【正文】 財(cái)務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周 轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營(yíng)管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。 第三條 批準(zhǔn)及 實(shí)施機(jī)構(gòu) 財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施，年度財(cái)務(wù)預(yù)算、月度 財(cái)務(wù) 預(yù)算由總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后下達(dá)執(zhí)行。 三、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃大綱精神及各職 能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對(duì)年度計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出 調(diào)整修改 建議，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。 第二條 月度財(cái)務(wù)預(yù)算 一、各職能部門在編制年度財(cái)務(wù)預(yù) 算的同時(shí)，集合部門工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況，編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。 五、財(cái)務(wù)管理中心于每月 30 日下午 17 點(diǎn)以前將下月預(yù)算交計(jì)劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。 三 、財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。 第三條 預(yù)算執(zhí)行管理 一、成本、費(fèi)用發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi) 。 四、 財(cái)務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果，反映存在的問(wèn)題，提出整改及處理意見。 第四章 罰 則 第一條 財(cái)務(wù)管理中心 未及時(shí)登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支的，給予財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次50 元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次 100 元的罰款。 第二章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理 第一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報(bào)告、納稅申報(bào)表等；內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)表還包括：資金計(jì)劃，資金動(dòng)態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報(bào)送的各種管理報(bào)表、報(bào)告。報(bào)表附注、說(shuō)明清楚明了，符合規(guī)定要求。 三、會(huì)計(jì)不得擅自編制未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)報(bào)表，未經(jīng)批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)報(bào)表不得向外報(bào)送。 第四章 納稅籌劃管理 第一條 稅收籌劃的原則 一、 稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法 及其他法規(guī) 的前提下進(jìn)行 二、 是在納稅義務(wù)沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時(shí)，企業(yè)做出繳納低稅負(fù)的決策。 二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、分管副總、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員等組成。 第五章 財(cái)務(wù)人員報(bào)告制度 第一條 公司財(cái)務(wù)人員報(bào)告原則 一、公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)按公司規(guī)定上報(bào)單位各類會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及其他管理報(bào)表報(bào)告 。 三、未經(jīng)授權(quán)的向 公司以外的單位和賬戶進(jìn)行的資金劃撥 。 七、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)稅收自查工作報(bào)告和外部檢查結(jié)論 。 十一 、財(cái)務(wù)分析。未經(jīng)審批的 工資、獎(jiǎng)金財(cái)務(wù)部門不得發(fā)放。 第四條 員工離職 一、員工離職時(shí)，行政管理中心應(yīng)通知財(cái)務(wù)管理 中心，由財(cái)務(wù)管理中心查明是否有借支款項(xiàng)等應(yīng)扣款項(xiàng)。 二、行政管理中心于工資、獎(jiǎng)金發(fā)放前 1 天應(yīng)將審批的工資單、獎(jiǎng)金發(fā)放明細(xì)表交財(cái)務(wù)管理中心。 三、擅自編制會(huì)計(jì)報(bào)告及未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外提供會(huì)計(jì)報(bào)告的，處責(zé)任人 1000/次的罰款。 成本控制過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條 為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購(gòu)和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。 第三條 成本控制過(guò)程中財(cái)務(wù)管理與控制的重點(diǎn)：招標(biāo)與采購(gòu)的價(jià)格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預(yù)結(jié)算監(jiān)控。主要包括招議標(biāo)價(jià)格管理、材料價(jià)格管理、材料款支付管理、材料價(jià)格信息管理、其他成本日常管理。 第二節(jié) 管理要求 第一項(xiàng) 預(yù)結(jié)算財(cái)務(wù)審計(jì)管理 第一條 職能界定 一、 工程管理中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算工程資料的提供，并對(duì) 所提供 資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)； 配合復(fù)審和三審預(yù)結(jié)算工作。 二、成本控制中心在確定招標(biāo)合同 前 ，事先應(yīng)將招標(biāo)合同評(píng)審表送財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行審核；財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)招標(biāo)涉及到的數(shù)量、價(jià)格、合同金額、付款方式等進(jìn)行審核。 二、材料信息咨詢管理員每月不少于二次更換價(jià)格咨詢臺(tái)賬或材料價(jià)格電子信息庫(kù)，檢查其價(jià)格是否與隨市場(chǎng)行情變化，并每半月向公司報(bào)告主要材料價(jià)格行情。 第三條 材料日常管理事項(xiàng) 一、工程管理中心應(yīng)將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯集送財(cái)務(wù)管理中心。 四、成本控制中心對(duì)工程管理中心提出的材料采購(gòu)事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)庫(kù)存材料數(shù)量和工程進(jìn)度情況于每月 25 日制定下月度采購(gòu)計(jì)劃并編制采購(gòu)預(yù)算，并對(duì)采購(gòu)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量負(fù)責(zé)。在支付材料款時(shí)，一律按照材料款支付流程辦理，在相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見后，才可支付，缺一環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕支付。 第三條 工程款日常管理事項(xiàng) 一、財(cái)務(wù)管理中心在支付工程款時(shí)原則上應(yīng)根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。 四、財(cái)務(wù)管理中心每月 3 日前對(duì)上月工程簽證 單進(jìn)行核 對(duì) ，以避免重復(fù)簽證的現(xiàn)象。 每 月 5 日前，財(cái)務(wù)管理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核對(duì)清單進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)完畢后，財(cái)務(wù)在三方核對(duì)清單上簽字，原件一份留財(cái)務(wù)，一份由成本 控制中心在 6 日送檔案室歸檔。經(jīng)公司驗(yàn)收合格的項(xiàng)目才可辦理結(jié)算手續(xù)。 第三條 建設(shè)過(guò)程中水、電等雜費(fèi)管理 一、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)成本控制中心編制的施工單位用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額，并分單位設(shè)明細(xì)進(jìn)行核算。 四、每一個(gè)施工單位進(jìn)場(chǎng) 3 個(gè)工作日內(nèi)，由成本控制中心根據(jù)合同金額、預(yù)決算金額等編制公司應(yīng)扣施工單位各種款項(xiàng)明細(xì)表，并將此表送財(cái)務(wù)管理中心一份，其表內(nèi)容不少于甲供材料款、審計(jì)費(fèi)用、維修費(fèi)用、施工管理費(fèi)用、定額測(cè)編費(fèi)、副食品價(jià)格調(diào)節(jié)基金等。 二、在樓盤交付使用 后 5 個(gè)工作日內(nèi)，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)督促行政管理中心辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)。 第三條 財(cái)務(wù)管理中心每月應(yīng)根據(jù)成本控制中心的需要，及時(shí)提供與成本有關(guān) 的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以便成本控制中心收集 日常成本管理指標(biāo)報(bào)表 和對(duì)成本進(jìn)行分析使用。 第三條 招標(biāo)材料款（金額在 100000 元以上）的付款流程 成本控制中心申請(qǐng)付款 行政管理中心審核 財(cái)務(wù)管理中心審核 分管領(lǐng)導(dǎo)審核 總經(jīng)理審批 總裁或招標(biāo)委員會(huì)、監(jiān)管審批 財(cái)務(wù)支付。付款是否與工程進(jìn)度、結(jié)算書、合同規(guī)定一致。完成后 3 日內(nèi)將復(fù)核 結(jié)果提交財(cái)務(wù)中心。 第六條 工程款“付款條件 ”管理 成本控制中心每周星期一 10 時(shí)前將建立的分單位、分項(xiàng)目的工程進(jìn)度及“付款條件”電子臺(tái)賬送財(cái)務(wù)管理中心，財(cái)務(wù)管理中心復(fù)核其電子臺(tái)賬是否與賬面付款情況一致，如有差異，當(dāng)天反饋給成本控制中心。財(cái)務(wù)控制中心在成本控制中心審核的基礎(chǔ)上審減3%（含）以上的，成本控制中心總監(jiān)處以 3%以上部分金額的 4%的罰款。手續(xù)不齊等不規(guī)范的報(bào)送簽證，給予部門總監(jiān) 100 元 /張的罰款。 第五條 成本控制中心未將合同評(píng)審表送財(cái)務(wù)管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次 200 元；成本控制中心將合同評(píng)審表送工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心后，工 程、行政、財(cái)務(wù)管理中心未審核材料合同的，工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 200 元。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。 第 八 條 未認(rèn)真核對(duì)入庫(kù)材料，致使入庫(kù)單與實(shí)物和票據(jù)、合同有差異的，工程管理部門、成本 控制中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 200 元。 第十 條 對(duì)甲供材料的采購(gòu)款未及時(shí)扣回的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款 200 元、財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)罰款 300 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 500 元。工程中心未按時(shí)提供成本中心的，處罰相同。 第十五 條 在支付材料款、工程款時(shí)，財(cái)務(wù)管理中心未按照材料款、工程款支付流程而 支付款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 200 元。 第十七 條 對(duì)已封園物業(yè)的工程項(xiàng)目，因客戶投訴，營(yíng)銷策劃中心未組織認(rèn)定質(zhì)量責(zé)任方、未將《工程扣款審批表》送成本管理中心的，營(yíng)銷策劃中心總 監(jiān)總監(jiān)每次罰款 50 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 100 元；如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。 第二條 費(fèi)用管理原則 公司費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎(jiǎng)超罰的管理原則。 第五條 費(fèi)用管理職能中心 公司財(cái)務(wù)管理中心是公司費(fèi)用管理的職能中心，各職能中心是公司費(fèi)用的責(zé)任中心。 第二條 公司費(fèi)用開支審批權(quán)限和程序 公司費(fèi)用開支審批權(quán)限和程序詳見附表，一般程序?yàn)椋嘿M(fèi)用當(dāng)事人申請(qǐng) → 相關(guān)中心總監(jiān)確認(rèn)→ 財(cái)務(wù)管理中心審核 → 總經(jīng)理。 第二條 報(bào)銷發(fā)票內(nèi)容 發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無(wú)效。 第四條 票據(jù)遺失 從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機(jī)票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負(fù)，原則上不予報(bào)銷。對(duì)粘貼不整齊、達(dá)不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財(cái)務(wù)有權(quán)要求重新粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費(fèi)用金額，準(zhǔn)確填列在報(bào)銷單上，由中心總監(jiān)審查簽字后交財(cái)務(wù)管理中心審核開支是否有預(yù)算、票據(jù)是否合法、金額是否正確，審核無(wú)誤后由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、總經(jīng)理簽字后方可支付?？傤~包干按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷，伙食補(bǔ)貼費(fèi)按出差的日歷天數(shù)減去實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷，市內(nèi)交通費(fèi)按在出差目的地天數(shù)減去實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。 三、出差借支差旅費(fèi)審批按資金開支程序執(zhí)行，其流程如下： 出差人申請(qǐng)→中心總監(jiān)審核→主管副總審核→財(cái)務(wù)管理中心審核→總經(jīng)理（或董事長(zhǎng)）審批，兩人以上出差由職務(wù)最高者借支和報(bào)銷。因工作需要長(zhǎng)期在家住地出差，并在家住宿的，不報(bào)銷住宿費(fèi)補(bǔ)貼，但按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)貼。 因 特殊情況需要提高乘坐標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)事先經(jīng)分管副總同意，并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。 三、雙人（同性）出差住宿費(fèi)按 1 個(gè)人的標(biāo)準(zhǔn)限額加上雙人交通費(fèi)、伙食補(bǔ)貼計(jì)算的包干費(fèi)用，按差旅費(fèi)用報(bào)銷原則憑票報(bào)銷。 五、夜間乘坐輪船超過(guò) 4 小時(shí)的 ，須坐二等以上艙位。符合乘坐二等艙位的，按二等艙位票價(jià)計(jì)算。 四、伙食補(bǔ)助不分途中與住宿，統(tǒng)一按抵達(dá)地計(jì) 算。 六、員工出差進(jìn)行特別商務(wù)活動(dòng)，住宿費(fèi)需超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以及需異地租車的，須向總經(jīng)理請(qǐng)示和財(cái)務(wù)管理中心備案才可開支，由總經(jīng)理審批后據(jù)實(shí)報(bào)銷，不計(jì)入包干費(fèi)用，但租車后扣除租車當(dāng)日的市內(nèi)交通補(bǔ)貼。 十、員工到集團(tuán)公司內(nèi)部所屬單位出差，其住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、汽車費(fèi)等費(fèi)用在離開時(shí)應(yīng)全部結(jié)清，不允許簽單，財(cái)務(wù)管理中心亦不能代為結(jié)賬。 十三、公司員工隨同高級(jí)別人員一同出差，其出差標(biāo)準(zhǔn)可按高級(jí)別人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 第二條 原則上杜絕無(wú)票費(fèi)用開支。 第三條 交際應(yīng)酬客人發(fā)生的禮品費(fèi)報(bào)銷， 500 元以上必須出具購(gòu)貨單位（商場(chǎng)、酒店等）的電腦打印明細(xì)清單，否則財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷。 第六條 除公司業(yè)務(wù)送煙，其他中心及員工原則上不予配煙，否則不予報(bào)銷。 第九條 公司內(nèi)部因加班而開支誤餐費(fèi)，經(jīng)副總以上人員同意，由中心總監(jiān)（副總監(jiān)）主請(qǐng)加 班員工用餐的，每人每餐不得超過(guò) 30 元且有所有人員簽字方可入賬，各中心每月不得超過(guò)三次，副總不得超過(guò)五次，總經(jīng)理不得超過(guò)八次。 第六章 其他費(fèi)用 第一條 市內(nèi)交通費(fèi)用嚴(yán)格按照公司標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報(bào)