【文章內(nèi)容簡介】 站，閱讀有關(guān)財(cái)稅法規(guī)及與本課程有關(guān)的專業(yè)文章，以獲取更豐富的的信息，擴(kuò)展自己的知識(shí)面，培養(yǎng)自己的創(chuàng)新意識(shí)和研究素質(zhì)。六、課程教學(xué)要求層次劃分建議納稅籌劃是一門實(shí)踐性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)課程，對(duì)理論聯(lián)系實(shí)際的能力要求較高，需要掌握的重點(diǎn)包括基本知識(shí)和應(yīng)用能力兩方面，具體內(nèi)容可劃分為識(shí)記、理解、應(yīng)用三個(gè)層次，其中應(yīng)用又可以細(xì)分為簡單應(yīng)用和綜合應(yīng)用。識(shí)記：指學(xué)習(xí)后應(yīng)當(dāng)記住的內(nèi)容。如概念、籌劃的基本原理，各稅種征稅層面不同、稅制規(guī)定內(nèi)容不同，籌劃的基本思路的差異等。理解：指在識(shí)記的基礎(chǔ)上全面理解和把握的內(nèi)容。如在對(duì)上述差異了解的基礎(chǔ)上，掌握不同稅種納稅籌劃的具體方法等。簡單應(yīng)用：指能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析和解決一些簡單的納稅籌劃問題。如僅根據(jù)某一項(xiàng)稅收政策、制度進(jìn)行的籌劃的方法。綜合應(yīng)用：指能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析和解決較復(fù)雜的納稅籌劃問題。如某個(gè)企業(yè)某一項(xiàng)特定業(yè)務(wù)或者某個(gè)家庭理財(cái)?shù)囊粋€(gè)重要事項(xiàng)涉及多個(gè)稅種，以總體稅負(fù)最輕為目的的籌劃方案設(shè)計(jì)等。第二部分 教學(xué)媒體使用和教學(xué)過程建議一、學(xué)時(shí)分配課內(nèi)學(xué)時(shí)54，3學(xué)分，一學(xué)期開設(shè)。序號(hào) 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章合計(jì) 教學(xué)內(nèi)容 納稅籌劃基礎(chǔ) 納稅籌劃基本方法 增值稅納稅籌劃 消費(fèi)稅納稅籌劃 營業(yè)稅納稅籌劃 企業(yè)所得稅納稅籌劃 個(gè)人所得稅納稅籌劃 其他稅種納稅籌劃總復(fù)習(xí)課內(nèi)學(xué)時(shí) 6 8 4 4 8 8 8 4 54錄像學(xué)時(shí) 2 3 2 2 3 3 3 2 22 1 1 1 1 1 2 91 1 1IP學(xué)時(shí) 1作業(yè) 1二、多種媒體教材的總體說明根據(jù)本課程的性質(zhì)和特點(diǎn)，確定文字教材、錄像教材、IP課件、網(wǎng)絡(luò)課程等為本課程的教學(xué)資源。文字教材作為教學(xué)內(nèi)容的主要載體，是進(jìn)行教學(xué)的基礎(chǔ)；錄像教材與文字教材密切配合，主要講解本課程各章節(jié)的難點(diǎn)、重點(diǎn)問題，用專題講座、案例分析等形式將納稅籌劃的基本理論和基本方法傳授給學(xué)生，以加強(qiáng)學(xué)生的理解和記憶；IP課件是必要的助學(xué)工具，除了隨時(shí)針對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)中容易遇到的難點(diǎn)、重點(diǎn)問題進(jìn)行講解以外，還將就納稅籌劃經(jīng)常會(huì)遇到 的政策法律問題，提供及時(shí)的信息發(fā)布，并有講解形考作業(yè)練習(xí)題等內(nèi)容；待課程教學(xué)資源比較充足以后將其整合成為網(wǎng)絡(luò)課程。1．文字教材（采用合一型，約27萬字）文字教材包含教學(xué)大綱規(guī)定的教學(xué)內(nèi)容。按照本學(xué)科的體系編寫，依據(jù)成人在職學(xué)習(xí)的特點(diǎn)，較系統(tǒng)地闡明納稅籌劃的基本理論和基本方法。教材中對(duì)基本概念的表述力求準(zhǔn)確，對(duì)基本原理、基本方法的闡述應(yīng)深入淺出，便于自學(xué)。學(xué)習(xí)指導(dǎo)部分主要有學(xué)習(xí)目的和要求、本章重點(diǎn)難點(diǎn)、學(xué)習(xí)與思考、習(xí)題與解答和案例分析等內(nèi)容。2．錄像教材（22學(xué)時(shí)，每節(jié)50分鐘）錄像教材是本課程的重要教學(xué)環(huán)節(jié)，力求充分有效地利用錄像媒體豐富的表現(xiàn)力和各種現(xiàn)代化的教學(xué)形式、教學(xué)手段，調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，啟發(fā)學(xué)生思考問題，指導(dǎo)學(xué)生學(xué)習(xí)方法，培養(yǎng)學(xué)生自學(xué)水平和應(yīng)用能力等。錄像教材針對(duì)納稅籌劃的課程特點(diǎn)并考慮到資源的合理使用，不進(jìn)行系統(tǒng)講授，而是按照課程內(nèi)容，劃分模塊，采用專題講座、案例分析等多種方式，以講解重點(diǎn)、難點(diǎn)為主，指導(dǎo)學(xué)生學(xué)習(xí)，加深學(xué)生對(duì)文字教材內(nèi)容的領(lǐng)會(huì)。3．VCD教材在錄像教材的基礎(chǔ)上，制作VCD光盤教材，為學(xué)生自主學(xué)習(xí)本課程知識(shí)提供一種更加方便快捷的學(xué)習(xí)方式。4．IP課件IP課件主要是學(xué)習(xí)輔導(dǎo)，目的在于引導(dǎo)學(xué)生采用正確的學(xué)習(xí)方法，幫助學(xué)生克服學(xué)習(xí)上的困難，是助學(xué)的一個(gè)有利工具。包括介紹各章的主要教學(xué)內(nèi)容及重難點(diǎn)問題分析，理解各章內(nèi)容的基本思路及方法，同時(shí)，為本課程提供實(shí)時(shí)教學(xué)信息，并解答形考作業(yè)練習(xí)題等。5．網(wǎng)絡(luò)課程目標(biāo)主要是：（1）既要符合網(wǎng)絡(luò)教學(xué)學(xué)習(xí)規(guī)律，又要充分體現(xiàn)課程的特點(diǎn)；（2）充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、多媒體技術(shù)優(yōu)勢，特別是資源開放和共享的優(yōu)勢，較好地表現(xiàn)教學(xué)內(nèi)容,并加大知識(shí)信息量；（3）努力體現(xiàn)學(xué)生自主學(xué)習(xí)的學(xué)習(xí)方法和學(xué)習(xí)規(guī)律，在教學(xué)設(shè)計(jì)上運(yùn)用先進(jìn)的教學(xué)理論指導(dǎo)；（4）注重交互性和協(xié)作學(xué)習(xí)環(huán)境的設(shè)計(jì)，激發(fā)使用者網(wǎng)上學(xué)習(xí)的興趣；（5）將形成性考核、問題討論和案例分析，完全納入網(wǎng)絡(luò)課程中，這些環(huán)節(jié)的測評(píng)都在網(wǎng)上學(xué)習(xí)的過程中完成。（6）完整記錄學(xué)生在線學(xué)習(xí)過程，據(jù)此了解學(xué)生的學(xué)習(xí)情況。三、教學(xué)環(huán)節(jié)本課程的教學(xué)將采用多種媒體，多種方式進(jìn)行，使學(xué)生可以根據(jù)自己的條件，選擇通過多種適合的方法獲得知識(shí)。1．錄像課錄像課是廣播電視大學(xué)傳授教學(xué)內(nèi)容的主要媒體，也是本課程的重要教學(xué)環(huán)節(jié)，是學(xué)生獲得課程知識(shí)的主要教學(xué)方式之一。有條件的地方應(yīng)盡量多組織學(xué)生收看錄像課或播放錄像帶，要求學(xué)生在收看錄像課之前，能及時(shí)預(yù)習(xí)文字教材，以保證學(xué)生有重點(diǎn)地學(xué)習(xí)，較系統(tǒng)地掌握本課程的內(nèi)容。2．面授輔導(dǎo)面授輔導(dǎo)是廣播電視大學(xué)學(xué)生接觸教師、獲得疑難解答的重要途徑，是彌補(bǔ)廣播電視大學(xué)教學(xué)缺少雙向交流的有效途徑，是電大的重要教學(xué)方式之一。面授輔導(dǎo)課要服務(wù)于學(xué)生需求，要緊密配合錄像課和文字教材，依據(jù)教學(xué)大綱進(jìn)行輔導(dǎo)講解。要注意運(yùn)用啟發(fā)式，采用講解、討論、答疑等方式，培養(yǎng)學(xué)生分析問題和解決問題的能力。輔導(dǎo)教師要鉆研教學(xué)大綱、文字教材、收看錄像課，認(rèn)真?zhèn)湔n。3．自學(xué)自學(xué)是以學(xué)生個(gè)別化學(xué)習(xí)為主的遠(yuǎn)程開放教育的顯著特點(diǎn)，是學(xué)生系統(tǒng)掌握學(xué)科知識(shí)的重要方式，在教學(xué)過程中無論錄像課，還是面授輔導(dǎo)，都要注意對(duì)學(xué)生自學(xué)能力的培養(yǎng)，學(xué)生自己更應(yīng)重視自學(xué)和自學(xué)能力的培養(yǎng)。4．網(wǎng)上輔導(dǎo)廣播電視大學(xué)教學(xué)平臺(tái)將提供充分夠用的課程教學(xué)資源供師生選用，中央電大和各級(jí)電大將組織多場實(shí)時(shí)非實(shí)時(shí)的網(wǎng)上教學(xué)活動(dòng)，采取視頻或文字等形式進(jìn)行教學(xué)研究和教學(xué)輔導(dǎo)。5．考核本課程采用形成性考核和終結(jié)性考核相結(jié)合的方式。形成性考核包括4次（最少）平時(shí)作業(yè)，平時(shí)作業(yè)成績占學(xué)期總成績的30%。終結(jié)性考核即期末考試，期末考試成績占學(xué)期總成績的70%。課程總成績按百分制記分，60分為合格。獨(dú)立完成作業(yè)是學(xué)好本課程的重要手段。作業(yè)題目應(yīng)根據(jù)教學(xué)基本要求選擇，納稅籌劃的作業(yè)形式力求多樣化，力求學(xué)生通過作業(yè)加深知識(shí)點(diǎn)的理解和掌握。期末終結(jié)性考試是對(duì)教與學(xué)的全面驗(yàn)收，是不可缺少的教學(xué)環(huán)節(jié)?？荚囶}目要全面，符合大綱要求，同時(shí)要做到體現(xiàn)重點(diǎn)，難度適中，題量適度，難度及題量應(yīng)按教學(xué)要求的三個(gè)不同層次安排，對(duì)未作具體教學(xué)要求的內(nèi)容不作考試要求。本課程的期末終結(jié)性考試全國統(tǒng)一命題，統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一考試時(shí)間。第三部分 教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)要求第一章 納稅籌劃基礎(chǔ)一、教學(xué)內(nèi)容1．納稅籌劃的概念2．納稅籌劃產(chǎn)生的原因3．納稅籌劃的分類4．納稅籌劃的原則與步驟5．納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)二、教學(xué)要求識(shí)記：1．納稅籌劃的特點(diǎn): 不違法性、事先性、風(fēng)險(xiǎn)性2．納稅籌劃與逃稅、欠稅、騙稅、避稅等違法行為的區(qū)別3．納稅籌劃產(chǎn)生的宏觀原因4．納稅籌劃產(chǎn)生的微觀原因5．納稅籌劃的分類6．納稅籌劃的原則7．納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)分類理解：1．納稅籌劃的概念2．納稅籌劃產(chǎn)生的制度性原因3．納稅籌劃按節(jié)稅原理分類4．納稅籌劃按稅種分類5．納稅籌劃的步驟6．納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范與化解應(yīng)用：1．直接節(jié)稅與間接節(jié)稅2．納稅籌劃的綜合性第二章 納稅籌劃基本方法一、教學(xué)內(nèi)容1．納稅人的籌劃2．計(jì)稅依據(jù)的籌劃3．稅率的籌劃4．稅收優(yōu)惠的籌劃5．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃二、教學(xué)要求識(shí)記：1．增值稅計(jì)稅依據(jù)2．營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)3．消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)4．企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)5．稅率的各種形式6．稅收優(yōu)惠政策的形式7．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式理解：1．納稅人籌劃的一般原理2．計(jì)稅依據(jù)籌劃的一般原理3．稅率籌劃的一般原理4．稅收優(yōu)惠政策籌劃原理5．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃原理應(yīng)用：1．納稅人籌劃的方法2．計(jì)稅依據(jù)籌劃的方法3．稅率籌劃的方法4．稅收優(yōu)惠政策籌劃方法5．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃方法第三章 增值稅納稅籌劃一、教學(xué)內(nèi)容1．增值稅納稅人的籌劃2．增值稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃3．增值稅稅率的籌劃4．增值稅稅收優(yōu)惠政策的籌劃5．增值稅其他規(guī)定的納稅籌劃二、教學(xué)要求識(shí)記：1．增值稅計(jì)稅依據(jù)的法律界定2．兼營免稅或非應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額核算的籌劃3．增值稅稅率籌劃4．增值稅其他相關(guān)規(guī)定理解：1．一般納稅人與小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法差異2．混合銷售與兼營收入的計(jì)稅規(guī)定3．銷項(xiàng)稅額的納稅籌劃思路（銷售方式、銷售價(jià)格、結(jié)算方式）4．進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅籌劃思路（進(jìn)貨渠道、設(shè)備購置、采購結(jié)算方式）5．增值稅稅收優(yōu)惠政策6．增值稅其他相關(guān)規(guī)定籌劃思路應(yīng)用：1．一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份籌劃方法2．增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人的籌劃3．銷項(xiàng)稅額納稅籌劃方法4．進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅籌劃方法5．增值稅稅收優(yōu)惠政策籌劃方法第四章 消費(fèi)稅納稅籌劃一、教學(xué)內(nèi)容1．消費(fèi)稅納稅人的籌劃2．消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃3．消費(fèi)稅稅率的籌劃4．針對(duì)特殊條款的籌劃二、教學(xué)要求識(shí)記：1．消費(fèi)稅納稅人的法律界定2．消費(fèi)稅稅率形式與標(biāo)準(zhǔn)理解：1．消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的法律規(guī)定2．消費(fèi)稅稅率籌劃思路3．針對(duì)特殊條款籌劃的思路與方法應(yīng)用：1．消費(fèi)稅納稅人籌劃方法2．消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃方法（選擇合理加工方式、選擇合理銷售方式、調(diào)整會(huì)計(jì)核算方法）3． 消費(fèi)稅稅率籌劃方法（利用子目轉(zhuǎn)換、兼營和成套銷售）第五章 營業(yè)稅納稅籌劃一、教學(xué)內(nèi)容1．營業(yè)稅納稅人的籌劃2．營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃3．營業(yè)稅稅率的籌劃4．營業(yè)稅優(yōu)惠政策的籌劃5．特定經(jīng)營行為的籌劃二、