【正文】 部職能部門及規(guī)定的領(lǐng)導(dǎo)簽字，并上報公司工經(jīng)部于十天內(nèi)審核后，由項目部與勞務(wù)分包單位辦理末次結(jié)算，雙方必須簽訂“末次結(jié)算封賬協(xié)議”，進行合同封閉，減少事后經(jīng)濟糾紛。（五）安全質(zhì)量管理，切實做好安全質(zhì)量管理工作；，建立安全費用專項臺帳，確保生產(chǎn)安全，質(zhì)量優(yōu)良，防止發(fā)生安全質(zhì)量事故造成項目成本增加。制訂變更索賠計劃。編報變更索賠資料，必須進行技術(shù)經(jīng)濟比較。變更索賠工作應(yīng)形成制度化。（七）應(yīng)交公司管理費和現(xiàn)場經(jīng)費的管理 （資金）管理①項目部根據(jù)每季度確定的收入和公司下達的管理費用上交比例，計提上交公司管理費用；②項目部應(yīng)遵照集團公司及建筑公司有關(guān)的規(guī)定，確保項目資金集中和應(yīng)上交管理費、內(nèi)部設(shè)備租賃費、社保費用等資金的足額上交。第十五條 責任成本的核算（一）責任成本核算應(yīng)嚴格按照《施工企業(yè)會計制度》所規(guī)定的內(nèi)容逐月進行,項目部每月要進行項目成本分析，并于次月10日前上報公司工經(jīng)部和財務(wù)部。第十六條 經(jīng)濟活動分析項目部嚴格按照建筑公司有關(guān)的規(guī)定，開展經(jīng)濟活動分析。第十八條 責任成本管理臺賬的編制及審核。2．《計價申報表》中驗工計價內(nèi)容應(yīng)分本月/本季、本年和開累分別填寫。（原件或復(fù)印件）。（二）《勞務(wù)分包結(jié)算臺賬》的編制及審核1.《勞務(wù)分包結(jié)算臺賬》編制主責部門為項目工經(jīng)部。（或項目總工）組織，工程技術(shù)人員、工經(jīng)人員、物資人員、機械管理人員、勞務(wù)管理人員、勞務(wù)隊伍負責人參加，對當月完成的工程數(shù)量進行收方，工程部計算當月已完工程數(shù)量，工經(jīng)部根據(jù)合同單價和當月已完工程數(shù)量結(jié)算勞務(wù)費用、機械租賃費用、專業(yè)分包費用，物機部負責考核勞務(wù)隊伍材料消耗，報項目經(jīng)理、總工審核，勞務(wù)隊伍負責人簽字確認并據(jù)此登記勞務(wù)分包結(jié)算臺賬；，上報時間為當月28日。公司負責接收和審核《物資消耗控制臺賬》的主責部門為公司物機部，輔責部門為公司工經(jīng)部。，并根據(jù)公司主責部門的審核要求進行整改。編制完成后報項目經(jīng)理審閱。（五）《項目設(shè)計變更索賠臺賬》的編制及審核1.《項目設(shè)計變更索賠臺賬》編制的主責部門為項目工經(jīng)部，公司負責接收和審核的主責部門為公司工經(jīng)部。，并根據(jù)公司主責部門的審核要求進行整改。：；《勞務(wù)分包結(jié)算臺賬》、《物資消耗控制臺賬》、各責任成本核算對象的責任預(yù)算和投標預(yù)算編制各責任成本核算對象的《工程項目經(jīng)濟效益分析臺賬》；，次月10日之前上報公司工經(jīng)部、物機部和財務(wù)部進行審核，并根據(jù)公司主責部門的審核要求進行整改。2014年11月4日印發(fā)第二篇：成本管理制度第 1 頁，共 5頁光伏事業(yè)部生產(chǎn)成本管理辦法 1目的，達到生產(chǎn)成本管理與控制的目的，特制定本辦法。、計劃、控制、核算、分析和考核，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本 潛力，努力降低產(chǎn)品生產(chǎn)成本。3職責 PMC部PMC部是生產(chǎn)成本管理的主管部門，全面負責本事業(yè)部的生產(chǎn)成本管理工作。②參與專業(yè)生產(chǎn)成本有關(guān)各項費用、消耗定額的制訂與完善。④根據(jù)公司的要求和安排，編制庫存計劃、發(fā)運計劃并組織實施。⑥負責統(tǒng)計報送每月庫存月報表、月度生產(chǎn)計劃、每月盤存資料等有關(guān)經(jīng)濟指標： ⑦配合各制造部進行日常消耗材料的管理，各車間、各工序根據(jù)日產(chǎn)及材料消耗定額實行定額資金管理和限額領(lǐng)料制度。③負責各生產(chǎn)車間的節(jié)能管理工作。；根據(jù)事業(yè)部的成本要求有計劃的進行成本控制。4生產(chǎn)成本核算基礎(chǔ)工作、真實地核算產(chǎn)品成本，公司各部門、各生產(chǎn)車間和倉庫管理部門必須建立 健全成本管理基礎(chǔ)工作。、輔助材料、工具、備件以及主要低值易耗品等實行定額管 理，PMC部物控監(jiān)督按BOM發(fā)料，杜絕超量領(lǐng)料。，負責本車間的領(lǐng)料和物料管理工作，對每種產(chǎn)品的原材料進行準確記錄和分攤。，如需繼續(xù)使用的應(yīng)辦理結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)，轉(zhuǎn)入下月繼續(xù)使用；不需要繼續(xù)使用的應(yīng)及時退回供應(yīng)倉庫。對生產(chǎn)經(jīng)營活動中的原材料、備件、產(chǎn)品等物資的入庫、出庫和水、電、氣的消耗，都要經(jīng)過嚴格的檢驗和計量。5產(chǎn)品生產(chǎn)成本核算要求，凡不屬于本期產(chǎn)品承擔的費用，無論款項是否已經(jīng)支付，也不能計入本期產(chǎn)品生產(chǎn)成本，要嚴格劃清成本開支的界限。1正確劃分應(yīng)計入成本與不應(yīng)計入成本的界限。3正確劃分各種產(chǎn)品的費用界限。1直接材料，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消耗的原材料、輔助材料、備品配件、外購半 成品和包裝物以及其他直接材料。3制造費用，包括公司各個生產(chǎn)車間為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的生產(chǎn)車間管理人員工資、員工福利費、修理費、辦公費、水電費、加工費、低值易耗品攤銷、折舊費等。產(chǎn)品成本的核算期為月份。，分類別按品種匯總，編制《材料實際耗用明細表》，訂單完結(jié)后PMC部計劃組人員將倉庫轉(zhuǎn)出的原料領(lǐng)用數(shù)量與統(tǒng)計人員上報數(shù)據(jù)核對，并分配計入產(chǎn)品生產(chǎn)成本。（1）生產(chǎn)車間設(shè)專人負責生產(chǎn)車間的考勤工作，以便于歸集為生產(chǎn)批次產(chǎn)品所負擔的人工費用。與生產(chǎn)直接相關(guān)的輔料、冶金輔具、其他材料等按項目歸集，按一定的系數(shù)分配計入產(chǎn)品生產(chǎn)成本，并計算出產(chǎn)品單耗。制造費用是指生產(chǎn)部門為組織管理生產(chǎn)而發(fā)生的各項間接費用，包括工資和福利費、折舊費、水電費及其他制造費用。（1）車間管理人員的工資及福利費，根據(jù)該部門所設(shè)考勤表及《工資明細表》進行歸集。（3）其他制造費用應(yīng)通過編制《其他制造費用明細表》進行歸集。生產(chǎn)制造活動① 制定單位產(chǎn)品標準成本 ②計算產(chǎn)品標準成本 ③ 匯總計算實際成本④ 計算標準成本差異額⑤ 分析成本差異⑥ 提出成本控制報告說明：①單位產(chǎn)品標準成本＝直接材料標準成本＋直接人工標準成本＋制造費用標準成本②產(chǎn)品標準成本＝產(chǎn)品實際產(chǎn)量單位產(chǎn)品標準成本③產(chǎn)品實際成本＝實際材料成本＋實際人工成本＋實際制造費用 ④標準成本差異額＝實際成本－標準成本⑤分析成本差異的原因⑥提出成本控制報 告 項 目 操作人 基本要求（1）成本制定 PMC部、采購、生產(chǎn)、技術(shù)等部門共同同制定（1）依據(jù)公司的生產(chǎn)消耗定額、歷史成本水平制定；（2）標準成本水平在行業(yè)內(nèi)先進水平的基礎(chǔ)上，經(jīng)過努力 可以實現(xiàn)；（3）標準成本盡量體現(xiàn)數(shù)量標準和價格標準，同時標準成本的計算口徑符合成本核算規(guī)程要求。（3）成本分析 PMC部組織相關(guān) 部門參加（1）對差異進行分析，尋找產(chǎn)生差異原因；（2）根據(jù)差異原因，擬定改進措施；（3）提出成本分析報告。（5）成本考核 和獎懲PMC部組織（1）PMC部根據(jù)成本核算情況，報告標準成本的執(zhí)行情況；（2）根據(jù)公司的獎懲規(guī)定，對責任主體進行獎懲。制造費用－差旅費：指的是車間職工因公出差而發(fā)生的差旅費用。制造費用－修理費：指的是修理生產(chǎn)使用固定資產(chǎn)的費用，包括大修理和經(jīng)常修理費用，以及各項低值易耗品的修理費用。制造費用－福利費：指的是按生產(chǎn)車間管理人員的工資、績效工資提取一定比例的職工福利費。制造費用－勞保費：指的是生產(chǎn)車間發(fā)生的各種勞動保護費用。制造費用－低值易耗品攤銷：指的是指生產(chǎn)車間所使用的低值易耗品的攤銷費。制造費用－通訊費：指的是生產(chǎn)車間的電話費、所內(nèi)的通訊費、生產(chǎn)車間管理人員每月的手機話費。制造費用－水電費：指的是生產(chǎn)車間由于消耗水電（日常用水、照明用電）而支付的費用。如果停工期間不滿一個工作日的，一般不計算停工損失。由于原出庫單沒有生產(chǎn)計劃號，維修號和合同號，要增加三個字段生產(chǎn)計劃號，維修號和合同號，以便以后備查，為材料成本的歸集做好基礎(chǔ)的工作。首先要明確生產(chǎn)工藝流程，生產(chǎn)工藝流程由生產(chǎn)質(zhì)量部、技術(shù)部共同制定。生產(chǎn)車間負責制定生產(chǎn)定額，提供工時利用率，保證完成產(chǎn)量、品種等計劃指標，力求縮短生產(chǎn)周期，減少在產(chǎn)品資金的占用。生產(chǎn)質(zhì)量部門負責全面質(zhì)量管理，編制和落實生產(chǎn)計劃通知單、預(yù)生產(chǎn)計劃、科研預(yù)投，組織均衡生產(chǎn)，提高優(yōu)級品率，減少部合格產(chǎn)品和廢品損失。供應(yīng)部負責制定計劃單價，控制外部加工費用，合理組織物資的采購，節(jié)約物資的采購和保管費用，做好材料的暫估。財務(wù)部負責把上述定額匯總，制定公司各種產(chǎn)品的定額。對。財務(wù)上記入“生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本直接材料”。記入“生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本直接材料”。其材料成本核算和歸集同正常領(lǐng)料。（3）維修領(lǐng)料，售后服務(wù)領(lǐng)料，應(yīng)在材料出庫單上標明維修號、維修的產(chǎn)品名稱、物料代碼、物料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量，其材料成本的核算歸集同正常領(lǐng)料。（2）產(chǎn)品的研發(fā)，應(yīng)在材料出庫單標明科研計劃號，同正常的領(lǐng)料手續(xù)。（3）材料的借用，應(yīng)由借用人填制出庫單一式三份，一份自己留存，一份送交倉存，一份送交財務(wù)部。未歸還，應(yīng)于每月末書面文件說明原因。（1）對于生產(chǎn)所剩材料，應(yīng)該編制紅字出庫單，據(jù)以退回倉庫。庫存材料應(yīng)定期清查、盤點，作到賬物相符，避免差錯和霉爛變質(zhì)，防止積壓浪費和貪污盜竊，以保護財產(chǎn)的安全。存貨人員至少每季盤存一次，寫出盤點報告，對于材料的短缺，應(yīng)分析原因，追究當事人的責任。因此，為了保護企業(yè)財產(chǎn)物資的安全，也應(yīng)搞好在產(chǎn)品成本核算工作。在產(chǎn)品數(shù)量的核算是進行在產(chǎn)品成本計算的基礎(chǔ)，企業(yè)計算在產(chǎn)品成本所依據(jù)的是期末在產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量，每月車間辦事人員應(yīng)盤點在產(chǎn)品，編制在產(chǎn)品收發(fā)結(jié)存報表。在產(chǎn)品的借出由經(jīng)辦人員品填制在產(chǎn)品的出庫單一式三份，一份自己留存，一份送交倉存，一份送交財務(wù)部。在產(chǎn)品的歸還應(yīng)填制紅字出庫單。每月上報財務(wù)部一份。對于部件庫，首先應(yīng)由生產(chǎn)車間人員、生產(chǎn)質(zhì)量管理部門人員、技術(shù)部人員協(xié)商制定部件的標準。為了加強半成品的核算，更好地控制部件庫收發(fā)情況，有必要計算半成品的成本。由于現(xiàn)在的工資基本上是在所里開的，電能部的工資基本上在公司賬上體現(xiàn)13000，制造費用每月基本上15000元，由于人工和制造費用在產(chǎn)品成本中的比重不大，的自制半成品基本上可以按所耗的原材料歸集。、移交、傳遞制度為了保護財產(chǎn)物資的安全，有必要對庫存商品的入、出庫核算加強。庫存商品完工應(yīng)及時。利用庫存商品，可以合理調(diào)節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)進度，當產(chǎn)成品庫存增加時，應(yīng)當減少產(chǎn)量；當產(chǎn)成品庫存較少，可以適當?shù)卦黾赢a(chǎn)量。庫房保管人員應(yīng)仔細查看實物和產(chǎn)成品出庫單是否相符。電能部如果當月只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，就以該種產(chǎn)品為成品計算對象，開設(shè)產(chǎn)品成本明細賬（或產(chǎn)品成本計算單）。登記產(chǎn)品成本明細賬中的基本生產(chǎn)成本直接材料明細表了。則分別以每種產(chǎn)品為成本計算對象，分產(chǎn)品分別設(shè)臵成本明細賬，對發(fā)生的生產(chǎn)費用，分別按產(chǎn)品成本項目進行歸集。為了分析和考核各種產(chǎn)品的成本計劃或成本定額執(zhí)行情況，應(yīng)當分別計算各種產(chǎn)品的成本，因此，應(yīng)該計入本月產(chǎn)品的成本的生產(chǎn)費用還應(yīng)在各種產(chǎn)品之間進行劃分。屬于幾種產(chǎn)品共同發(fā)生，不能直接計入某種產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費用，則應(yīng)采用適當?shù)姆峙浞椒ǎ峙溆嬋脒@幾種產(chǎn)品的成本。各定單或批次的產(chǎn)品在未完工以前，成本明細賬中的歸集費用累計數(shù)就是在產(chǎn)品成本，當該定單或批次的產(chǎn)品全部完工時，成本明細賬中歸集的費用就是完工產(chǎn)品的總成本。在簡單品種法下，不存在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配費用的問題，本月產(chǎn)品成 本明細賬中歸集的全部費用，就是該產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品的總成本；總成本除以產(chǎn)品，即為該產(chǎn)品平均單位成本。電能部在產(chǎn)品數(shù)量較多，占用的費用額也較大，同時各月在產(chǎn)品數(shù)量變化也比較多，就應(yīng)按月計算產(chǎn)品成本。電能部在產(chǎn)品成本的計算是通過月末對車間盤點的每一道工序上的在產(chǎn)品數(shù)量，形成在產(chǎn)品成本報表（見附表五）。如果原材料是一次投入時，通常分批材料費用時，不必計算在產(chǎn)品中的“直接材料”成本項目的約當產(chǎn)量，應(yīng)按完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的數(shù)量比例分配材料費用。按在產(chǎn)品完工程度計算約當產(chǎn)量，按完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量分配計算完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的直接人工和制造費用。第二條適用范圍本辦法適用于除塵工程事業(yè)部負責執(zhí)行的設(shè)計、采購、施工及現(xiàn)場管理的工程項目。成本核算的管理,除應(yīng)遵循本辦法外,還應(yīng)當符合國家有關(guān)財務(wù)會計法律制度、公司其他成本核算的規(guī)定。第五條項目成本管理內(nèi)容項目成本管理是對工程項目成本運行的全過程管理,包括成本預(yù)測與計劃、成本實施、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核、工程款回收管理以及成本管理數(shù)據(jù)庫的建設(shè)(整理成本資料與編制成本報告)等,是項目管理的重要組成部分,是提高公司經(jīng)濟效益的重要途徑。(二)根據(jù)成本計劃、相應(yīng)的消耗定額和有關(guān)制度,控制各項成本費用,防止浪費和損失,促使各項目部執(zhí)行成本計劃、節(jié)約費用、降低成本消耗。(四)針對各項目工程成本的形成進行監(jiān)督并糾正發(fā)生的偏差,使工程成本限制在計劃范圍內(nèi),以實現(xiàn)降低成本的目標。第六條工程成本管理需要由計劃經(jīng)營部、除塵工程事業(yè)部及項目部、與財務(wù)審計部密切配合,對各項目部的工程進行成本控制與管理,分別承擔相應(yīng)責任,及時處理所負責的工作。規(guī)范、檢查和指導(dǎo)項目成本管理各項工作。核定項目資金使用計劃和范圍。掌握項目決算結(jié)果。收集項目成本測算資料,建立成本測算數(shù)據(jù)庫。建立健全各類成本核算臺帳。指導(dǎo)項目部制訂資金使用計劃及資金調(diào)整計劃。配合財務(wù)審計部合理設(shè)計成本月報。組織成本分析,負責事業(yè)部成本核算數(shù)據(jù)庫的建設(shè)?？己隧椖坎康臉I(yè)績。審核資金使用計劃及資金調(diào)整計劃,協(xié)助項目部催收工程款。按審批后的資金使用計劃及資金調(diào)整計劃調(diào)撥資金。結(jié)合除塵工程事業(yè)部意見,設(shè)計資金使用情況月報及成本月報。向除塵工程事業(yè)部反饋項目成本分析建議,提出成本控制建議。負責規(guī)劃、建立公司項目成本核算、資金管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),逐步實施項目成本核算、資金結(jié)算等業(yè)務(wù)異地零距離管理。制訂項目成本計劃、資金使用計劃及資金調(diào)整計劃。按審批后的資金使用計劃及資金調(diào)整計劃使用資金。做好成本記錄,包括人工費結(jié)算單、材料消耗表、租賃費結(jié)算單等。按月對各成本核算對象的各項成本的節(jié)超原因進行分析,采取措施控制成本,并提供分析資料。第七條公司應(yīng)建立項目成本核算制,包括設(shè)備招標采購制度、人工費管理及結(jié)算制度、限額領(lǐng)料制度、物資盤點和實物計量制度、機械管理及租賃結(jié)算辦法、費用開支辦法、成本考核與獎罰制度、工程驗工報量制度等。成本管理責任制應(yīng)有詳細的量化責任目標和考核獎罰標準,并實行動態(tài)管理。第十條工程項目準備階段,在目標成本范圍內(nèi),除塵工程事業(yè)部應(yīng)組織項目部編制詳細的施工圖預(yù)算,并進行預(yù)算分解,測