【正文】 本規(guī)章制度附表均為2005年以前國家及各級統(tǒng)計部門的現(xiàn)行表格，以后年份變更內(nèi)容，由財務(wù)處及時告知公司相關(guān)處室。 統(tǒng)計人員變動時要及時辦理交接手續(xù)，防止統(tǒng)計資料的丟失和毀損。對統(tǒng)計資料要按年整理，分類歸檔。 公司各種統(tǒng)計數(shù)據(jù)的對外（政府非報送部門）提供、發(fā)布，必須經(jīng)統(tǒng)計負(fù)責(zé)人審核并報公司總經(jīng)理同意后，方可對外提供。 房屋銷售價格調(diào)查表（附表十一）由財務(wù)處依據(jù)帳簿數(shù)據(jù)提供，于每月20日前報送統(tǒng)計局城市調(diào)查隊。 房地產(chǎn)企業(yè)景氣調(diào)查問卷（附表八、九）由公司主管銷售的副總經(jīng)理提供，財務(wù)處于12月的15日前報送每季度報表至統(tǒng)計局企業(yè)調(diào)查隊。 固定資產(chǎn)投資項目新開工（竣工）登記表（附表六）由預(yù)算處提供各項指標(biāo)，在公司項目開工前（或竣工后）當(dāng)月底財務(wù)處報送統(tǒng)計局投資科。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)狀況表（附表四）由財務(wù)處提供各項指標(biāo)，每年1月5日前報送統(tǒng)計局投資科、建委開發(fā)辦。于每月26日前報到財務(wù)處，財務(wù)處于每月31日前報送統(tǒng)計局投資科。于每月26日前報到財務(wù)處，財務(wù)處于每月31日前報送統(tǒng)計局投資科、建委開發(fā)辦。對外報送的數(shù)據(jù)如發(fā)現(xiàn)有誤，不得自行修改，應(yīng)由統(tǒng)計負(fù)責(zé)人校對勘誤后，再行報送。如發(fā)現(xiàn)指標(biāo)數(shù)據(jù)不符合邏輯，統(tǒng)計人員要及時與相關(guān)部門溝通，補充修正。 10． 統(tǒng)計報表填報工作規(guī)范 為了有效、科學(xué)地組織統(tǒng)計工作，保證統(tǒng)計資料的準(zhǔn)確性和及時性，發(fā)揮統(tǒng)計工作在公司經(jīng)營活動中的重要作用，特制定本規(guī)范。 企業(yè)所得稅分項目明細(xì)。 經(jīng)營稅金及附加分項目明細(xì)。 損益類 經(jīng)營收入分項目明細(xì)。 記帳要求 附助帳要獨立形成一套完整的帳簿體系，它是公司財務(wù)各科目明細(xì)帳的子帳戶，是明細(xì)帳的有效補充； 對于與公司決策、財務(wù)分析相關(guān)的數(shù)據(jù)，財務(wù)明細(xì)帳不能細(xì)化的，都要通過附助帳進行細(xì)化； 記帳人員應(yīng)于每月10號前將上月數(shù)據(jù)填入相關(guān)附助帳目，并保證數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確； 成本類附助帳永久保存，其他附助帳三年保管期限，過期由財務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)決定存毀； 對于公司領(lǐng)導(dǎo)需要的相關(guān)數(shù)據(jù)，財務(wù)處應(yīng)在最短的時間內(nèi)提供。 會計檔案一般不得帶出公司，如有特殊情況，需帶出公司，必須經(jīng)公司財務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)同意，檔案管理人員詳細(xì)登記帶出的資料名稱、時間及編號，并要求限期歸還。查閱時嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 會計檔案調(diào)閱 公司財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按順序及時歸還原處。保管期滿但涉及尚未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時止。 各類會計檔案必須妥善保管，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密，對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、帳冊、軟盤等行為，對相關(guān)人員要進行處罰，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機關(guān)。 計算機檔案中，磁盤、光盤會計檔案保管期2年，會計科目、總帳數(shù)據(jù)必須永久保存。 現(xiàn)金和銀行存款日記帳保管期25年。 會計檔案的保管 會計憑證、明細(xì)帳、總帳、輔助帳、會計移交清冊保管期15年。 會計帳簿裝訂標(biāo)準(zhǔn)：加粘封皮，按年編號，由相關(guān)人員簽章。 資料的裝訂 裝訂成冊的有：會計憑證、會計帳簿、財務(wù)報告、其他相關(guān)資料。 其他相關(guān)資料：包括銀行對帳單、貸款合同、經(jīng)濟合同。 會計帳簿：包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和附助帳帳簿。8． 會計檔案管理制度 為加強公司會計檔案管理，確保會計檔案的安全和合理使用，特制定本制度。 誤餐補助天數(shù)的計算，起始時間按火車票（或其他交通工具）的發(fā)車時間為準(zhǔn)，終止時間按火車票（或其他交通工具）到洛準(zhǔn)點時間為準(zhǔn)計算出差天數(shù)，對于不足一天，但超過12小時者仍按一天計算。出差返回后三日內(nèi)，必須辦理報銷手續(xù)。 對于參加各類會議、培訓(xùn)班的出差人員，其住宿費、誤餐補助費等開支，根據(jù)會議或培訓(xùn)班的通知內(nèi)容不同，區(qū)別處理。 誤餐補助費開支 公司工作人員出差，誤餐補助按實際天數(shù)計算，每人每天補助標(biāo)準(zhǔn)為：洛陽八縣市一區(qū)（八縣為欒川以外的八縣、一區(qū)為吉利區(qū)）為10元；省內(nèi)其他市縣（含欒川縣）為20元；省外為30元；深圳、珠海、廈門、汕頭、海南、上海、廣州、北京為40元。 外地交通費。工作人員在本市內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，交通工具原則上均有本人自行解決。出差人員需乘座飛機的，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 交通費開支 出差人員到外地，從晚20：00到次日晨7：00之間，或連續(xù)乘車超過12小時，部門領(lǐng)導(dǎo)及員工可乘座硬臥，公司領(lǐng)導(dǎo)可乘座軟臥。單位全稱：開戶銀行：銀行帳號：委托單位：（公章）委托人：（簽字）年 月 日7． 差旅費報銷管理規(guī)定 為了加強公司差旅費開支管理，根據(jù)市財政局有關(guān)差旅費開支規(guī)定的精神，結(jié)合公司實際情況，制定本規(guī)定?，F(xiàn)將付款金額列表如下，請總經(jīng)理審批。 財務(wù)處付款時間一般安排在接到相關(guān)票據(jù)的第三個工作日后（每月10日以前）開出支票或匯票。 財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)將應(yīng)付票據(jù)與轉(zhuǎn)帳支票或匯票核對無誤后加蓋公司財務(wù)專用章。 成本會計核對支付款項是否與年度財務(wù)收支計劃一致，并審查該項目以前在公司是否發(fā)生過借款，若有應(yīng)注明金額、時間、憑證號等，將審核無誤后的相關(guān)票據(jù)傳遞至出納員。 審核發(fā)票所附清單、材料入庫單數(shù)量是否相符，出庫單需經(jīng)施工單位領(lǐng)用人簽字認(rèn)可等。 對于材料款支付，由成本會計根據(jù)簽訂的購銷合同核對發(fā)票金額、單價、數(shù)量、品種是否一致。 財務(wù)處支款程序 對于在建工程款、竣工工程款支付，由財務(wù)處審核工程結(jié)算書（附件一），查驗各相關(guān)處室領(lǐng)導(dǎo)及公司主管領(lǐng)導(dǎo)的簽字、蓋章。 工程、材料保修金 到期的工程質(zhì)量保修金或保證金，由合同簽定的處室按照合同約定提出申請，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定數(shù)額及支付時間；財務(wù)處審核無誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 材料處將付款申請表（附件三）、供貨合同、供貨商提供的材料發(fā)票和清單、材料入庫單、材料出庫單（須經(jīng)施工領(lǐng)用方簽字認(rèn)可），于每月30日前送交財務(wù)成本會計對相關(guān)票據(jù)進行審核。 小區(qū)其他另星工程由預(yù)算處審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定并簽字；財務(wù)處審核無誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 小區(qū)供氣、供暖、通訊、有線電視工程等項目由經(jīng)營處負(fù)責(zé)審核，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定并簽字；財務(wù)處審核無誤后轉(zhuǎn)呈公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 施工單位按結(jié)算工程款足額出具建安發(fā)票，遞交公司預(yù)算處。 竣工建安工程 對已竣工工程，預(yù)算處根據(jù)施工合同、施工圖及相關(guān)技術(shù)資料、變更簽證、甲方供料匯總表、施工水電費匯總表、分包項目、裝飾工程等資料做項目結(jié)算表，在支付最后一筆工程款時，由施工單位、公司預(yù)算處和財務(wù)處進行對帳，核對無誤后三方簽字認(rèn)可。 在支付工程竣工節(jié)點的工程款時，付款金額原則控制在預(yù)算造價的85%。 預(yù)算處領(lǐng)導(dǎo)填報工程進度結(jié)算表（填寫要求見附件一表2）。 公司現(xiàn)場負(fù)責(zé)人應(yīng)對工程形象進度、質(zhì)量情況進行確認(rèn)，審核形象進度、質(zhì)量情況表（附件一表1），應(yīng)扣材料款計算表（附件二）, 并簽字。 監(jiān)理單位審核形象進度、質(zhì)量情況表（附件一表1），并簽字、加蓋公章。6． 工程款、材料款支付辦法 為完善財務(wù)管理，規(guī)范工程款、材料款支付工作，特制定本辦法。 公司庫存現(xiàn)金限額為1萬元以內(nèi)，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行，限額內(nèi)現(xiàn)金必須存放保險柜內(nèi)。 借款人因公出差或其他公務(wù)性業(yè)務(wù)需要借支現(xiàn)金時，應(yīng)先填寫借款單，經(jīng)財務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，財務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)審核，由出納員據(jù)以支付現(xiàn)金；禁止非公務(wù)性借款行為。 財務(wù)處在接到經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的發(fā)票等原始單據(jù)后，經(jīng)會計主管審核后，由出納員簽發(fā)支票或支付現(xiàn)金。 現(xiàn)金支付管理的規(guī)定 支票包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩類，由出納人員統(tǒng)一保管，建立支票登記簿。 現(xiàn)金使用范圍 職工工資、津貼、獎金、福利費等； 出差人員隨身攜帶的差旅費； 結(jié)算起點1000元以下的零星開支； 個人勞務(wù)酬金； 財務(wù)處主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款支出。出納人員應(yīng)建立健全貨幣資金等相關(guān)帳目，現(xiàn)金帳要日清月結(jié)，認(rèn)真核對，作到帳款相符。5． 現(xiàn)金管理制度 為加強公司現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金的利用率，保證現(xiàn)金的安全，特制定本制度。 每月納稅申報報表公司各留存兩份，及時裝訂，要加裝報表封皮，簽章齊全，按年裝訂，認(rèn)真保管，以備稅務(wù)稽查部門檢查。 當(dāng)年企業(yè)所得稅決算工作，于次年元月1日起45日內(nèi)（遇到春節(jié)假期可往后順延）到稅務(wù)部門辦理企業(yè)所得稅納稅申報手續(xù)。 申報、繳納時間及地點 當(dāng)月實際發(fā)生應(yīng)納稅額于次月110日到稅務(wù)部門（屬于開發(fā)項目所在地稅務(wù)部門）辦理營業(yè)稅、城建稅、教育費附加等納稅、土地增值稅等納稅申報手續(xù)。 企業(yè)所得稅按照豫地稅發(fā)[2004]89號《河南省房地產(chǎn)企業(yè)所得稅核定征收暫行辦法》和豫地稅法[2004]90號《河南省地方稅務(wù)局關(guān)于對河南省房地產(chǎn)企業(yè)所得稅征收方式的通知》的規(guī)定繳納，應(yīng)納所得稅額的計算公式：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率（按33%）應(yīng)納稅所得額=收入總額應(yīng)稅所得率（暫按10%） 印花稅按購銷合同金額的萬分之三稅率計算繳納，借款合同按借款金額的萬分之零點五稅率計算繳納，財產(chǎn)租賃合同按租賃金額的千分之一稅率計算繳納，超過500元要辦理匯總繳納；公司財務(wù)帳簿按每本5元計算繳納 個人所得稅按《個人所得稅法》規(guī)定，公司職工月工資總額扣除800元后的金額按稅率5%45%代扣代繳，股息紅利收入按20%稅率代扣代繳。 增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。 增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。 計算方式 營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，%，%計算繳納稅金。 發(fā)票錯填誤填時要注明“作廢”字樣，重新開具。 銷售不動產(chǎn)發(fā)票的填寫須填寫開票時間、購房人名稱、房產(chǎn)地址、建筑結(jié)構(gòu)、合同號、物業(yè)種類、建筑面積、每平方米單價、總金額、開票單位、開票人、購房人簽字等內(nèi)容缺一不可。 憑《稅務(wù)登記證》辦理《發(fā)票領(lǐng)購薄》，同時提供《發(fā)票領(lǐng)購申請審批表》，領(lǐng)取銷售不動產(chǎn)發(fā)票和房屋租賃發(fā)票兩種。 《稅務(wù)登記證》是新成立或變更企業(yè)在工商管理部門領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，必須到企業(yè)所在地稅務(wù)管理部門辦理登記領(lǐng)取的證件，它標(biāo)志著企業(yè)與稅務(wù)管理部門的納稅與征收法律關(guān)系的形成。 以租賃方式租入固定資產(chǎn)的改造支出，在租賃有效期限內(nèi)分期攤?cè)氤杀净蚬芾碣M用。 無形資產(chǎn)的攤銷采用直線法計算，按十年的有效期限平均攤?cè)牍芾碣M用。 無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。 無形資產(chǎn)