【正文】 、遞延資產(chǎn)管理 無形資產(chǎn)是指沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。 以實(shí)物、無形資產(chǎn)方式對(duì)外投資的，按評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)，以此方式計(jì)價(jià)同賬面凈值的差額，計(jì)入資本公積金。對(duì)外投資方式包括貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)。 不需計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)：除自用房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)；租入的固定資產(chǎn)；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。其折舊年限見下表：項(xiàng)目使用年限年折舊率％殘值率％（1）房屋20年55（2）電器設(shè)備5年203（3）交通運(yùn)輸設(shè)備5年203（4）其他5年203 公司固定資產(chǎn)從投入使用的次月起，按月計(jì)提折舊。 工程完工并交付使用，已辦理竣工決算手續(xù)，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)的自用工程部分按照實(shí)際造價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)帳戶進(jìn)行管理核算。 在無原始價(jià)值紀(jì)錄或用于對(duì)外投資時(shí)由評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行重新評(píng)估的固定資產(chǎn)價(jià)值。 接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票賬單所列金額，加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、稅金、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)；無發(fā)票賬單的，按同類設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。 在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改、擴(kuò)建發(fā)生的，按照固定資產(chǎn)原價(jià)加上改、擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去在改、擴(kuò)建中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 購入的固定資產(chǎn)，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)和交納的稅金計(jì)價(jià)。 固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)管理范圍包括使用期限在一年以上，單位價(jià)值在2,000元以上，并在使用中不改變其實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。 接受捐贈(zèng)的按發(fā)票、賬單所列金額加公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、稅金計(jì)價(jià)，無發(fā)票賬單的，按同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。 凡購入的，按買價(jià)加運(yùn)雜費(fèi)、采購保管費(fèi)和稅金等計(jì)價(jià)。嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度設(shè)置、核算相應(yīng)的明細(xì)賬戶，做到按期清理回收或結(jié)算。按成本法核算，取得的利息、股利扣除分擔(dān)的虧損后計(jì)算的投資收益，按國家規(guī)定交納所得稅。 其他貨幣資金包括銀行匯票存款，購房戶交納的個(gè)人定活兩便存單以及在途資金，應(yīng)做存款日記賬，每月終應(yīng)結(jié)出收、付發(fā)生額及余額，并編制月存借款明細(xì)表和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況表。 銀行存款賬戶嚴(yán)禁借給外單位使用。 庫存現(xiàn)金必須執(zhí)行基本戶開戶銀行批準(zhǔn)的庫存限額，超限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日下班前存入銀行。 流動(dòng)資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、待攤費(fèi)用等。3． 資產(chǎn)管理制度 根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《施工房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，為進(jìn)一步加強(qiáng)公司各項(xiàng)資產(chǎn)的管理和核算，特制定本制度。 得出結(jié)論，提出建議。年初所有者權(quán)益）100%總資產(chǎn)增長率=（本年總資產(chǎn)增長額247。公式：營業(yè)增長率=（本年主營業(yè)務(wù)收入增長額247。平均凈資產(chǎn)）100%資本保值增值率=（年末所有者權(quán)益總額247。銷售收入）100%資產(chǎn)凈利率=（凈利潤247。利息費(fèi)用 反映企業(yè)賺取利潤能力的指標(biāo)有銷售凈利率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率、資本保值增值率。資產(chǎn)總額）100%產(chǎn)權(quán)比率=（負(fù)債總額247。平均應(yīng)收帳款） 反映企業(yè)償付債務(wù)能力的指標(biāo)有資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、已獲利息倍數(shù)。平均存貨）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)= 360247。公式：營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) = 360247。流動(dòng)負(fù)債100%速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)存貨）247。 編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告 主要定量指標(biāo) 反映變現(xiàn)能力的指標(biāo)有流動(dòng)比率和速動(dòng)比率。 計(jì)算各項(xiàng)主要定量指標(biāo)。 編制方法、步驟 明確財(cái)務(wù)分析目的。 基本原則 要嚴(yán)格遵守《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的要求。具體考核辦法另行頒布。 依據(jù)公司年度工作大綱、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況及公司下半年工作的調(diào)整，年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃原則上在每年年中對(duì)下半年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃進(jìn)行一次調(diào)整，調(diào)整辦法與年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制辦法相同。 每月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)處按（附件二）要求填報(bào)；存、借款情況按（附件三）要求填報(bào)，并于次月5日前報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)。各處室的各項(xiàng)支出必須嚴(yán)格按計(jì)劃控制，遵循合同約定支款。 年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃表（附件一）由財(cái)務(wù)處填報(bào)資本支出、抵押還貸額支出、貸款利息支出、稅金支出、其它支出和往來款的收回與支付數(shù)據(jù)。按年、分月提取的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，按公司“資產(chǎn)管理制度”。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：公司因業(yè)務(wù)經(jīng)營需要發(fā)生的費(fèi)用支出。 工資：公司員工的薪金支出。 管理費(fèi)用計(jì)劃表（附件一表6）由辦公室填報(bào)公司車輛費(fèi)用、工資、辦公水電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用支出數(shù)據(jù)；財(cái)務(wù)處填報(bào)固定資產(chǎn)折舊、計(jì)提的六項(xiàng)費(fèi)用等費(fèi)用支出數(shù)據(jù)。 銷售費(fèi)用計(jì)劃表（附件一表5）由銷售處填報(bào)根據(jù)年度銷售任務(wù)安排支出數(shù)據(jù)。 工程前期費(fèi)用計(jì)劃表（附件一表4）由經(jīng)營處填報(bào)工程項(xiàng)目所需前期支出數(shù)據(jù)。 供材料、設(shè)備：鋼材、水泥等材料及半成品的費(fèi)用支出。 公共配套設(shè)施費(fèi)：工程處填報(bào)居委會(huì)、活動(dòng)用房、車庫、幼兒園、小學(xué)等在建工程支出數(shù)據(jù)；合同預(yù)算處填報(bào)竣工工程支出數(shù)據(jù)。 建筑安裝工程費(fèi)：工程處填報(bào)在建單體建安工程支出數(shù)據(jù)；合同預(yù)算處填報(bào)竣工工程支出數(shù)據(jù)。 其他收入：除上述以外的收入均列入此項(xiàng)。 利息收入：存放銀行、借出資金發(fā)生的收入。 售房收入：銷售房屋實(shí)現(xiàn)的收入。 年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃初步方案需提交公司經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)研究，形成年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃正式方案后，再提交股東大會(huì)審議，形成股東決議予以確定。 編制辦法 年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的編制依據(jù)為公司年度工作大綱及處室按年、分月的工作安排。計(jì)劃的收入目標(biāo)要努力實(shí)現(xiàn)，計(jì)劃的支出額要嚴(yán)格控制。 年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制即要本著開源節(jié)流的原則，又要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，統(tǒng)籌考慮，合理安排。 1． 財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制、管理辦法 為了統(tǒng)籌安排公司的財(cái)務(wù)收支工作，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃性，特制定本辦法。 基本原則、支出均納入公司年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，資金進(jìn)、出均由公司財(cái)務(wù)處一個(gè)部門管理，嚴(yán)禁其它處室坐收坐支。 年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃一經(jīng)股東大會(huì)確定，必須嚴(yán)格遵循。原則上計(jì)劃未安排的支出項(xiàng)目，不得支出。 各處室按照公司統(tǒng)一要求，按年、分月編制處室財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)處平衡匯總，分析資金收支平衡關(guān)系及評(píng)估現(xiàn)金流的安全性，提出對(duì)富余資金、缺口資金的利用、籌措的建議，形成年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的初步方案。 編制內(nèi)容： 收入計(jì)劃表（附件一表1）由銷售處填報(bào)零售房收入和租賃收入數(shù)據(jù)；財(cái)務(wù)處填報(bào)單位售房收入、利息收入、投資收入、其他收入數(shù)據(jù)。 租賃收入：房屋、場地對(duì)外出租實(shí)現(xiàn)的收入。 投資收入：對(duì)外投入資本，產(chǎn)生的效益收入。 工程款支出計(jì)劃表（附件一表2）由工程處、預(yù)算處、經(jīng)營處共同填報(bào)項(xiàng)目支出數(shù)據(jù)。 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)：工程處填報(bào)供電、供水等負(fù)責(zé)對(duì)外簽定合同的工程支出數(shù)據(jù)；預(yù)算處填報(bào)小區(qū)室外道路、雨污水、公共照明等工程支出數(shù)據(jù)；經(jīng)營處填報(bào)供氣、通訊、景觀綠化等負(fù)責(zé)對(duì)外簽定合同的工程支出數(shù)據(jù)。 材料款支出計(jì)劃表（附件一表3）由材料處填報(bào)其供材料、設(shè)備和分包工程等支出數(shù)據(jù)。 分包工程：鋁合金工程、屋面防水工程、外墻涂料工程、消防及通風(fēng)工程、幕墻工程、空調(diào)、電梯等非主體承包單位所承包的工程支出。發(fā)生在該項(xiàng)目的文物、地質(zhì)、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究、報(bào)批費(fèi)用等費(fèi)用支出。發(fā)生在該項(xiàng)目的廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、房展費(fèi)、模型費(fèi)、售房部工程和裝修費(fèi)等費(fèi)用支出。 車輛費(fèi)：發(fā)生在汽車本身的汽油費(fèi)、修車費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用支出。 辦公水電費(fèi)：公司辦公樓使用的水電費(fèi)。 折舊：固定資產(chǎn)在使用過程中由于逐漸損耗而減少的價(jià)值。 繳納的六項(xiàng)費(fèi)用：包括養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、工傷保險(xiǎn)金、女工生育保險(xiǎn)金、職工醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金等費(fèi)用支出。 管理辦法 各處室的各項(xiàng)資金收入必須及時(shí)送交財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處每月末與涉及資金收入的處室進(jìn)行一次核對(duì)。財(cái)務(wù)處對(duì)各處室的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行工作要嚴(yán)格履行審核、監(jiān)督職能。 季、年財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況，由財(cái)務(wù)處分一季度、上半年（與二季度合并）、三季度、全年（與四季度合并）等四次總結(jié)分析，并于次月10日前將書面總結(jié)分析材料發(fā)至公司、部門領(lǐng)導(dǎo)。 為了保證年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行，并促使各處室認(rèn)真落實(shí)與財(cái)務(wù)收支計(jì)劃相關(guān)的各項(xiàng)工作，公司將年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況納入公司的績效考核體系。附件一：年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃表附件一表1：收入計(jì)劃表附件一表2：工程款支出計(jì)劃表附件一表3：材料款支出計(jì)劃表附件一表4：工程前期費(fèi)用計(jì)劃表附件一表5：銷售費(fèi)用計(jì)劃表附件一表6：管理費(fèi)用計(jì)劃表附件二：月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況表附件三：存、借款明細(xì)表 附件一表1收入計(jì)劃表單位：萬元 月份項(xiàng)目123456789101112備 注零售房收入　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　單位售房收入　　　　　　　　　　　　租賃收入　　　　　　　　　　　　利息收入　　　　　　　　　　　　投資收入　　　　　　　　　　　　其它收入　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　合 計(jì)　　　　　　　　　　　　部門負(fù)責(zé)人： 制表： 編制日期： 年 月 日一式二聯(lián)：（1）自存（2）財(cái)務(wù)處附件一表2工程款支出計(jì)劃表單位：萬元 月份項(xiàng)目123456789101112備 注建筑安裝工程