【正文】 6 第七章 罰 則 ..................................................... 36 銷售流程中的財(cái)務(wù)管理制度 ................................................... 36 第一章 總則 ....................................................... 36 第二章 銷售收款的管理 .............................................. 37 第三章 應(yīng)收銷售款的管理 ............................................ 37 第四章 按揭款的管理 ................................................ 38 第 五章 銷售產(chǎn)品的管理 .............................................. 39 第六章 罰 則 ...................................................... 40 資金管理制度 .............................................................. 41 第一章 總則 ........................................................ 41 第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) .......................................... 41 第三章 現(xiàn)金管理 .................................................... 42 第四章 銀行存款的管理 .............................................. 44 第五章 其他貨幣資金的管理 .......................................... 45 第六章 備用金、借款的管理 .......................................... 45 第七章 資金計(jì)劃管理 ................................................ 46 第八章 監(jiān)督檢查 .................................................... 47 第九章 罰 則 ..................................................... 47 附件：公司各類資金審批權(quán)限一覽表 ................................... 49 第十章 附 則 ...................................................... 49 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 第一章 總則 第一條 目的 以財(cái)務(wù)預(yù)算為手段，全面實(shí)行預(yù)算管理、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理及財(cái)務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。 四、每年 1 月 25 日前財(cái)務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交計(jì)劃管理中心 。 第三章 預(yù)算管理 第一條 管理原則與功能 一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。 二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。 第二條 其他部門 未按時、按要求上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃的，給予部門總監(jiān)每次 100 元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次 200 元的罰款。 四、會計(jì) 核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行。 第二條 稅收籌劃的目的 一、合理合法 減輕稅收負(fù)擔(dān) 。 二、對報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)立即上報(bào)公司總經(jīng)理、董事會、集團(tuán)總裁和財(cái)務(wù)管理中心并提出解決方案。 八、公司財(cái)務(wù)制度實(shí)施細(xì)則、內(nèi)部控制管理辦法及其它各種補(bǔ)充規(guī)定 。 第二條 工資復(fù)核 工資獎金發(fā)放前，財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對行政管理中心編制的工資、獎金發(fā)放表進(jìn)行復(fù)核。 三、工資、獎金發(fā)放推遲，由財(cái)務(wù)管理中心和行政 管理中心負(fù)責(zé)解釋。 第二條 本制度所稱的成本控制過程中的財(cái)務(wù)管理，是對開發(fā)成本進(jìn)行管理、控制、監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理規(guī)定。 三、工程項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理指工程支付管理。 三、財(cái)務(wù)管理中心在 審核 材料采購 合同時，應(yīng)做好價格咨詢，咨詢單位應(yīng)不少于 3 家。 二、財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)工程管理中心填制的領(lǐng)料單分單位、分品種建立材 料明細(xì)賬，并于每月 29 日與工程管理中心核對材料的收、領(lǐng)、存情況。 三 、甲供材料的采購，財(cái)務(wù)管理中心 應(yīng) 協(xié)助成本控制中心做好與乙方的結(jié)算，并在結(jié)算前全部扣回甲供材料款。工程管理中心或成本控制中心必須無條件積極配合，提供工程簽證單明細(xì)表、工程簽證臺賬等。對不符合結(jié)算手續(xù)的，財(cái)務(wù)有權(quán)拒付工程款。 五、財(cái)務(wù)管理中心將應(yīng)扣施工單位款項(xiàng)錄入工程款賬務(wù)管理電子臺賬，并每周向成本控制中心反饋應(yīng)扣回金額是否變化和是否存在遺漏項(xiàng)目，在支付每筆工程款時，兩部門核對一致并扣回。 第四條 財(cái)務(wù)管理中心每月應(yīng)配合工程管理中心、成本控制中心、行政管理中心等部門對成本項(xiàng)目進(jìn)行檢查和監(jiān)督（檢查和監(jiān)督內(nèi)容包括經(jīng)濟(jì)合同、工程進(jìn)度、材料出入庫、工程預(yù)決算、材料工程款支付流程等），編寫成本檢查和監(jiān)督報(bào)告 報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。 三、按實(shí)結(jié)算工程按如下流程執(zhí)行： 基本原則是有合同約定的，按合同約定支付。在每筆工程款申請支付審批表中，成本控制中心應(yīng)填寫好 “付款條件”事項(xiàng)，工程、行政、財(cái)務(wù)管理中心 必須審核其“付款條件”事項(xiàng)，對不符合“付款條件”的款項(xiàng)一律不得簽署同意付款意見。簽證中查實(shí)有弄虛作假的，給予部門總監(jiān) 10000 元 /張 的罰款，當(dāng)事人無論金額大小一律開除，給公司造成損失的，依法賠償并追究法律責(zé)任。 第八條 財(cái)務(wù)管理中心未建立主材和大輔材信息庫的，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 200 元。 第 十 一 條 對施工單位 應(yīng)提供而 未提供正式建安發(fā)票的，財(cái)務(wù)未扣除相關(guān)稅金而支付款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款 500 元，經(jīng)辦責(zé)任人每次罰款 1000 元。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。 第三條 費(fèi)用管理實(shí)施 一、所有費(fèi)用均按公司要求編制年度預(yù)算并分解到月按月實(shí)施。 第三條 員工費(fèi)用由總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時所指定的副總經(jīng)理）行使審批權(quán)，總 經(jīng)理費(fèi)用由董事長審批。但有相關(guān)證明和擔(dān)供有效證據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的除外。當(dāng)天往返的不報(bào)銷住宿費(fèi)。 四、出差乘坐交通工具的規(guī)定 乘坐車、船、飛機(jī)的標(biāo)準(zhǔn)： 項(xiàng) 目 火 車 輪 船 飛 機(jī) 汽 車 高級管理人員 軟席臥 二等艙 普通艙 按實(shí)報(bào)銷 中級管理人員、高級員工 硬席臥 三等艙 總經(jīng)理批準(zhǔn) 空調(diào)大巴、公共汽車、大中小巴 其它員工 硬席臥 四等艙 總經(jīng)理批準(zhǔn) 同 上 注：高級管理人員含董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。 四、兩人以上同行出 差時，低級別員工可隨其中享受高標(biāo)準(zhǔn)的一同乘坐交通工具和住宿（因工作需要必須同住）。如果繞道車、船費(fèi)少于直線單程車、船費(fèi)時，應(yīng)憑車、船票按實(shí)報(bào)銷，不發(fā)給繞道和在家期間的出差伙食費(fèi)、住宿費(fèi) ， 并不予報(bào)銷繞道期間的市內(nèi) 交通費(fèi)。 七、員工到集團(tuán)公司內(nèi)部單位出差，如由內(nèi)部單位免費(fèi)安排食宿的，不再享受出差食宿補(bǔ)貼、但享受市內(nèi)交通補(bǔ)貼。公司員工隨同副總以上級別人員一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼。 第四條 對外付款原則上采取轉(zhuǎn)賬方式或銀聯(lián)刷卡結(jié)算，招待費(fèi)不得現(xiàn)金支出，報(bào)銷時必須提供銀聯(lián)刷卡記錄單，特殊情況需總經(jīng)理同意。公司多部門同時加班由總經(jīng)理（或總經(jīng)理不在時指定副總）安排。 第五條 廣告宣傳費(fèi)費(fèi)用發(fā)生時，由營銷管理中心提出計(jì)劃并申報(bào)，財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行相應(yīng)審核，如果屬于月度計(jì)劃內(nèi)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)管理中心審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以安排支付。 第三條 預(yù)算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨年度。 第六條 財(cái)務(wù)人員未按預(yù)算管理限額費(fèi)用的報(bào)銷嚴(yán)格把關(guān)，致使責(zé)任人超計(jì)劃開支，對相關(guān)財(cái)務(wù)人員罰款 100 元 /次。 第二條 會計(jì)檔 案的管理 公司會計(jì)管理中心為負(fù)責(zé)本公司的會計(jì)檔案工作，會計(jì)管理中心應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)會計(jì)資料收集、整理、裝訂和管理，并設(shè)置專門的會計(jì)檔案室，指定專人保管。 二、會計(jì)賬簿的 整理 （一） 在會計(jì)年度終了后的次年 2 個月內(nèi)，應(yīng)對各種賬冊進(jìn)行整理、裝訂。 第四條 會計(jì)檔案的移交與保管 公司的當(dāng)年會計(jì)檔案在會計(jì)年度終了后，可暫由會計(jì)管理中心會計(jì)人員保管一年，期滿之后，各種會計(jì)檔案由會計(jì)管理中心編造清冊在期滿之后一個月內(nèi)移交給公司會計(jì)檔案室，不得自行封包保存。 第六條 會計(jì)檔案的保管年限 會計(jì)檔案的保管年限 會計(jì)檔案名稱 保管期限（年） 備 注 一、會計(jì)憑證類 原始憑證 15 包括附件 其中：涉及權(quán)證的會計(jì)憑證 永久 記賬憑證 15 包括附件 匯總憑證 15 包括附件 工資表及簽收條 3 二、會計(jì)賬簿類 總分類賬 15 明細(xì)分類賬 15 其中往來賬以結(jié)清為止 現(xiàn)金日記賬 25 銀行日記賬 25 固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管 5年 輔助賬簿 15 三、會計(jì)報(bào)表類 年度會計(jì)決算報(bào)表 永久 包括文字分析 月、季度報(bào)表 5 包括文字分析 年度新舊科目對照表 15 成本控制表 5 銷售明細(xì)表 5 預(yù)算執(zhí)行表 5 四、其他會計(jì)資料 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 10 年 外部審計(jì)報(bào)告 15 年 稅務(wù)資料 永久 銀行對賬單及余款調(diào)節(jié)表 5 各種經(jīng)濟(jì)合同 經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)結(jié)束后保管5 年 發(fā)票及收據(jù)存根聯(lián) 15 會計(jì)檔案移交清單 15 會計(jì)檔案保管、銷毀清冊 永久 第七條 會計(jì)檔案的查閱 由于工作需要調(diào)閱會計(jì)檔案，須遵守下列規(guī)定： 一、公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會計(jì)檔案，必須填寫“會計(jì)檔案查閱申請單”，先由本部門負(fù)責(zé)人簽字后，再由會計(jì)檔案管理部門負(fù)責(zé)人簽章同意后，方可調(diào)閱；其中，機(jī)密級以上檔案經(jīng)會計(jì)總監(jiān)或總經(jīng)理簽字同意后，方可調(diào)閱。 六、檔案管理員對查閱完畢歸還的檔案應(yīng)檢察其完整性。 三、 撤消、合并時，會計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。 二、會計(jì)檔案的銷毀。 向外單位提供利用時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及會計(jì) 負(fù)責(zé)人 簽字批準(zhǔn)，會計(jì)檔案原則上不得借出。 第五條 會計(jì) 檔案保存要求： 一、防止檔案的損壞，延長檔案使用壽命，維護(hù)檔案安全。 （三） 分冊制作報(bào)表目錄，加制封面 封底，封面上填明單位名稱，會計(jì)年度，所屬月份，報(bào)表名稱，封底結(jié)繩對要加貼封紙，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。 （三） 每本憑證應(yīng)加制封面、封底，憑證封面和每冊憑證背脊對各欄內(nèi)容必須填寫齊全，蓋章清晰，結(jié)繩并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。 第三條 本制度由行政管理中心行使監(jiān)察權(quán)力。 第四條 費(fèi)用開支弄虛作假，除收回弄虛作假金額外，另對相關(guān)責(zé)任人處以違紀(jì)金額 100%的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。其流程： 報(bào)銷人按規(guī)定填列費(fèi)用報(bào)銷單（按要求附費(fèi)用說明清單） → 中心審核 → 財(cái)務(wù)管理中心審核 → 預(yù)算責(zé)任人（副總、總經(jīng)理、董事長）。 第三條 享受通訊費(fèi)用報(bào)銷的人員，每月按總經(jīng)理批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)在限額內(nèi)按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷一次，通訊費(fèi)的報(bào)銷只能是本人使用的當(dāng)月一臺手機(jī)費(fèi)用，不得用第二臺手機(jī)或家用電話費(fèi)報(bào)賬。總監(jiān)應(yīng)酬 1500 元 /次。每月 開支的無票費(fèi)用，需以文字報(bào)告的形式報(bào)總經(jīng)理或董事長審批后，方可進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。 十二、員工出差期間，要提高警惕性，保管好車票、單據(jù)，如發(fā)生遺失，需有相關(guān)證明人或擔(dān)供有效證據(jù)，并經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)管理中心審批，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方能報(bào)銷。集團(tuán)公司內(nèi)部會議按會議統(tǒng)一安排，據(jù)實(shí)報(bào)銷。輪船按三等艙位票價計(jì)算。 二、出差路程超過 200 公里以上的，可乘高速公路豪華客車。 三、出差人員住在親友家，無住宿費(fèi)依據(jù)的，按標(biāo)準(zhǔn)的 30%計(jì)發(fā)住宿補(bǔ)貼。 第四章 差旅費(fèi)管理 第一條 出差員工的市內(nèi)住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼費(fèi)、目的地市內(nèi)交通費(fèi)，實(shí)行“總額包干、分項(xiàng)計(jì)算、限額扣除、超支不補(bǔ)”的辦法（實(shí)報(bào)實(shí)銷人員除外）。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務(wù)中心統(tǒng)一印刷的收據(jù)。 第二章 費(fèi)用審批的一般原則 第一條 授權(quán)審批制度 公司費(fèi)用開支實(shí)行授權(quán)審批制度（見附表），所有費(fèi)用都必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)的總經(jīng)理（總 經(jīng)理不在時所指定的副總經(jīng)理）、董事長批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)籌安排支付。 費(fèi)用管理制度 第一章 總 則 第一條 費(fèi)用管理目的 加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，明確費(fèi)用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。行政管理中心總監(jiān)罰款 100 元，經(jīng)辦責(zé)任人罰款 200 元。如造成公司損失的，按罰款比例負(fù)責(zé)賠償。對材料價格與市場價格相差較大而評審簽署無意見的，成本控制中心總