【正文】 資金審批權限一覽表 ................................... 52 第十章 附 則 ..................................................... 53 財務預算管理制度 第一章 總則 第一條 目的 以財務預算為手段，全面實行預算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟效益。 第三條 批準及 實施機構 財務管理中心負責組織財務預算的編制及實施，年度財務預算、月度 財務 預算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達執(zhí)行。 三、財務管理中心根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出 調(diào)整修改 建議，形成年度財 務預算。 第二條 月度財務預算 一、各職能部門在編制年度財務預 算的同時，集合部門工作計劃和其他相關情況，編制月度財務預算要點。 五、財務管理中心于每月 30 日下午 17 點以前將下月預算交計劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后下達執(zhí)行。 三、財務預算下達后提交集團財務管理中心備案，并作為月度、年度 考核和監(jiān)察的依據(jù)。 第三條 預算執(zhí)行管 理 一、成本、費用發(fā)生時，財務應對照預算逐筆審核是否在預算內(nèi) 。 四、 財務管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務預算的執(zhí)行情況，認真考核財務成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。 第四章 罰 則 第一條 財務管理中心 未及時登記和反饋費用預算執(zhí)行情況而致使費用超預算開支的，給予財務管理中心總監(jiān)每次 50 元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次 100 元的罰款。 第二章 財務會計報表管理 第一條 財務會計報表編制范圍 資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務籌劃報告、納稅申報表等；內(nèi)部管理會計報表還包括：資金計劃，資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。報表附注、說明清楚明了，符合規(guī)定要求。 三、會計不得擅自編制未經(jīng)審核的會計報表，未經(jīng)批準的會計報表不得向外報送。 第四章 納稅籌劃管理 第一條 稅收籌劃的原則 一、 稅務籌劃是在符合稅法、不違反稅法 及其他法規(guī) 的前提下進行 二、 是在納稅義務沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時，企業(yè)做出繳納低稅負的決策。 二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、分管副總、公司財務負責人、財務人員等組成。 第五章 財務人員報告制度 第一條 公司財務人員報告原則 一、公司財務人員應按公司規(guī) 定上報單位各類會計報表、統(tǒng)計報表及其他管理報表報告 。 三、未經(jīng)授權的向公司以外的單位和賬戶進行的資金劃撥 。 七、財務會計稅收自查工作報告和外部檢查結論 。 十一 、財務分析。未經(jīng)審批的工資、獎金財務部門不得發(fā)放。 第四條 員工離職 一、員工離職時，行政管理中心應通知財務管理 中心，由財務管理中心查明是否有借支款項等應扣款項。 二、行政管理中心于工資、獎金發(fā)放前 1 天應將審批的工資單、獎金發(fā)放明細表交財務管理中心。 三、擅自編制會計報告及未經(jīng)批準對外提供會計報告的，處責任人 1000/次的罰款。 成本控制 過程中的財務管理制度 第一章 總 則 第一條 為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本制度。 第三條 成本控制過程中財務管理與控制的重點：招標與采購的價格監(jiān)控、工程簽 證監(jiān)控、預結算監(jiān)控。主要包括招議標價格管理、材料價格管理、材料款支付管理、材料價格信息管理、其他成本日常管理。 第二節(jié) 管理要求 第一項 預結算財務審計管理 第一條 職能界定 一、工程管理中心：負責預結算工程資料的提供，并對 所提供 資料的真實性、準確性、完整性負責；配合復審和三審預結算工作。 二、成本控制中心在確定招標合同 前 ，事先應將招標合同評審表送財務管理中心進行審核；財務管理中心應對招標涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進行審核。 二、材料信息咨詢管理員每月不少于二次更換價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢查其價格是否與隨市場行情變化，并每半月向公司報告主要材料價格行情。 第三條 材料日常管理事項 一、工程管理中心應將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯集送財務管理中心。 四、成本控制中心對工程管理中心提出的材料采購事項，應根據(jù)庫 存材料數(shù)量和工程進度情況于每月 25 日制定下月度采購計劃并編制采購預算，并對采購的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量負責。在支付材料款時，一律按照材料款支付流程辦理，在相關部門和公司領導簽署同意付款意見后，才可支付，缺一環(huán)節(jié)，財務有權拒絕支付。 第三條 工程款日常管理事項 一、財務管理中心在支付工程款時原則上應根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工 程款。 四、財務管理中心每月 3 日前對上月工程簽證單進行核 對 ，以避免重復簽證的現(xiàn)象。 每 月5 日前，財務管理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核對清單進行核對，核對完畢后，財務在三方核對清單上簽字，原件一份留財務，一份由成本控制中心在 6 日送檔案室歸檔。經(jīng)公司驗收合格的項目才可辦理結算手續(xù)。 第三條 建設過程中水、電等雜費管理 一、財務管理中心根據(jù)成本控制中心編制的施工單位用水電清單，復核其水電數(shù)量、金額，并分單位設明細進行核算。 四、每一個施工單位進場 3 個工作日內(nèi)，由成 本控制中心根據(jù)合同金額、預決算金額等編制公司應扣施工單位各種款項明細表，并將此表送財務管理中心一份，其表內(nèi)容不少于甲供材料款、審計費用、維修費用、施工管理費用、定額測編費、副食品價格調(diào)節(jié)基金等。 二、在樓盤交付使用 后 5 個工作日內(nèi)，財務管理中心應督促行政管理中心辦理該樓盤水電戶名更名手續(xù)。 第三條 財務管理中心每月應根據(jù)成本控制中心的需要，及時提供與成本有關的財務數(shù)據(jù)，以便成本控制中心收集 日常成本管理指標報表 和對成本進行分析使用。 第三條 招標材料款（金額在 100000 元以上）的付款流程 成 本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務管理中心審核 分管領導審核 總經(jīng)理審批 總裁或招標委員會、監(jiān)管審批 財務支付。付款是否與工程進度、結算書、合同規(guī)定一致。完成后 3 日內(nèi)將復核結果提交財務中心 。 第六條 工程款“付款條件”管理 成本控制 中心每周星期一 10 時前將建立的分單位、分項目的工程進度及“付款條件”電子臺賬送財務管理中心，財務管理中心復核其電子臺賬是否與賬面付款情況一致，如有差異，當天反饋給成本控制中心。財務控制中心在成本控制中心審核的基礎上審減 3%（含）以上的，成本控制中心總監(jiān)處以 3%以上部分金額的 4%的罰款。手續(xù)不齊等不規(guī)范的報送簽證，給予部門總監(jiān) 100 元 /張的罰款。 第五條 成本控制中心未將合同評審表送財務管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責任人罰款每次 200 元；成本控制中心將合同評審表送工程、行政、財務管理中心后，工程、行政、財務管 理中心未審核材料合同的，工程、行政、財務管理中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責任人每次罰款 200 元。如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。 第八條 未認真核對入庫材料，致使入庫單與實物和票據(jù)、合同有差異的，工程管理部門、成本控制中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責任人每次罰款 200 元。 第十條 對甲供材料的采購款未及時扣回的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款 200 元、財務管理中心總監(jiān)罰款 300 元，經(jīng)辦責任人每次罰款 500 元。工程中心未按時提供成本中心的，處罰相同。 第十五條 在支付材料款、工程款時，財務管理中心未按照材料款、工程款支付流程而支付款項的，財務 管理中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責任人每次罰款 200 元。 第十七條 對已封園物業(yè)的工程項目，因客戶投訴，營銷策劃中心未組織認定質(zhì)量責任方、未將《工程扣款審批表》送成本管理中心的，營銷策劃中心總監(jiān)總監(jiān)每次罰款 50 元，經(jīng)辦責任人每次罰款 100 元；如造成公司損失的，按罰款比例負責賠償。 第二條 費用管理原則 公司費用實行預算管理、標準控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰的管理原則。 第五條 費用管理職能中心 公司財務管理中心是公司費用管理的職能中心，各職能中心是公司費用的責