【正文】 案例教學(xué)是有效的教學(xué)形式。五、教學(xué)方法和教學(xué)形式建議1．對(duì)本課程教師的教學(xué)方法建議（1）要了解和熟悉遠(yuǎn)程教育規(guī)律，研究成人學(xué)生的心理特點(diǎn)，為學(xué)生提供優(yōu)質(zhì)的教學(xué)服務(wù)。（3）要有淵博的專業(yè)知識(shí)，注意學(xué)科發(fā)展動(dòng)態(tài)，熟知財(cái)經(jīng)稅收法規(guī)，學(xué)會(huì)靈活運(yùn)用。由于納稅籌劃課程難度較大，因此一定學(xué)時(shí)的面授輔導(dǎo)是有必要的。（5）要注意提高學(xué)生的應(yīng)用能力，學(xué)以致用，引導(dǎo)學(xué)生運(yùn)用所學(xué)知識(shí)對(duì)實(shí)際問(wèn)題進(jìn)行分析思考，開(kāi)拓思路，增強(qiáng)解決實(shí)際問(wèn)題的能力。（7）各種測(cè)試是學(xué)習(xí)過(guò)程中重要的一環(huán)，教師要按時(shí)、認(rèn)真布置作業(yè)和各種必要的測(cè)試，在批改時(shí)，要加注評(píng)語(yǔ)并有詳細(xì)記錄，還要進(jìn)行講評(píng)，使測(cè)試真正成為學(xué)生鞏固學(xué)習(xí)內(nèi)容，掌握所學(xué)知識(shí)的必不可少的環(huán)節(jié)。（2）認(rèn)真通讀教材。在閱讀教材時(shí)，可以配合瀏覽IP課件、觀看錄像課，以增加對(duì)課程內(nèi)容的感性認(rèn)識(shí)，達(dá)到真正掌握的目的。（4）學(xué)練結(jié)合，以練促學(xué)，認(rèn)真獨(dú)立完成規(guī)定的作業(yè)或測(cè)試。平時(shí)做習(xí)題有一個(gè)好處，就是通過(guò)做習(xí)題可以發(fā)現(xiàn)自己學(xué)習(xí)的薄弱環(huán)節(jié)，通過(guò)攻克一個(gè)個(gè)薄弱環(huán)節(jié)，可以系統(tǒng)地歸納出每一個(gè)知識(shí)點(diǎn)，從而進(jìn)一步理解和掌握本課程的理論與實(shí)務(wù)操作。（6）與本課程內(nèi)容相關(guān)的網(wǎng)站有：同學(xué)們可以根據(jù)自己的具體條件、學(xué)習(xí)興趣，去點(diǎn)擊相應(yīng)的網(wǎng)站，閱讀有關(guān)財(cái)稅法規(guī)及與本課程有關(guān)的專業(yè)文章，以獲取更豐富的的信息，擴(kuò)展自己的知識(shí)面，培養(yǎng)自己的創(chuàng)新意識(shí)和研究素質(zhì)。識(shí)記：指學(xué)習(xí)后應(yīng)當(dāng)記住的內(nèi)容。理解：指在識(shí)記的基礎(chǔ)上全面理解和把握的內(nèi)容。簡(jiǎn)單應(yīng)用：指能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析和解決一些簡(jiǎn)單的納稅籌劃問(wèn)題。綜合應(yīng)用：指能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析和解決較復(fù)雜的納稅籌劃問(wèn)題。第二部分 教學(xué)媒體使用和教學(xué)過(guò)程建議一、學(xué)時(shí)分配課內(nèi)學(xué)時(shí)54，3學(xué)分，一學(xué)期開(kāi)設(shè)。文字教材作為教學(xué)內(nèi)容的主要載體，是進(jìn)行教學(xué)的基礎(chǔ)；錄像教材與文字教材密切配合，主要講解本課程各章節(jié)的難點(diǎn)、重點(diǎn)問(wèn)題，用專題講座、案例分析等形式將納稅籌劃的基本理論和基本方法傳授給學(xué)生，以加強(qiáng)學(xué)生的理解和記憶；IP課件是必要的助學(xué)工具，除了隨時(shí)針對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)中容易遇到的難點(diǎn)、重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行講解以外，還將就納稅籌劃經(jīng)常會(huì)遇到 的政策法律問(wèn)題，提供及時(shí)的信息發(fā)布，并有講解形考作業(yè)練習(xí)題等內(nèi)容；待課程教學(xué)資源比較充足以后將其整合成為網(wǎng)絡(luò)課程。按照本學(xué)科的體系編寫(xiě)，依據(jù)成人在職學(xué)習(xí)的特點(diǎn)，較系統(tǒng)地闡明納稅籌劃的基本理論和基本方法。學(xué)習(xí)指導(dǎo)部分主要有學(xué)習(xí)目的和要求、本章重點(diǎn)難點(diǎn)、學(xué)習(xí)與思考、習(xí)題與解答和案例分析等內(nèi)容。錄像教材針對(duì)納稅籌劃的課程特點(diǎn)并考慮到資源的合理使用，不進(jìn)行系統(tǒng)講授，而是按照課程內(nèi)容，劃分模塊，采用專題講座、案例分析等多種方式，以講解重點(diǎn)、難點(diǎn)為主，指導(dǎo)學(xué)生學(xué)習(xí)，加深學(xué)生對(duì)文字教材內(nèi)容的領(lǐng)會(huì)。4．IP課件IP課件主要是學(xué)習(xí)輔導(dǎo)，目的在于引導(dǎo)學(xué)生采用正確的學(xué)習(xí)方法，幫助學(xué)生克服學(xué)習(xí)上的困難，是助學(xué)的一個(gè)有利工具。5．網(wǎng)絡(luò)課程目標(biāo)主要是：（1）既要符合網(wǎng)絡(luò)教學(xué)學(xué)習(xí)規(guī)律，又要充分體現(xiàn)課程的特點(diǎn)；（2）充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、多媒體技術(shù)優(yōu)勢(shì)，特別是資源開(kāi)放和共享的優(yōu)勢(shì)，較好地表現(xiàn)教學(xué)內(nèi)容,并加大知識(shí)信息量；（3）努力體現(xiàn)學(xué)生自主學(xué)習(xí)的學(xué)習(xí)方法和學(xué)習(xí)規(guī)律，在教學(xué)設(shè)計(jì)上運(yùn)用先進(jìn)的教學(xué)理論指導(dǎo)；（4）注重交互性和協(xié)作學(xué)習(xí)環(huán)境的設(shè)計(jì)，激發(fā)使用者網(wǎng)上學(xué)習(xí)的興趣；（5）將形成性考核、問(wèn)題討論和案例分析，完全納入網(wǎng)絡(luò)課程中，這些環(huán)節(jié)的測(cè)評(píng)都在網(wǎng)上學(xué)習(xí)的過(guò)程中完成。三、教學(xué)環(huán)節(jié)本課程的教學(xué)將采用多種媒體，多種方式進(jìn)行，使學(xué)生可以根據(jù)自己的條件，選擇通過(guò)多種適合的方法獲得知識(shí)。有條件的地方應(yīng)盡量多組織學(xué)生收看錄像課或播放錄像帶，要求學(xué)生在收看錄像課之前，能及時(shí)預(yù)習(xí)文字教材，以保證學(xué)生有重點(diǎn)地學(xué)習(xí)，較系統(tǒng)地掌握本課程的內(nèi)容。面授輔導(dǎo)課要服務(wù)于學(xué)生需求，要緊密配合錄像課和文字教材，依據(jù)教學(xué)大綱進(jìn)行輔導(dǎo)講解。輔導(dǎo)教師要鉆研教學(xué)大綱、文字教材、收看錄像課，認(rèn)真?zhèn)湔n。4．網(wǎng)上輔導(dǎo)廣播電視大學(xué)教學(xué)平臺(tái)將提供充分夠用的課程教學(xué)資源供師生選用，中央電大和各級(jí)電大將組織多場(chǎng)實(shí)時(shí)非實(shí)時(shí)的網(wǎng)上教學(xué)活動(dòng)，采取視頻或文字等形式進(jìn)行教學(xué)研究和教學(xué)輔導(dǎo)。形成性考核包括4次（最少）平時(shí)作業(yè)，平時(shí)作業(yè)成績(jī)占學(xué)期總成績(jī)的30%。課程總成績(jī)按百分制記分，60分為合格。作業(yè)題目應(yīng)根據(jù)教學(xué)基本要求選擇，納稅籌劃的作業(yè)形式力求多樣化，力求學(xué)生通過(guò)作業(yè)加深知識(shí)點(diǎn)的理解和掌握?？荚囶}目要全面，符合大綱要求，同時(shí)要做到體現(xiàn)重點(diǎn)，難度適中，題量適度，難度及題量應(yīng)按教學(xué)要求的三個(gè)不同層次安排，對(duì)未作具體教學(xué)要求的內(nèi)容不作考試要求。第三部分 教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)要求第一章 納稅籌劃基礎(chǔ)一、教學(xué)內(nèi)容1．納稅籌劃的概念2．納稅籌劃產(chǎn)生的原因3．納稅籌劃的分類(lèi)4．納稅籌劃的原則與步驟5．納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)二、教學(xué)要求識(shí)記：1．納稅籌劃的特點(diǎn): 不違法性、事先性、風(fēng)險(xiǎn)性2．納稅籌劃與逃稅、欠稅、騙稅、避稅等違法行為的區(qū)別3．納稅籌劃產(chǎn)生的宏觀原因4．納稅籌劃產(chǎn)生的微觀原因5．納稅籌劃的分類(lèi)6．納稅籌劃的原則7．納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)理解：1．納稅籌劃的概念2．納稅籌劃產(chǎn)生的制度性原因3．納稅籌劃按節(jié)稅原理分類(lèi)4．納稅籌劃按稅種分類(lèi)5．納稅籌劃的步驟6．納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范與化解應(yīng)用：1．直接節(jié)稅與間接節(jié)稅2．納稅籌劃的綜合性第二章 納稅籌劃基本方法一、教學(xué)內(nèi)容1．納稅人的籌劃2．計(jì)稅依據(jù)的籌劃3．稅率的籌劃4．稅收優(yōu)惠的籌劃5．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃二、教學(xué)要求識(shí)記：1．增值稅計(jì)稅依據(jù)2．營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)3．消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)4．企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)5．稅率的各種形式6．稅收優(yōu)惠政策的形式7．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式理解：1．納稅人籌劃的一般原理2．計(jì)稅依據(jù)籌劃的一般原理3．稅率籌劃的一般原理4．稅收優(yōu)惠政策籌劃原理5．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃原理應(yīng)用：1．納稅人籌劃的方法2．計(jì)稅依據(jù)籌劃的方法3．稅率籌劃的方法4．稅收優(yōu)惠政策籌劃方法5．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃方法第三章 增值稅納稅籌劃一、教學(xué)內(nèi)容1．增值稅納稅人的籌劃2．增值稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃3．增值稅稅率的籌劃4．增值稅稅收優(yōu)惠政策的籌劃5．增值稅其他規(guī)定的納稅籌劃二、教學(xué)要求識(shí)記：1．增值稅計(jì)稅依據(jù)的法律界定2．兼營(yíng)免稅或非應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額核算的籌劃3．增值稅稅率籌劃4．增值稅其他相關(guān)規(guī)定理解：1．一般納稅人與小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法差異2．混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)收入的計(jì)稅規(guī)定3．銷(xiāo)項(xiàng)稅額的納稅籌劃思路（銷(xiāo)售方式、銷(xiāo)售價(jià)格、結(jié)算方式）4．進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅籌劃思路（進(jìn)貨渠道、設(shè)備購(gòu)置、采購(gòu)結(jié)算方式）5．增值稅稅收優(yōu)惠政策6．增值稅其他相關(guān)規(guī)定籌劃思路應(yīng)用：1．一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份籌劃方法2．增值稅納稅人與營(yíng)業(yè)稅納稅人的籌劃3．銷(xiāo)項(xiàng)稅額納稅籌劃方法4．進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅籌劃方法5．增值稅稅收優(yōu)惠政策籌劃方法第四章 消費(fèi)稅納稅籌劃一、教學(xué)內(nèi)容1．消費(fèi)稅納稅人的籌劃2．消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃3．消費(fèi)稅稅率的籌劃4．針對(duì)特殊條款的籌劃二、教學(xué)要求識(shí)記：1．消費(fèi)稅納稅人的法律界定2．消費(fèi)稅稅率形式與標(biāo)準(zhǔn)理解：1．消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的法律規(guī)定2．消費(fèi)稅稅率籌劃思路3．針對(duì)特殊條款籌劃的思路與方法應(yīng)用：1．消費(fèi)稅納稅人籌劃方法2．消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃方法（選擇合理加工方式、選擇合理銷(xiāo)售方式、調(diào)整會(huì)計(jì)核算方法）3． 消費(fèi)稅稅率籌劃方法（利用子目轉(zhuǎn)換、兼營(yíng)和成套銷(xiāo)售）第五章 營(yíng)業(yè)稅納稅籌劃一、教學(xué)內(nèi)容1．營(yíng)業(yè)稅納稅人的籌劃2．營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃3．營(yíng)業(yè)稅稅率的籌劃4．營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的籌劃5．特定經(jīng)營(yíng)行為的籌劃二、教學(xué)要求識(shí)記：1．營(yíng)業(yè)稅納稅人的法律界定2．營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目及稅率的法律規(guī)定理解：1．營(yíng)業(yè)稅納稅人的籌劃2．不同行業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的法律規(guī)定3．營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃（施工、安裝、運(yùn)輸業(yè)、酒店業(yè)）4．營(yíng)業(yè)稅稅率籌劃思路5．營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策應(yīng)用：1．營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃方法（服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)）2．營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的籌劃方法3．特定經(jīng)營(yíng)行為籌劃的思路與方法第六章 企業(yè)所得稅納稅籌劃一、教學(xué)內(nèi)容1．企業(yè)所得稅納稅人的籌劃2．企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃3．企業(yè)所得稅稅率的籌劃4．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的籌劃5．企業(yè)分立、合并與資產(chǎn)重組的納稅籌劃二、教學(xué)要求識(shí)記：1．企業(yè)所得稅的納稅人2．企業(yè)所得稅稅率差別理解：1．居民企業(yè)與非居民企業(yè)的稅收政策2．子公司與分公司的稅收政策3．企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定4．企業(yè)所得稅稅率的籌劃5．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策應(yīng)用：1．企業(yè)所得稅納稅人的籌劃方法（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)與公司制企業(yè)的選擇；子公司與分公司的選擇；私營(yíng)企業(yè)和個(gè)體工商業(yè)戶的選擇）2．企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃（收入的籌劃、費(fèi)用扣除項(xiàng)目的籌劃、虧損彌補(bǔ)的籌劃）3．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策籌劃方法（投資地區(qū)選擇、投資方向選擇4．企業(yè)分立、合并與資產(chǎn)重組的納稅籌劃方法第七章 個(gè)人所得稅納稅籌劃一、教學(xué)內(nèi)容1．個(gè)人所得稅納稅人的籌劃2．個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃3．個(gè)人所得稅稅率的籌劃4．個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策的籌劃二、教學(xué)要求識(shí)記：1．各收入項(xiàng)目的劃分2．費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)3．個(gè)人所得稅減免稅項(xiàng)目的規(guī)定理解：個(gè)人所得稅納稅人和所得來(lái)源地的