【正文】 　　收 入零售房收入　　　單位售房收入　　　租賃收入　　　利息收入　　　投資收入　　　小 計(jì)　　　支 出工程款支出　　　材料款支出　　　項(xiàng)目前期費(fèi)用　　　管理費(fèi)用　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　稅 金　　　資本支出　　　其它支出　　　還 貸 款　　　小 計(jì)　　　往來收回　　　支付　　　期末資金結(jié)存　　　部門負(fù)責(zé)人： 制表： 編制日期： 年 月 日一式二聯(lián)： （1）總經(jīng)理 （2）財(cái)務(wù)處附件三存、借款明細(xì)表 單位：萬元序號(hào)項(xiàng) 目種 類期 限按揭保證金尚可動(dòng)用額 度　各種存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　小 計(jì)　　　　　銀行貸款　　　　　　　　　　　　　　　　　小 計(jì)　　　　合 計(jì)部門負(fù)責(zé)人： 制表： 編制日期： 年 月 日一式二聯(lián)：（1）總經(jīng)理 （2）財(cái)務(wù)處2． 財(cái)務(wù)分析報(bào)告編制方法 為了準(zhǔn)確評(píng)價(jià)公司年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，資金利用和財(cái)務(wù)狀況等，預(yù)測(cè)未來年度公司發(fā)展趨勢(shì)，提高公司管理水平、經(jīng)營(yíng)水平，特制定本方法。 要堅(jiān)持實(shí)事求是，一分為二的原則，即總結(jié)成績(jī)，又要找出不足。 收集、整理相關(guān)數(shù)據(jù)信息，確?；緮?shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。 分析計(jì)算出的各項(xiàng)主要定量指標(biāo)，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，得出定量、定性結(jié)果。公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)247。流動(dòng)負(fù)債100% 衡量公司資產(chǎn)管理方面的指標(biāo)有營(yíng)業(yè)周期、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)。（銷售成本247。（銷售收入247。公式：資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額247。股東權(quán)益）100%已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)247。公式：銷售凈利率=（凈利潤(rùn)247。平均資產(chǎn)總額）100%凈資產(chǎn)收益率=（凈利潤(rùn)247。年初所有者權(quán)益總額）100% 反映企業(yè)在生存的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大規(guī)模、壯大實(shí)力的潛在能力指標(biāo)有營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率、資本積累率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率。上年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額）100%資本積累率=（本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額247。年初資產(chǎn)總額）100% 年度資產(chǎn)負(fù)債表分解 財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要內(nèi)容 分析目的 計(jì)算分析定量指標(biāo) 根據(jù)定性指標(biāo)展開分析影響的因素。 為了使對(duì)計(jì)算出的主要定量指標(biāo)的優(yōu)劣評(píng)價(jià)有標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)，財(cái)務(wù)處將另行編制“財(cái)務(wù)分析主要定量指標(biāo)評(píng)價(jià)參數(shù)”文件。 資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。 貨幣資金管理 貨幣資金指現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。 費(fèi)用開支、辦公用品采購(gòu)等一次性數(shù)額超過1,000元(含1000元)者，不得以現(xiàn)金支付，應(yīng)以轉(zhuǎn)帳支票或匯票委托書結(jié)算，經(jīng)總經(jīng)理特許批準(zhǔn)除外。 銀行存款日記賬每月終應(yīng)結(jié)出收、付發(fā)生額及余額，并同銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，若有出入應(yīng)編制調(diào)節(jié)表，并到銀行查對(duì)，直至查清為止。 短期投資包括各種股票、短期債券、基金等。 應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款的管理，指應(yīng)收工程款、售房款，預(yù)付工程款、材料款，其他應(yīng)收的各種款項(xiàng)等。 存貨計(jì)價(jià) 存貨包括各種庫存材料、設(shè)備、低值易耗品、在建工程、產(chǎn)成品等。 投資者投入的按評(píng)估確認(rèn)價(jià)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。 待攤費(fèi)用是按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則,不能于當(dāng)期列支的費(fèi)用，應(yīng)在以后年度攤銷。 ：自用房屋，電器設(shè)備，交通運(yùn)輸設(shè)備及高檔辦公用具等。 自行建造的，按照實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)價(jià)。 投資者投入的，按照評(píng)估機(jī)構(gòu)確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。 公司外購(gòu)的固定資產(chǎn)按購(gòu)入價(jià)加相關(guān)費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。 凈值是指固定資產(chǎn)原值或重置完全價(jià)值減去累計(jì)折舊額后的余額。 固定資產(chǎn)折舊 公司固定資產(chǎn)折舊按“平均年限法”單項(xiàng)計(jì)提，固定資產(chǎn)殘值按3－5%計(jì)算。停止使用的固定資產(chǎn)，從次月起停止計(jì)提折舊。 對(duì)外投資管理 對(duì)外投資包括長(zhǎng)期投資和短期投資。 投資的計(jì)價(jià) 以貨幣資金對(duì)外投資的按照實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)。 公司對(duì)外投資均按成本法核算，并不因被投資單位凈資產(chǎn)的變動(dòng)而變動(dòng)。遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、租賃租入的固定資產(chǎn)改良支出，攤銷期限在一年以上的固定資產(chǎn)修理費(fèi)支出，以及其他應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用等。投資者作為資本金投入的，按評(píng)估確認(rèn)價(jià)或合同、協(xié)議約定價(jià)格計(jì)價(jià)；購(gòu)入的，按實(shí)際支付額計(jì)價(jià)；接受捐贈(zèng)的，按發(fā)票、賬單所列金額或按同類無形資產(chǎn)市價(jià)計(jì)價(jià)；自創(chuàng)并取得專利的，按開發(fā)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。 開辦費(fèi)自發(fā)生實(shí)際經(jīng)營(yíng)的次月起，按五年期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。 4． 企業(yè)納稅工作規(guī)范 為了規(guī)范財(cái)務(wù)處報(bào)稅人員的工作行為，加強(qiáng)納稅意識(shí)，體現(xiàn)公司合法經(jīng)營(yíng)、依法納稅的理念，特制定本工作規(guī)范。持公司書面申請(qǐng)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照和相關(guān)證件，即可到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取《稅務(wù)登記證》（含正、副本）。 發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定憑證，發(fā)票的填寫須按《發(fā)票管理辦法》實(shí)施細(xì)則的規(guī)定填寫，開票前應(yīng)確認(rèn)公司營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。 租賃發(fā)票的填寫須填寫開票時(shí)間、客戶名稱（承租人或企業(yè)）、物業(yè)種類、租賃期限、建筑面積、每平方米單價(jià)、總金額、開票單位、開票人等內(nèi)容。 涉及公司的納稅稅種為營(yíng)業(yè)稅（銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅、租賃營(yíng)業(yè)稅）、城建稅（銷售不動(dòng)產(chǎn)城建稅、租賃城建稅）、教育費(fèi)附加（銷售不動(dòng)產(chǎn)稅教育費(fèi)附加、租賃教育費(fèi)附加）、土地增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅（自用房產(chǎn)稅、租賃房產(chǎn)稅）、印花稅（合同印花稅、賬薄印花稅）、個(gè)人所得稅（工薪個(gè)人所得稅、股息紅利個(gè)人所得稅）。 土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率 增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%。 增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%。 在開發(fā)項(xiàng)目決算前公司按預(yù)收銷售收入款的1%預(yù)交土地增值稅，待項(xiàng)目全部竣工決算后到稅局清算繳納，如公司開發(fā)項(xiàng)目屬于免稅范圍，應(yīng)在稅局辦理免稅手續(xù)，預(yù)交的土地增值稅可在以后開發(fā)項(xiàng)目中扣除。 公司房屋租賃業(yè)務(wù)按租金收入的12%繳納房產(chǎn)稅，%繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。 當(dāng)月實(shí)際發(fā)生應(yīng)納稅額于次月1117號(hào)到稅務(wù)部門（屬于公司稅務(wù)登記部門）辦理營(yíng)業(yè)稅（包括租賃業(yè)）、城建稅（包括租賃業(yè)）、教育費(fèi)附加（包括租賃業(yè)）、土地增值稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、印花稅（包括租賃業(yè)）、個(gè)人所得稅代扣代繳等納稅申報(bào)手續(xù)。 納稅申報(bào)在稅務(wù)部門確認(rèn)之日起3日內(nèi)由公司財(cái)務(wù)處出納到銀行辦理繳納手續(xù)。 每月交納稅款要及時(shí)在附助帳上逐筆登記，按稅種、項(xiàng)目填列，金額要準(zhǔn)確。 財(cái)務(wù)處為公司現(xiàn)金管理部門，財(cái)務(wù)處以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，按照會(huì)計(jì)內(nèi)部控制原則，設(shè)置出納崗位。 現(xiàn)金管理的范圍 內(nèi)容：庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)等。 每周二、周五上午為報(bào)銷時(shí)間。超過結(jié)算起點(diǎn)1000元的付款以轉(zhuǎn)帳支票支付，簽發(fā)的支票須經(jīng)財(cái)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)審核無誤加蓋財(cái)務(wù)專用章后，方可對(duì)外結(jié)算；現(xiàn)金支票僅限于財(cái)務(wù)處提取現(xiàn)金，以備公司現(xiàn)金開支。 部分費(fèi)用可先到財(cái)務(wù)處直接報(bào)銷，后經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可的有：汽油費(fèi)、路橋費(fèi)、電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、水電費(fèi)、繳納的各種保險(xiǎn)金、購(gòu)買銀行支票、匯票等手續(xù)費(fèi)。 現(xiàn)金的安全管理規(guī)定 會(huì)計(jì)主管每月最少進(jìn)行一次貨幣資金的監(jiān)督核查、盤點(diǎn)，要求帳實(shí)相符、帳帳相符。 到銀行提取現(xiàn)金，金額2萬元以下（含2萬元）時(shí)，必須由兩位財(cái)務(wù)人員共同辦理；金額超過2萬元時(shí)，公司辦公室必須派車。 審批程序 在建建安工程 施工單位根據(jù)工程進(jìn)度，于每月25日計(jì)算形象進(jìn)度付款節(jié)點(diǎn)，填報(bào)工程結(jié)算書（附件一）和形象進(jìn)度、質(zhì)量情況表（附件一表1），簽字并加蓋公章。 公司材料處領(lǐng)導(dǎo)審核應(yīng)扣材料款計(jì)算表（附件二），并簽字。 根據(jù)施工合同付款結(jié)點(diǎn)計(jì)算工程款，由工程處、材料處領(lǐng)導(dǎo)填報(bào)工程進(jìn)度結(jié)算表（填寫要求見附件一表2），公司主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)填報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行審定并簽字。施工單位按結(jié)算工程款足額出具建安發(fā)票，遞交公司預(yù)算處，預(yù)算處領(lǐng)導(dǎo)審核工程進(jìn)度結(jié)算表并在發(fā)票上簽字，轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)填報(bào)數(shù)據(jù)審定并在發(fā)票上簽署意見，每月30日前報(bào)送財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處審核無誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。該款支付前，公司財(cái)務(wù)處、合同預(yù)算處、材料處應(yīng)進(jìn)行對(duì)帳，并將所涉及應(yīng)扣材料款、應(yīng)扣其它款項(xiàng)全部扣除。 預(yù)算處主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)竣工結(jié)算書及附表進(jìn)行審定，確認(rèn)余款數(shù)額及支付時(shí)間。 基礎(chǔ)設(shè)施工程 小區(qū)道路、硬化、雨污水、公共照明、景觀綠化、土方工程等項(xiàng)目由預(yù)算處編制結(jié)算表，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定并簽字；財(cái)務(wù)處審核無誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 小區(qū)上水、供電工程由工程處負(fù)責(zé)審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定并簽字；財(cái)務(wù)處審核無誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 材料款 材料處根據(jù)供貨合同約定，填寫付款申請(qǐng)表（附件三），材料處領(lǐng)導(dǎo)審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定。 財(cái)務(wù)處將審核后的付款申請(qǐng)表（附件三）轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 到期的材料質(zhì)量保修金或保證金，由材料處按照合同約定提出申請(qǐng)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定數(shù)額及支付時(shí)間；財(cái)務(wù)處審核無誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 對(duì)于基礎(chǔ)設(shè)施工程和工程保修金，由財(cái)務(wù)處根據(jù)簽定的合同或協(xié)議核對(duì)發(fā)票金額，查驗(yàn)各相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及公司主管領(lǐng)導(dǎo)的簽字。 超出合同或追加材料應(yīng)有臨時(shí)供料審批單，經(jīng)材料處的公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可。 審查建安發(fā)票或商業(yè)發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。 出納員將相關(guān)付款票據(jù)核對(duì)無誤后，開出轉(zhuǎn)帳支票或匯票，對(duì)收款單位與發(fā)票蓋章單位（即合同簽定單位）不符的，必須由發(fā)票單位出具《付款委托書》（附件四）。 收款單位經(jīng)手人在支票存根處簽字認(rèn)可，公司財(cái)務(wù)處出納員負(fù)責(zé)到銀行辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)； 出納員將轉(zhuǎn)出支票及相關(guān)票據(jù)傳遞會(huì)計(jì)人員核對(duì)，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄，實(shí)時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。附件一：月份工程結(jié)算書附件一表1：月份形象進(jìn)度、質(zhì)量情況表附件一表2：月工程進(jìn)度結(jié)算表附件二：應(yīng)扣材料款計(jì)算表附件三：付款申請(qǐng)表附件四：付款委托書附件一______項(xiàng)目___月份工程結(jié)算書工程名稱： 建設(shè)單位：監(jiān)理單位：（簽章）施工單位：（簽章）年 月