【正文】 形式下達） ，合理 預(yù)測并編制本部門下年度財務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計劃》。 三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱精神及各職 能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出 調(diào)整修改 建議，形成年度財務(wù)預(yù)算。 五、每年 1 月 28 日前，本年度財務(wù)預(yù)算 經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團總裁簽發(fā)后由財務(wù)管理中心組織 實施 。 第二條 月度財務(wù)預(yù)算 一、各職能部門在編制年度財務(wù)預(yù) 算的同時，集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況，編制月度財務(wù)預(yù)算要點。 三、月度 預(yù)算 經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后，于每月 28 日 17 點以前將下月預(yù)算提交財務(wù)管理中心。 五、財務(wù)管理中心于每月 30 日下午 17 點以前將下月預(yù)算交計劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。 二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源 節(jié)流等約束功能。 三 、財務(wù)預(yù)算下達后提交集團財務(wù)管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。 二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整： 國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn)； 因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變； 財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整； 集團總裁決定； 三、月度預(yù)算調(diào)整 月度預(yù)算根據(jù)實際情況，經(jīng)財務(wù)管理中心審核和總經(jīng) 理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。 第三條 預(yù)算執(zhí)行管理 一、成本、費用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi) 。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報告，并作為編制下年度財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。 四、 財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認真考核財務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。 二、 未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。 第四章 罰 則 第一條 財務(wù)管理中心 未及時登記和反饋費用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費用超預(yù)算開支的，給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次50 元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次 100 元的罰款。 未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開 支的，給予部門總監(jiān)每次 100 元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次 200 元的罰款。 第二章 財務(wù)會計報表管理 第一條 財務(wù)會計報表編制范圍 資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報告、納稅申報表等；內(nèi)部管理會計報表還包括：資金計劃，資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。 三、編制會計報告時，在會計計量和填報方法上，應(yīng)保持前后會計期間的一致性。報表附注、說明清楚明了，符合規(guī)定要求。 五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務(wù)報表，并做到月度有情況說明，季度有重點分析，年度有財務(wù)情況全面分析。 三、會計不得擅自編制未經(jīng)審核的會計報表，未經(jīng)批準(zhǔn)的會計報表不得向外報送。 第二條 虧損的彌補 一、公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補； 二、當(dāng)年度虧損不足彌補時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補，五年還不足彌補時，應(yīng)在稅后利潤彌補。 第四章 納稅籌劃管理 第一條 稅收籌劃的原則 一、 稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法 及其他法規(guī) 的前提下進行 二、 是在納稅義務(wù)沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時，企業(yè)做出繳納低稅負的決策。 二、 納稅申報正確，繳稅及時足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。 二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、分管副總、公司財務(wù)負責(zé)人、財務(wù)人員等組成。 四、項目開始運作后分年或分期制訂納稅計劃，報董事會討論通過。 第五章 財務(wù)人員報告制度 第一條 公司財務(wù)人員報告原則 一、公司財務(wù)人員應(yīng)按公司規(guī)定上報單位各類會計報表、統(tǒng)計報表及其他管理報表報告 。 第二條 公司財務(wù)人員報告事項 一、各類財務(wù)會計報 表、統(tǒng)計報表、預(yù)算執(zhí)行情況表、報表附注及相關(guān)文字說明和分析材料。 三、未經(jīng)授權(quán)的向 公司以外的單位和賬戶進行的資金劃撥 。 五、專項福利與費用支出 。 七、財務(wù)會計稅收自查工作報告和外部檢查結(jié)論 。 九、審計報告 。 十一 、財務(wù)分析。 第六章 工資薪酬管理 第一條 工資審批 一、工資實行嚴(yán)格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理審批 。未經(jīng)審批的 工資、獎金財務(wù)部門不得發(fā)放。 第三條 所得稅扣除 一、行政管理中心編制工資、獎金發(fā)放表 。 第四條 員工離職 一、員工離職時，行政管理中心應(yīng)通知財務(wù)管理 中心，由財務(wù)管理中心查明是否有借支款項等應(yīng)扣款項。 第五條 工資、獎金的發(fā)放形式 一、工資、獎金的發(fā)放，采取銀行代發(fā) 工資形式，如采用現(xiàn)金發(fā)放的形式，如須報公司總經(jīng) 理批準(zhǔn)。 二、行政管理中心于工資、獎金發(fā)放前 1 天應(yīng)將審批的工資單、獎金發(fā)放明細表交財務(wù)管理中心。 第七章 罰 則 第一條 未遵守會計制度 財務(wù)人員未按照國家相關(guān)會計制度和準(zhǔn)則及公司規(guī)定及時編制會計報告，或者所提供會計信息的出現(xiàn)重大錯誤，處責(zé)任人 500 元 /次的罰款。 三、擅自編制會計報告及未經(jīng)批準(zhǔn)對外提供會計報告的，處責(zé)任人 1000/次的罰款。 第四條 未及時上報上述重大事項 財務(wù)人員未及時上報上述重大事項，處責(zé)任人 100 元 /次的罰款。 成本控制過程中的財務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條 為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本制度。 一、本制度所稱的材料，為開發(fā)項目使用的主材、輔材及各種設(shè)施設(shè)備 。 第三條 成本控制過程中財務(wù)管理與控制的重點：招標(biāo)與采購的價格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預(yù)結(jié)算監(jiān)控。 一、項目預(yù)結(jié)算中的財務(wù)管理主要包括項目預(yù)算時尋求成本降低的辦法，對項目預(yù)結(jié)算進行監(jiān)控管理，同時對施工管理部門和成本執(zhí)行部門的工作質(zhì)量進行財務(wù)審計監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。主要包括招議標(biāo)價格管理、材料價格管理、材料款支付管理、材料價格信息管理、其他成本日常管理。主要包括工程預(yù)結(jié)算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建設(shè)過程中水、電等雜費管理、與物業(yè)公司銜接水電的財務(wù)管理等。 第二節(jié) 管理要求 第一項 預(yù)結(jié)算財務(wù)審計管理 第一條 職能界定 一、 工程管理中心：負責(zé)預(yù)結(jié)算工程資料的提供，并對 所提供 資料的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負責(zé)； 配合復(fù)審和三審預(yù)結(jié)算工作。 三、 財務(wù)管理中心：負責(zé)預(yù)結(jié)算 復(fù) 審，對項目結(jié)算質(zhì)量的最終結(jié)果負責(zé)；對成本控制過程中的重要節(jié)點進行監(jiān)控。 二、成本控制中心在確定招標(biāo)合同 前 ，事先應(yīng)將招標(biāo)合同評審表送財務(wù)管理中心進行審核；財務(wù)管理中心應(yīng)對招標(biāo)涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進行審核。對材料價格與市場價格相差較大（超過 5%）的材料采 購合同行使否決權(quán)，并有權(quán)對上道程序責(zé)任人處以罰款，如另經(jīng)查實財務(wù)管理中心核價人所核價格高于市場價格 5%以上時，對財務(wù)管理中心核價人處以雙倍罰款。 二、材料信息咨詢管理員每月不少于二次更換價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢查其價格是否與隨市場行情變化，并每半月向公司報告主要材料價格行情。 四、材料價格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。 第三條 材料日常管理事項 一、工程管理中心應(yīng)將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯集送財務(wù)管理中心。財務(wù)管理中心每月底應(yīng)會同成本控制中心清理施工單位領(lǐng)料情況，凡無合同約定的，一律從下月工程進度款中扣回材料款。 四、成本控制中心對工程管理中心提出的材料采購事項，應(yīng)根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程進度情況于每月 25 日制定下月度采購計劃并編制采購預(yù)算，并對采購的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量負責(zé)。 第三項 工 程項目中的財務(wù)管理 第一條 材料款支付管理 一、財務(wù)管理中心應(yīng)對材料入庫單進行審核，審核入庫單是否有工程管理部門驗收人員和成本控制中心采購員簽字確認；審 核入庫單內(nèi)容是否和票據(jù)、合同內(nèi)容一致（包括材料數(shù)量、質(zhì)量、價格、規(guī)格、型號、廠家等）。在支付材料款時，一律按照材料款支付流程辦理，在相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見后，才可支付，缺一環(huán)節(jié)，財務(wù)有權(quán)拒絕支付。 第二條 工程款支付 一、工程款支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)書面說明情況并經(jīng)公司 總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可 采 用現(xiàn)金支付 方式 。 第三條 工程款日常管理事項 一、財務(wù)管理中心在支付工程款時原則上應(yīng)根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。 二、財務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)合同金額、工程進度款、預(yù)決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子臺賬。 四、財務(wù)管理中心每月 3 日前對上月工程簽證 單進行核 對 ，以避免重復(fù)簽證的現(xiàn)象。 五、簽證管理中， 財務(wù)管理中心應(yīng) 建立 工程 簽證臺賬。 每 月 5 日前，財務(wù)管理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核對清單進行核對，核對完畢后，財務(wù)在三方核對清單上簽字，原件一份留財務(wù)，一份由成本 控制中心在 6 日送檔案室歸檔。簽證 單項 金額在 30,000 元以上的，成本控制中心應(yīng)通知財務(wù)管理中心進行現(xiàn)場核實簽字 。經(jīng)公司驗收合格的項目才可辦理結(jié)算手續(xù)。 八、財務(wù)管理中心根據(jù)成本管理中心提供的《工程扣款通知書》進行編號管理并建立工程扣款 臺賬，在每次支付工程款時，財務(wù)管理中心應(yīng)與成本管理中心將工程扣款金額核對 一致，并負責(zé)扣回 應(yīng)扣款項 。 第三條 建設(shè)過程中水、電等雜費管理 一、財務(wù)管理中心根據(jù)成本控制中心編制的施工單位用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額，并分單位設(shè)明細進行核算。財務(wù)管理中心每月根據(jù)公司成本控制中心提交并經(jīng)施工單位確認的水電費耗用明細原件進行扣款。 四、每一個施工單位進場 3 個工作日內(nèi)，由成本控制中心根據(jù)合同金額、預(yù)決算金額等編制公司應(yīng)扣施工單位各種款項明細表，并將此表送財務(wù)管理中心一份，其表內(nèi)容不少于甲供材料款、審計費用、維修費用、施工管理費用、定額測編費、副食品價格調(diào)節(jié)基金等。 第四條 與物業(yè)公司銜接水電 的財務(wù)管理 一、在樓盤交付使用前，財務(wù)管理中心根據(jù)成本控制中心編制的物業(yè)公司用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額。 二、在樓盤交付使用 后 5 個工作日內(nèi)，財務(wù)管理中心應(yīng)督促行政管理中心辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)。 第四項 對開發(fā)成本的日常財務(wù)管理事項 第一條 財務(wù)管理中心應(yīng)做好以下成本控制重點事項 一、制定成本管理制度和相關(guān)細則、制定成本開支 標(biāo)準(zhǔn)； 二、監(jiān)控主要材料價格； 三、審核材料、設(shè)備、工程合同金額； 四、監(jiān)督材料設(shè)備的入庫驗收； 五、監(jiān)控審核工程項目簽證； 六、控制審核工程項目結(jié)算。 第三條 財務(wù)管理中心每月應(yīng)根據(jù)成本控制中心的需要，及時提供與成本有關(guān) 的財務(wù)數(shù)據(jù)，以便成本控制中心收集 日常成本管理指標(biāo)報表 和對成本進行分析使用。 第三章 管理流程 第一條 零星材料款（金額在 10000 元以內(nèi)）的付款流程 成本控制中心申請付款 財務(wù)管理中心審核 分管副總審核