【正文】 、財務(wù)預(yù)算下達(dá)后提交集團(tuán)財務(wù)管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。 第三條 預(yù)算執(zhí)行管理 一、成本、費(fèi)用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi) 。 四、 財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。 第四章 罰 則 第一條 財務(wù)管理中心 未及時登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支的 ，給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次50 元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次 100 元的罰款。 第二章 財務(wù)會計報表管理 第一條 財務(wù)會計報表編制范圍 資產(chǎn)負(fù)債表、 利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報告、納稅申報表等；內(nèi)部管理會計報表還包括：資金計劃，資金動態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。報表附注、說明清楚明了，符合規(guī)定要求。 三、會計不得擅自編制未經(jīng)審核的會計報表，未經(jīng)批準(zhǔn)的會計報表不得向外報送。 第四章 納稅籌劃管理 第一條 稅收籌劃的原則 一、 稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法 及其他法規(guī) 的前提下進(jìn)行 二、 是在納稅義務(wù)沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時，企業(yè)做出繳納低稅負(fù)的決策。 二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、分管副總、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員等組成。 第五章 財務(wù)人員報告制度 第一條 公司財務(wù)人員報告原則 一、公司財務(wù)人員應(yīng)按公司規(guī)定上報單位各類會計報表、統(tǒng)計報表及其他管理報表報告 。 三、未經(jīng)授權(quán)的向公司以外的單位和賬戶進(jìn)行的資金劃撥 。 七、財務(wù)會計稅收自查工作報告和外部檢查結(jié)論 。 十一 、財務(wù)分析。未經(jīng)審批的工資、獎金財務(wù)部門不得發(fā)放。 第四條 員工離職 一、 員工離職時，行政管理中心應(yīng)通知財務(wù)管理 中心，由財務(wù)管理中心查明是否有借支款項等應(yīng)扣款項。 二、行政管理中心于工資、獎金發(fā)放前 1 天應(yīng)將審批的工資單、獎金發(fā)放明細(xì)表交財務(wù)管理中心。 三、擅自編制會計報告及未經(jīng)批準(zhǔn)對外提供會計報告的，處責(zé)任人 1000/次的罰款。 成本控制過程中的財務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條 為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。 第三條 成本控制過程中財務(wù)管理與控制的重點(diǎn)：招標(biāo)與采購的價格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預(yù)結(jié)算監(jiān)控。主要包括招議標(biāo)價格管理、材料價格管理、材料款支付管理、材料價格信息管理、其他成本日常管理。 第二節(jié) 管理要求 第一項 預(yù)結(jié)算財務(wù)審計管理 第一條 職能界定 一、 工程管理中心：負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算工程資料的提供，并對 所提供 資料的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)；配合復(fù)審和三審預(yù)結(jié)算工作。 二、成本控制中心在確定招標(biāo)合同 前 ，事先應(yīng)將招標(biāo)合同 評審表送財務(wù)管理中心進(jìn)行審核；財務(wù)管理中心應(yīng)對招標(biāo)涉及到的數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進(jìn)行審核。 二、材料信 息咨詢管理員每月不少于二次更換價格咨詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢查其價格是否與隨市場行情變化，并每半月向公司報告主要材料價格行情。 第三條 材料日常管理事項 一、工程管理中心應(yīng)將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯集送財務(wù)管理中心。 四、成本控制中心對工程管理中心提出的材料采購事項，應(yīng)根據(jù)庫存材料數(shù)量和工程進(jìn)度情況于每月 25 日制定下月度采購計劃并編制采購預(yù)算，并對采購的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量負(fù)責(zé)。在支付材料款時，一律按照材料款支付流程辦理，在相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見后，才可支付，缺一環(huán)節(jié)，財 務(wù)有權(quán)拒絕支付。 第三條 工程款日常管理事項 一、財務(wù)管理中心在支付工程款時原則上應(yīng)根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。 四、財務(wù)管理中心每月 3 日前對上月工程簽證單進(jìn)行核 對 ，以避免重復(fù)簽證的現(xiàn)象。 每 月 5 日前，財務(wù)管理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核對清單進(jìn)行核對，核對完畢后，財務(wù)在三方核對清單上簽字，原件一份留財務(wù)，一份由成本控制中心在 6 日送檔案室歸檔。經(jīng)公司驗 收合格的項目才可辦理結(jié)算手續(xù)。 第三條 建設(shè)過程中水、電等雜費(fèi)管理 一、財務(wù)管理中心根據(jù)成本控制中心編制的施工單位用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額，并分單位 設(shè)明細(xì)進(jìn)行核算。 四、每一個施工單位進(jìn)場 3 個工作日內(nèi)，由成本控制中心根據(jù)合同金額、預(yù)決算金額等編制公司應(yīng)扣施工單位各種款項明細(xì)表，并將此表送財務(wù)管理中心一份，其表內(nèi)容不少于甲供材料款、審計費(fèi)用、維修費(fèi)用、施工管理費(fèi)用、定額 測編費(fèi)、副食品價格調(diào)節(jié)基金等。 二、在樓盤交付使用 后 5 個工作日內(nèi)，財務(wù)管理中心應(yīng)督促行政管理中心辦理該樓盤水 電戶名更名手續(xù)。 第三條 財務(wù)管理中心每月應(yīng)根據(jù)成本控制中心的需要，及時提供與成本有關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)，以便成本控制中心收集 日常成本管理指標(biāo)報表 和對成本進(jìn)行分析使用。 第三條 招標(biāo)材料款（金額在 100000 元以上）的付款流程 成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務(wù)管理中心審核 分管領(lǐng)導(dǎo)審核 總經(jīng)理審批 總裁或招標(biāo)委員會、監(jiān)管審批 財務(wù)支付。付款是否與工程進(jìn)度、結(jié) 算書、合同規(guī)定一致。完成后 3 日內(nèi)將復(fù)核結(jié)果提交財務(wù)中心。 第六條 工程款“付款條件”管理 成本控制中心每周星期一 10 時前將建立的分單位、分項目的工程進(jìn)度及“付款條件”電子臺賬送財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心復(fù)核其電子臺賬是否與賬面付款情況一致，如有差異，當(dāng)天反饋給成本控制中心。財務(wù)控制中心在成本控制中心審核的基礎(chǔ)上審減3%（含）以上的，成本控制中心總監(jiān)處以 3%以上部分金額的 4%的罰款。手續(xù)不齊等不規(guī)范的報送簽證，給予部門總監(jiān) 100 元 /張的罰款。 第五條 成本控制中心未將合同評審表送財務(wù)管理中心而簽定合同的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款每次 200 元；成本控制中心將合同評審表送工程、行政、財務(wù)管理中心后，工程、行政、財務(wù)管理中心未審核材料合同的，工程、行政、財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 200 元。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。 第 八 條 未認(rèn)真核對入 庫材料，致使入庫單與實物和票據(jù)、合同有差異的，工程管理部門、成本控制中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 200 元。 第十 條 對甲供材料的采購款未及時扣回的，成本控制中心總監(jiān)每次罰款 200 元、財務(wù)管理中心總監(jiān)罰款 300 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 500 元。工程中心未按時提供成本中心的，處罰相同。 第十五 條 在支付材料款、工程款時，財務(wù)管理中心未按照材料款、工程款支付流程而支付款項的，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 200 元。 第十七 條 對已封園物業(yè)的工程項目，因客戶投訴，營銷策劃中心未組織認(rèn)定質(zhì)量責(zé)任方、未將《工程扣款審批表》送成本管理中心的，營銷策劃中心總監(jiān)總監(jiān)每次罰款 50 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 100 元；如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。 第二條 費(fèi)用管理原則 公司費(fèi)用實行預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰的管理原則。 第五條 費(fèi)用管理職能中心 公司財務(wù)管理中心是公司費(fèi)用管理的職能中心，各職能中心是公司費(fèi)用 的責(zé)任中心。 第二條 公司費(fèi)用開支審批權(quán)限和程序 公司費(fèi)用開支審批權(quán)限和程序詳見附表，一般程序為：費(fèi)用當(dāng)事人申請 → 相關(guān)中心總監(jiān)確認(rèn)→ 財務(wù)管理中心審核 → 總經(jīng)理。 第二條 報銷發(fā)票內(nèi)容 發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。 第四條 票據(jù)遺失 從外 單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機(jī)票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負(fù)，原則上不予報銷。對粘貼不整齊、達(dá)不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財務(wù)有權(quán)要求重新粘貼在費(fèi)用報銷單或差旅費(fèi)報銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費(fèi)用金額，準(zhǔn)確填列在報銷單上，由中心 總監(jiān)審查簽字后交財務(wù)管理中心審核開支是否有預(yù)算、票據(jù)是否合法、金額是否正確，審核無誤后由財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、總經(jīng)理簽字后方可支付。總額包干按實際住宿天數(shù)計算報銷 ，伙食補(bǔ)貼費(fèi)按出差的日歷天數(shù)減去實際住宿天數(shù)計算報銷，市內(nèi)交通費(fèi)按在出差目的地天數(shù)減去實際住宿天數(shù)計算報銷。 三、出差借支差旅費(fèi)審批按資金開支程序執(zhí)行，其流程如下： 出差人申請→ 中心總監(jiān)審核→主管副總審核→財務(wù)管理中心審核→總經(jīng)理（或董事長）審批，兩人以上出差由職務(wù)最高者借支和報銷。因工作需要長期在家住地出差，并在家住 宿的，不報銷住宿費(fèi)補(bǔ)貼，但按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)貼。 因 特殊情況需要提高乘坐標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)事 先經(jīng)分管副總同意，并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。 三、雙人（同性）出差住宿費(fèi)按 1 個人的標(biāo)準(zhǔn)限額加上雙人交通費(fèi)、伙食補(bǔ)貼計算的包干費(fèi)用，按差旅費(fèi)用報銷原則憑票報銷。 五、夜間乘坐輪船超過 4 小時的，須坐二等以上艙位。符合乘坐二等艙位的，按二等艙位票價計算。 四、伙食補(bǔ)助不分途中與住宿，統(tǒng)一按抵達(dá)地計算。 六、員工出差進(jìn)行特別商務(wù)活動，住宿費(fèi)需超過規(guī)定 標(biāo)準(zhǔn)以及需異地租車的，須向總經(jīng)理請示和財務(wù)管理中心備案才可開支，由總經(jīng)理審批后據(jù)實報銷，不計入包干費(fèi)用，但租車后扣除租車當(dāng)日的市內(nèi)交通補(bǔ)貼。 十、員工到集團(tuán)公司內(nèi)部所屬單位出差，其住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、汽車費(fèi)等費(fèi)用在離開時應(yīng)全部結(jié)清，不允許簽單，財務(wù)管理中心亦不能 代為結(jié)賬。 十三、公司員工隨同高級別人員一同出差，其出差標(biāo)準(zhǔn)可按高級別人員相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 第二條 原則上杜絕無票費(fèi)用開支。 第三條 交際應(yīng)酬客人發(fā)生的禮品費(fèi)報銷， 500 元以上必須出具購貨單位（商場、酒店等）的電腦打印明細(xì)清單，否則財務(wù)一律不予報銷。 第六條 除公司業(yè)務(wù)送煙，其他中心及員工原則上不予配煙，否則不予報銷。 第九條 公司內(nèi)部因加班而開支誤餐費(fèi)，經(jīng)副總以上人員同意，由中心總監(jiān)（副總監(jiān)）主請 加班員工用餐的，每人每餐不得超過 30 元且有所有人員簽字方可入賬，各中心每月不得超過三次，副總不得超過五次，總經(jīng)理不得超過八次。 第六章 其他費(fèi)用 第一條 市內(nèi)交通費(fèi)用嚴(yán)格按照公司標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報銷。 第四條 汽車費(fèi)用的報銷，車管員和財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照公司的規(guī)定審核各項費(fèi)用（包括維修費(fèi)、汽油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、保險費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)等），如未遵守公司的汽車費(fèi)用管理規(guī)定進(jìn)行審核，一律按照違紀(jì)行 為給予處罰。如果屬于計劃外項目，報董事長批準(zhǔn)并完成追加預(yù)算程序后，方可安排支付。 財務(wù)管理中心在對費(fèi)用進(jìn)行審核時，在填列費(fèi)用時應(yīng)說明清單上預(yù)算使用情況欄目，在票據(jù)傳遞過程中，預(yù)算責(zé)任人就能清楚地了解每次費(fèi)用發(fā)生時當(dāng)月費(fèi)用使用情況及尚可使用余 額，以利預(yù)算雙向控制。 第八章 罰 則 第一條 未按審批程序辦理費(fèi)用報銷的，對責(zé)任人罰款 100 元 /次。 第五條 財務(wù)人員未按規(guī)定的報銷程序支付費(fèi)用的罰款 200 元 /次。 第八條 總經(jīng)理所有費(fèi)用報銷不經(jīng)總裁或董事長審批的，對總經(jīng)理罰款 500 元 /次。 第二章 會計檔案管理要求 第一條 會計檔案的組成 一、會計檔案由以下四部分組成 ： （一）會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證； （二）會計賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其它輔助賬簿； （三）會計報表：包括年度決算表、月報表和半年報表以及報表附表、附注和會計情況說明書； （四）會計預(yù)算執(zhí)行表、成本控制表、銷售明細(xì)表； （五）會計事務(wù)所出具的審計報告、對銀行會計報表、對稅務(wù)報表及稅務(wù)資料； （六）其它會計資料：銀行對賬單、發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)、各種經(jīng)濟(jì)合同、電腦備份及軟件操作資料、相關(guān)學(xué)習(xí)會議資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。 第三條 會計檔案的整理 會計檔案由形成檔案的各部門和人員按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊，對同一年度的會計檔案先按會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料四大類別進(jìn)行歸類，對 每一類中的會計檔案再根據(jù)不同保管年限和檔案形成時間順序分別進(jìn)行整理、立卷、裝訂成冊。 （四） 裝訂好的憑證應(yīng)套上憑證盒，并填寫好憑證盒上各欄內(nèi)容。 （三） 電腦賬應(yīng)在每個會計年度終了 2 個月后分類打印裝訂成冊，并加蓋名章。 四、其他會計資料的整理 平時應(yīng)做好其他會計資料的收集、積累和保管工作，根據(jù)其他會計資料的不同類型，分別按照上述會計憑證、賬簿、報表的裝訂要求進(jìn)行整理、裝訂，并及時歸檔。驗收后將移交清冊一份留存，一份蓋章驗收后退還移交部門保存。 二、做好檔案的防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強(qiáng)光等工作。 三、公安、檢察、法院、工商等部門因?qū)硐嚓P(guān)案件需調(diào)閱會計檔案時，應(yīng)出具 正式公文或介紹信，經(jīng)公司法務(wù)部門審核認(rèn)可后填寫“會計檔案查閱申請單”， 經(jīng)會計檔案管理負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可查閱。 五、查閱檔案時，嚴(yán)禁拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應(yīng)由查閱人在檔案封底備查欄內(nèi)注明日期和原因。 每年年初應(yīng)由會計檔案主管部門和公司稽核部門對上年度會計檔案共同進(jìn)行一次綜合鑒定。 經(jīng)鑒定后需要銷毀的會計檔案應(yīng)由會計檔案管理員提交銷毀申請報告，并造具“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)會計檔案主管部門和稽核部門審核后按法定