【申報tips】小規(guī)模納稅人增值稅申報填寫案例-在線瀏覽
2024-10-28 21:11本頁面
【正文】 報的飯店，是查賬征收的小規(guī)模納稅人，自行開具普通發(fā)票，第二季度增值稅如何申報？247。填表范列例提供服務享受小微企業(yè)免征增值稅政策的納稅申報案例某按季申報的企業(yè)，小規(guī)模納稅人，2016年56月份提供餐飲服務取得收入4萬元（不含稅收入，下同），7月份增值稅如何申報？回答納稅人申報第二季度增值稅時，其季度增值稅服務銷售額4萬，未超過以實際經(jīng)營月份（56月）計算當期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度6萬元，可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策。填表范列例七、申請代開增值稅專用發(fā)票，并享受小微企業(yè)免征增值稅的納稅申報案例某按季申報的個體工商戶，是小規(guī)模納稅人，2016年56月提供裝修服務收入5萬元（不含稅收入，下同），其中：2萬元向稅務機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票（預繳稅額600元），3萬元自行開具普通發(fā)票，增值稅如何處理？回答2016年56月銷售額5萬元，可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策，但代開專票部分需繳納增值稅，應納稅額為2萬元3%=600元。填表范列第二篇：試點小規(guī)模納稅人申報案例試點增值稅小規(guī)模納稅人申報案例說明：案例中所有收入均為含稅價；《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》以下簡稱主表；《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》以下簡稱附列資料。當月如何申報繳納增值稅？主表計稅依據(jù)部分：主表稅款計算部分：【例題二】某建筑企業(yè)當月取得建筑收入130萬元，對外全額開具增值稅普通發(fā)票。當月如何申報繳納增值稅？首先，附列資料填寫如下：通過表中第8欄計算得出，扣除分包款后的不含稅銷售額為100萬元，繼續(xù)填寫主表：主表計稅依據(jù)部分：主表稅款計算部分：【例題三】某建筑企業(yè)當月取得建筑收入130萬元，如果130萬收入中包含跨縣（區(qū)）提供的建筑服務收入27萬元，并在建筑服務發(fā)生地預繳增值稅，自己的建筑收入為103萬元。主表計稅依據(jù)部分：主表稅款計算部分：【例題四】如果建筑企業(yè)當月僅發(fā)生建筑收入20600元，此時可以享受小微優(yōu)惠，免征增值稅。主表計稅依據(jù)部分：主表稅款計算部分：如果納稅人登記注冊類型為個體工商戶，此時計稅依據(jù)部分小微免稅收入20000元應填報于主表第9行和第11行。當月如何申報繳納增值稅？首先，個體工商戶出租住房，可享受增值稅減免稅優(yōu)惠，可按照5%%計算應納稅額。主表計稅依據(jù)部分：主表稅款計算部分：第三篇：增值稅一般和小規(guī)模納稅人申報辦理流程增值稅一般納稅人申報辦理流程一、確定納稅申報期限。申報納稅期限最后一天是法定休假日的，以休假日期滿的次日為申報期限的最后一日，在申報納稅期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。增值稅一般納稅人本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票和貨物運輸發(fā)票必須先進行認證，納稅人可以持增值稅專用發(fā)票和貨物動輸發(fā)票的抵扣聯(lián)在辦稅服務廳認證窗口認證，或進行遠程認證（注：網(wǎng)上認證等）。（二）納稅人當月申報抵扣的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，應在申報所屬期內(nèi)完成認證；（三）輔導期一般納稅人取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)，海關(guān)進口增值稅專用繳款書和貨物運輸發(fā)票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。納稅人可到辦稅服務大廳納稅申報窗口請購，或到國稅局網(wǎng)站下載、打印整套《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》，依填報說明，填寫一式兩份紙質(zhì)報表或在稅務局網(wǎng)站上直接填寫申報表。納稅填寫好《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》和相關(guān)資料到辦稅服務廳納稅窗口進行納稅申報，或通過網(wǎng)絡遠程申報。成品油銷售企業(yè)還需報送《成品油購俏存情況明細表》和加油IC卡；（三）稅控IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報稅數(shù)據(jù)軟盤）；（四）防偽稅控開具發(fā)票匯總表及明細表；（五）《增值稅貨物運辦理發(fā)票抵扣清單》；（六）《海關(guān)完稅憑證扣清單》。（八）辦理“免抵退”稅的生產(chǎn)企業(yè)，還需提供退稅部門確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；（九）輔導期增值稅一般納稅人還須報送稽核結(jié)果比對通知書；（十）按要求報送的相關(guān)財務會計報表。納稅人進口貨物，應當自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi)申報繳納稅款。二、填寫申報表納稅人到辦稅服務廳申報納稅窗口請購《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》2份并填寫
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1