條 財務會計報表編制范圍 資產(chǎn)負債表、 利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務籌劃報告、納稅申報表等；內部管理會計報表還包括：資金計劃，資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。 三、編制會計報告時，在會計計量和填報方法上，應保持前后會計期間的一致性。報表附注、說明清楚明了，符合規(guī)定要求。 五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務報表，并做到月度有情況說明，季度有重點分析，年度有財務情況全面分析。 三、會計不得擅自編制未經(jīng)審核的會計報表，未經(jīng)批準的會計報表不得向外報送。 第二條 虧損的彌補 一、公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補； 二、當年度虧損不足彌補時，可在五年內延續(xù)彌補，五年還不足彌補時，應在稅后利潤彌補。 第四章 納稅籌劃管理 第一條 稅收籌劃的原則 一、 稅務籌劃是在符合稅法、不違反稅法 及其他法規(guī) 的前提下進行 二、 是在納稅義務沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時，企業(yè)做出繳納低稅負的決策。 二、 納稅申報正確，繳稅及時足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。 二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、分管副總、公司財務負責人、財務人員等組成。 四、項目開始運作后分年或分期制訂納稅計劃，報董事會討論通過。 第五章 財務人員報告制度 第一條 公司財務人員報告原則 一、公司財務人員應按公司規(guī)定上報單位各類會計報表、統(tǒng)計報表及其他管理報表報告 。 第二條 公 司財務人員報告事項 一、各類財務會計報 表、統(tǒng)計報表、預算執(zhí)行情況表、報表附注及相關文字說明和分析材料。 三、未經(jīng)授權的向公司以外的單位和賬戶進行的資金劃撥 。 五、專項福利與費用支出 。 七、財務會計稅收自查工作報告和外部檢查結論 。 九、審 計報告 。 十一 、財務分析。 第六章 工資薪酬管理 第一條 工資審批 一、工資實行嚴格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理審批 。未經(jīng)審批的工資、獎金財務部門不得發(fā)放。 第三條 所得稅扣除 一、行政管理中心編制工資、獎金發(fā)放表 。 第四條 員工離職 一、 員工離職時，行政管理中心應通知財務管理 中心，由財務管理中心查明是否有借支款項等應扣款項。 第五條 工資、獎金的發(fā)放形式 一、工資、獎金的發(fā)放，采取銀行代發(fā)工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式，如須報公司總經(jīng)理批準。 二、行政管理中心于工資、獎金發(fā)放前 1 天應將審批的工資單、獎金發(fā)放明細表交財務管理中心。 第七章 罰 則 第一條 未遵守會計制度 財務人員未按照國家相關會計制度和準則及公司規(guī)定及時編制會計報告，或者所提供會計信息的出現(xiàn)重大錯誤，處責任人 500 元 /次的罰款。 三、擅自編制會計報告及未經(jīng)批準對外提供會計報告的，處責任人 1000/次的罰款。 第四條 未及時上報上述重大事項 財務人員未及時上報上述重大事項，處責任人 100 元 /次的罰款。 成本控制過程中的財務管理制度 第一章 總 則 第一條 為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本制度。 一、本制度所稱的材料，為開發(fā)項目使用的主材、輔材及各種設施設備 。 第三條 成本控制過程中財務管理與控制的重點：招標與采購的價格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預結算監(jiān)控。 一、項目預結算中的財務管理主要包括項目預算時尋求成本降低的辦法，對項目預結算進行監(jiān)控管理，同時對施工管理部門和成本執(zhí)行部門的工作質量進行財務審計監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。主要包括招議標價格管理、材料價格管理、材料款支付管理、材料價格信息管理、其他成本日常管理。主要包括工程預結算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建設過程中水、電等雜費管理、與物業(yè)公司銜接水電的財務管理等。 第二節(jié) 管理要求 第一項 預結算財務審計管理 第一條 職能界定 一、 工程管理中心：負責預結算工程資料的提供，并對 所提供 資料的真實性、準確性、完整性負責；配合復審和三審預結算工作。 三、 財務管理中心：負責預結算 復 審，對項目結算質量的最終結果負責；對成本控制過程中的重要節(jié)點進行監(jiān)控。 二、成本控制中心在確定招標合同 前 ，事先應將招標合同 評審表送財務管理中心進行審核；財務管理中心應對招標涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進行審核。對材料價格與市場價格相差較大（超過 5%）的材料采購合同行使否決權，并有權對上道程序責任人處以罰款，如另經(jīng)查實財務管理中心核價人所核價格高于市場價格 5%以上時，對財務管理中心核價人處以雙倍罰款。 二、材料信 息咨詢管理員每月不少于二次更換價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢查其價格是否與隨市場行情變化，并每半月向公司報告主要材料價格行情。 四、材料價格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。 第三條 材料日常管理事項 一、工程管理中心應將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯集送財務管理中心。財務管理中心每月底應會同成本控制中心清理施工單位領料情況，凡無合同約定的，一律從下月工程進度款中扣回材料款。 四、成本控制中心對工程管理中心提出的材料采購事項，應根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程進度情況于每月 25 日制定下月度采購計劃并編制采購預算，并對采購的數(shù)量、規(guī)格、型號、質量負責。 第三項 工 程項目中的財務管理 第一條 材料款支付管理 一、財務管理中心應對材料入庫單進行審核，審核入庫單是否有工程管理部門驗收人員和成本控制中心采購員簽字確認；審核入庫單內容是否和票據(jù)、合同內容一致（包括材料數(shù)量、質量、價格、規(guī)格、型號、廠家等）。在支付材料款時，一律按照材料款支付流程辦理，在相關部門和公司領導簽署同意付款意見后，才可支付，缺一環(huán)節(jié)，財 務有權拒絕支付。 第二條 工程款支付 一、工程款支付原則上采用銀行轉賬方式結算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應書面說明情況并經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可 采 用現(xiàn)金支付 方式 。 第三條 工程款日常管理事項 一、財務管理中心在支付工程款時原則上應根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。 二、財務管理中心應根據(jù)合同金額、工程進度 款、預決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內容分單位建立電子臺賬。 四、財務管理中心每月 3 日前對上月工程簽證單進行核 對 ，以避免重復簽證的現(xiàn)象。 五、簽證管理中， 財務管理中心應 建立 工程 簽證臺賬。 每 月 5 日前，財務管理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核對清單進行核對，核對完畢后，財務在三方核對清單上簽字，原件一份留財務，一份由成本控制中心在 6 日送檔案室歸檔。簽證 單項 金額在 30,000 元以上的，成本控制中心應通知財務管理中心進行現(xiàn)場核實簽字 。經(jīng)公司驗 收合格的項目才可辦理結算手續(xù)。 八、財務管理中心根據(jù)成本管理中心提供的《工程扣款通知書》進行編號管理并建立工程扣款 臺賬，在每次支付工程款時，財務管理中心應與成本管理中心將工程扣款金額核對一致，并負責扣回 應扣款項 。 第三條 建設過程中水、電等雜費管理 一、財務管理中心根據(jù)成本控制中心編制的施工單位用水電清單，復核其水電數(shù)量、金額，并分單位 設明細進行核算。財務管理中心每月根據(jù)公司成本控制中心提交并經(jīng)施工單位確認的水電費耗用明細原件進行扣款。 四、每一個施工單位進場 3 個工作日內，由成本控制中心根據(jù)合同金額、預決算金額等編制公司應扣施工單位各種款項明細表，并將此表送財務管理中心一份，其表內容不少于甲供材料款、審計費用、維修費用、施工管理費用、定額 測編費、副食品價格調節(jié)基金等。 第四條 與物業(yè)公司銜接水電的財務管理 一、在樓盤交付使用前，財務管理中心根據(jù)成本控制中心編制的物業(yè)公司用水電清單，復核其水電數(shù)量、金額。 二、在樓盤交付使用 后 5 個工作日內，財務管理中心應督促行政管理中心辦理該樓盤水 電戶名更名手續(xù)。 第四項 對開發(fā)成本的日常財務管理事項 第一條 財務管理中心應做好以下成本控制重點事項 一、制定成本管理制度和相關細則、制定成本開支標準； 二、監(jiān)控主要材料價格； 三、審核材料、設備、工程合同金額； 四、監(jiān)督材料設備的入庫驗收； 五、監(jiān)控審核工程項目簽證； 六、控制審核工程項目結算。 第三條 財務管理中心每月應根據(jù)成本控制中心的需要，及時提供與成本有關的財務數(shù)據(jù)，以便成本控制中心收集 日常成本管理指標報表 和對成本進行分析使用。 第三章 管理流程 第一條 零星材料款（金額在 10000 元以內）的付款流程 成本控制中心申請付款 財務管理中心審核 分管副總審核 總經(jīng)理審批 財務支付 財務管理中心審核內容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件是否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號是否一致。 第三條 招標材料款（金額在 100000 元以上）的付款流程 成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務管理中心審核 分管領導審核 總經(jīng)理審批 總裁或招標委員會、監(jiān)管審批 財務支付。 第四條 工程款支付 一、合同約定的按合同約定支付工程款。付款是否與工程進度、結 算書、合同規(guī)定一致。 每月 28 日前由乙方 上報 本期工程量， 29 日工程管理中心完成審核。完成后 3 日內將復核結果提交財務中心。 第五條 材料款“付款條件”管理 成本控制中心在簽定材料采購和材料采購招標合同 2 個工作日內，將材料采購和材料采購招標合同中“付款條件”建立電子臺賬送財務管理中心，財務管理中心復核其電子臺賬并對“ 付款條件”形成一致意見。 第六條 工程款“付款條件”管理 成本控制中心每周星期一 10 時前將建立的分單位、分項目的工程進度及“付款條件”電子臺賬送財務管理中心，財務管理中心復核其電子臺賬是否與賬面付款情況一致，如有差異，當天反饋給成本控制中心。 第四章 罰 則 第一條 未按期將預結算移交到下道程序的，每延期一天，扣應移交部門總監(jiān) 20 元罰款。財務控制中心在成本控制中心審核的基礎上審減3%（含）以上的，成本控制中心總監(jiān)處以 3%以上部分金額的 4%的罰款。未按時核對的，按 50%比例處罰。手續(xù)不齊等不規(guī)范的報送簽證，給予部門總監(jiān) 100 元 /張的罰款。簽證核對過程中，凡不配合的責任人給予 500 元 /次的罰款。 第五條 成本控制中心未將合同評審表送財務管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責任人罰款每次 200 元；成本控制中心將合同評審表送工程、行政、財務管理中心后，工程、行政、財務管理中心未審核材料合同的，工程、行政、財務管理中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責任人每次罰款 200 元。 第七條 在合同審核時，成本控制中心和財務管理中心各咨詢單位少于 3 家的，成本控制中心總監(jiān)罰款每次 100 元，經(jīng)辦責任人每次罰款 200 元，財務管理中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責任人每次罰款 200 元。如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。未按期上報主要材料價格行情的，財務管理中心總監(jiān)每次罰款 20 元，經(jīng)辦責任人每次罰款 40 元。 第 八 條 未認真核對入 庫材料，致使入庫單與實物和票據(jù)、合同有差異的，工程管理部門、成本控制中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責任人每次罰款 200 元。 第 九 條 在每次支付材料款時，對達不到“付款條件”而沒有簽署不同意付款意見的，工程管理中心總監(jiān)、行政管理中心總監(jiān)、財務管理中心總監(jiān)每次罰款 500 元，經(jīng)辦責任人每次罰款 1000元。 第十 條 對甲